燃气企业内部控制体系建设策略

王超

摘 要：为确保内控制度的作用有效地发挥出来，以内控工作为契机，切实加强内部管控工作的开展，提高企业的管理水平，发挥内控制度的作用，需要确保其得到有效执行。

关键词：燃气企业;内部控制体系;建设策略

随着我国经济的高速发展，市场竞争不断加剧，使得企业越来越注重加强内部控制以获取竞争优势、促进自身的长久发展。但是企业在开展内部控制时会受到很多问题的限制，使得内部控制的效果远远没有想象中来的显著。企业想要寻求生存的机会，就需要解决内部控制中存在的问题，并在发现的问题的基础上提出相应的解决措施后，才能确保企业能够良性发展。

一、燃气企业内部控制体系建设的必要性

从业务层面角度考虑，内控体系建设包含战略、人力资源、资金、资产、采购、存货、生产、研发、工程、费用、担保、合同管理等。良好的内部控制体系能够提高企业会计信息的准确性、资产的安全性以及规避风险的能力，能够为企业健康发展起到保驾护航的作用，保障企业行稳致远。

二、燃气企业内部控制体系建设中存在的问题

（一）内控制度的执行与监督不到位

仅依靠制度本身并不能发挥管理的效能，怎样使企业内控制度在执行中发挥最大的管理作用，是当前企业要解决的难题。许多企业虽然制订了各种各样的制度，但是却不能得到有效落实，一方面没有严格的监督机制保障实施，内控工作未能政令畅通、形同虚设，另一方面缺乏奖惩有度的绩效考核机制，员工存在干多干少一个样、干好干坏一个样的思想。同时内部控制监督体系的不健全，导致了内控制度监督不到位。

（二）内部各层级缺乏沟通，内控体系僵化

燃气企业内部控制体系的完善程度首先取决于企业是否做好了内部控制的顶层设计，管理者必须从实际出发，了解自身业务流程、现阶段内部控制中存在的问题等信息，在此基础上来编制内部控制顶层设计。但现阶段，燃气企业的管理依旧受上层“指令式”模式的影响，企业上下级缺乏信息的交互，管理层无法全面获知现有内部控制运行情况等信息，导致其在制定内控决策时，容易脱离实际，甚至因没有发现问题而不对内控体系进行动态革新。

（三）企业会计内部控制意识缺乏

会计内部控制体系发展时间较长，虽然有些企业已经意识到内部控制发挥的重要性，但是其效果并不明显，这主要与内部控制意识缺乏有着直接的关系。一方面，部分的企业在运行过程中通过采取政治干预的方法加强内部控制管理;另一方面，有些企业在面对激烈的市场竞争，缺乏市场竞争意识，很少对内部控制予以重视，并没有采取积极的措施应对出现的风险。

三、燃气企业推进内部控制体系建设的策略

（一）加强企业内部控制环境的完善，树立正确的内控观

首先，虽然加大内控体系上的建设在短时间内会使得企业效率下降资金周转紧张，但燃气企业应将目光放长远，认识到内控体系建设的长期收益，在企业内部积极宣传现代化内控理念，为企业内部控制体系的建设奠定良好的基础。其次，燃气企业应不定期组织企业全体人员学习内部控制政策规章以及相关知识，提高大家对现代化内部控制体系的认知程度。企业管理层应将内控建设提升到战略层面，结合实际业务、战略规划等制定明确的内控建设目标，做好顶层设计。各部门人员应准确认识到自己的职责，恪尽职守，遵规守法，支持内控体系建设和运行工作的开展。

（二）构建多元化内部控制方法

单一的内部控制方法很容易诱导一些问题的发生。在新时期下，企业应该對自身的内部控制方法进行有效的调整和判断，通过采用多元化的内部控制方法以灵活的处理内部控制中存在的问题。例如：财务管理过程中，通过开展内部控制管理工作，将信息化技术和会计电算化技术融入到实际的工作中，能够提高财务数据分析的效果。同时，为了能够减少财务报表中存在的风险，企业可以借助大数据的各项功能对财务报表进行分析，通过分析财务报表以对财务管理进行有效的调整。新时期下，现代企业管理被广泛的应用，企业在开展内部控制工作时还应该借鉴和吸收内部控制经验，从而提高自身的内部控制能力，积累更多的内部控制管理经验。

（三）革新内部控制制度架构，编制科学的内控细则

首先，在内部控制制度架构的编制上，燃气企业可以参考国家颁布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内控制度指导意见等相关政策，在结合自身经营特点的基础上，对现有内控制度和流程进行梳理，按需健全内控制度，确保企业会计信息的准确完整，并可借助信息化手段来全面监控各项活动开展，以便开展事前控制和事中控制;而且还可以根据需要进行专项审计、离任审计等事后审计工作。其次，梳理企业管理组织机构，按照不相容岗位相分离等原则，细化内控制度，确保其可以在企业岗位间形成相互制衡、相互制约。最后，在不断试用和调整中，动态监督内控制度运行情况，实时分析其中存在的问题，并督促进行改善。

四、结束语

综上所述，燃气企业还要加大内部控制体系建设力度，结合内控体系建设总体战略和目标要点，从完善企业内部控制环境、革新内部控制制度、构建信息沟通渠道、加强信息化建设以及健全监督评价机制几方面来推进内控体系的建设，从而推动企业稳健发展。

参考文献：

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