税收筹划在财务管理中的应用分析

摘 要：在市场经济快速发展的过程中，各行各业的竞争压力在不断提升，这企业想要获得更好的发展，必须要不断的优化自身的财务管理工作，实现核心竞争力的提升。税收筹划作为其中的重要组成，能够有效的降低企业的经营成本，实现企业经济效益的提升。特别是随着市场竞争的加剧，税收筹划工作的开展，可以实现企业财务管理水平与效率的改善，为企业创造更大的经济价值。因此，在现阶段企业的财务管理中，必须要强化对税收筹划的研究工作，替僧企业对税收筹划的重视程度，发挥出其在缓解企业税负压力中的作用，实现企业经济效益的改善。

关键词：税收筹划;财务管理;应用

引言

在现代企业管理机制中，财务管理与税收筹划之间相互影响，两者存在的目的，都是为了实现企业价值的最大化，但是税收筹划工作需要纳入到企业财务管理中，借助财务管理工作发挥出自身应有的作用。对于税收筹划工作来说，可以构建多种方案，但是针对不同方案所产生的影响来看，在获利能力与投资回报率方面存在较大的差异，同时也会作用于企业的偿债能力与盈利能力[1]。在企业的财务管理工作中，通过实现财务管理与税收筹划的融合，可以更好的实现企业资金运转效率的提升，获得更大的经济价值，实现企业财务管理水平的提升，扩大企业经济效益。

一、企业财务管理中税收筹划的价值

（一）提升企业内部管理水平

随着市场经济的快速发展，企业的内部管理工作必须要顺应当前时代的发展需求，实现企业内部管理水平的提升，为企业发展做出更大贡献。作为企业内部管理工作的重要组成，财务管理工作的作用更为明显，必须要提升企业的重视程度，投入更大的精力实现企业财务管理水平的提升[2]。因此，企业在对现阶段的财务管理制度进行完善的同时，可以提升企业在税收筹划工作中的水平，最大程度上降低企业的税收成本，保障企业的稳定发展。

（二）增强企业偿债能力

在企业的经营管理中，开源节流成为了其扩大经济效益的重要手段，税收作为其中的重要支出，在企业财务管理工作中起着至关重要的作用。而通过将税收筹划工作应用于财务管理中，可以更好的对税收进行控制，降低企业的税收成本，增强企业的偿债能力[3]。特别是在当前的企业发展中，债务在企业稳定中的影响十分明显，只有实现企业偿债能力的增强，才能更好的保障企业的长久发展。

二、税收筹划的特征与应用原则

（一）企业税收筹划的特征

税收筹划工作的开展，能够降低企业的税收负担，同时达成税收零风险的目的。在现代企业的管理工作来看，税收筹划主要体现出以下几方面的特征，即政策性、择优性以及实用性。首先，企业税收筹划工作的开展，需要严格的按照财务规章制度来开展，通过进行合理的应用，可以实现企业税负的降低，体现出较强的政策导向性[4]。其次，企业税收工作具有一定的税负弹性，因此在开展税收筹划的过程中，体现出择优性的特点，企业需要结合自身的经济收益、负债情况等，采用合理的税收筹划方案。最后，企业在进行税收筹划的过程中，不仅对企业的经济收益产生了影响，同时也作用于国家经济的稳定性，通过以合法性为基础，可以在减少投资的基础上，提升财务管理工作的实用性。

（二）企业税收筹划的应用原则

从当前企业的财务管理工作来看，税收筹划工作的开展需要在一定原则的指导下开展，从而实现企业财务管理工作效率与质量的提升，为企业内部管理工作的开展打下良好基础。首先，企业在开展税收筹划工作的过程中，必须要严格的遵守相应法律法规，保障各项工作的合理性与合法性，一旦在财务工作中出现违法行为以后，必须要进行严厉的惩罚，在降低企业经济损失的同时，保障企业的发展[5]。其次，在税收筹划管理工作中，必须要按照财务管理成本原则为基础，实现自身财务管理水平的提升，最大程度上降低自身的税收成本，实现企业经济效益的提升。特别是在当前日益完善的市场经济体制下，企业所开展的税收筹划工作，需要严格的遵守相应的原则，以此为基础开展后续工作，增强企业的可持续发展能力。

三、财务管理工作中税收筹划的应用措施

（一）筹资环节应用

在企业财务管理中，筹资活动作为其中的重要内容，主要包括固定资产租赁、债务筹资以及权益筹资三种类型。在缓解企业税负负担的时候，可以对借款利息、年息税前利润等进行分析，当借款利息率在年息税前利润水平以下的时候，借助负债筹资的方式，提升税收筹划的水平。在筹资过程中，税收筹划可以起到有效的指导，保证各项筹资活动的顺利开展，从筹资阶段开始，对企业的纳税压力进行缓解，减少纳税所产生的财政支出。针对权益筹资来说，企业通过对利润进行合理的分配，需要将投资风险、资本以及成本等因素囊括进去，选择最为恰当的筹资手段，对税务风险进行规避。

（二）投资活动中的应用

在企业开展投资活动之前，需要全面的分析投资行为、投资地点以及组织形式，从而对税收筹划方案进行优化。在开展筹划过程中，需要加强对税收成本的控制，避免成本超出承受能力，在降低自身税收成本的基础上，实现竞争力的提升。在這一过程中，企业需要对不同地区的优惠政策进行分析，充分的利用政府出台的各种税收优惠政策，合理的选择投资地点，降低自身的税收负担。其次，需要对投资行业相关的税收政策进行深入调查，重点考察一些节能环保行业、创业投资企业以及科技型企业中，利用行业间的税制差别，实现自身税收负担的有效控制。最后，优化投资组织形式。从总体税负角度来看，合伙制的税收负担要低于公司制，通过利用这种形式上的差异，可以更好的对自身的税收成本进行控制。

（三）利润分配中的应用

在企业财务管理中，利润分配作为其中的重要环节，只有保证其合理性，才能保证其获得充足的资金支持，为企业经营、投资以及筹资活动的开展打下良好基础。在利润分配中的税收筹划，主要包括股利分配类型与亏损弥补类型。针对股利分配的筹划来看，能够避免企业在投资转让的时候，出现所得税与纳税股息重复缴纳的情况，而亏损弥补筹划工作的开展，能够借助各种优惠政策，让企业将盈利部分弥补亏损部分，在两者互相抵消以后，降低企业的那是负担。比如在企业进行股份转让以前，可以将利润分配出去，最大化的降低纳税负担，实现企业利润的提升。

结语：在当前的企业财务管理工作中，税收筹划作为一项细致复杂的工作，必须要对国家法律法规文件有一个充分的了解，合理的采用税收筹划方案，降低税收风险，实现企业财务管理水平的提升，增强企业的经济效益。在这一过程中，企业必须以国家政策为导向，在面对市场经济环境变化的过程中，合理的优化自身的税收筹划方案，从筹资、投资、利润分配等诸多角度出发，优化纳税筹划方案，适应当前激烈的市场竞争压力，为企业发展做出更大贡献。

参考文献：

[1] 郑红. 税收筹划在企业财务管理中的应用研究[J]. 财会学习， 2018， 000（006）：119-120.

[2] 刘琳， 施明泰， 许中平，等. 分析税收筹划在企业财务管理中的应用[J]. 经贸实践， 2019， 000（016）：166.

[3] 郑玉亭. 企业财务管理中的税收筹划应用问题探析[J]. 中外企业家， 2019， 635（09）：25-26.

[4] 王专华. 对税收筹划在企业财务管理中的应用分析[J]. 纳税， 2019， 000（004）：67-67.

[5] 吴艳. 税收筹划在企业财务管理中的应用——以TSL集团为例[J]. 广东蚕业， 2019， 53（02）：39-40.

作者简介：

沈秋伶， 女 （2020年10月15日） 四川成都 ，本科 ，西南交通大学希望学院  学生。