上市公司会计信息披露监管存在的问题及对策研究

罗蕾

【摘 要】随着市场经济的发展，我国市场经济环境下的上市企业越来越多。为了更好的监管上市公司的经济行为，证监会针对上市企业提出了更高的要求。证监会要求上市企业必须定期进行会计信息披露，保证信息的真实性和完善性，这样才能方便投资者更好的进行投资决策，保护投资者的经济利益。然而目前在我国上市公司的开展信息披露过程中存在信息造假等违法行为，影响了投资者的投资利益。证监会需要加强针对相关问题的监督和管理，全面提升监管效果，这样才能够避免一些不法行为的出现。本文针对目前上市公司会计信息披露监管的基本情况进行了分析，并针对监管中的一些问题提出了对应的解决措施。希望能够进一步的优化我国资本市场秩序，为上市企业会计信息质量的提升提供良好的环境。

【关键词】会计信息;信息披露;监管

一、上市公司会计信息监管披露监管存在的意义

第一，通过上市公司会计信息披露监管能够更好的规范企业的行为，全面的提升企业针对会计信息披露问题的重视，降低信息披露不真实等相关问题的出现。第二，通过会计信息披露的监管能够消除市场中的垄断行为，及时发现市场垄断趋势，并且把一些垄断行为发生的概率降到最低。通过监管能够及时发现上市企业会计信息披露中的问题，并针对问题及时的对上市公司进行指导和处罚，最大限度的提升上市公司对于日常经营行为合法性，这对于更好的保证市场工作市场环境，提升市场竞争的公平性具有非常积极的意义。第三，通过上市公司会计信息披露的监管，能够更好的维护证券市场的秩序，实现资源的优化配置。在证券市场中资源是所有上市公司争夺的重要因素，因此证券市场企业需要通过会计信息披露监管来更好的维护证券市场，实现市场中资源的有效配置，更好的引导社会资金流向，促进社会相关行业的健康发展，对于我国社会主义市场经济发展具有积极的意义。第四，通过上市公司会计信息披露监管能够更好的帮助会计准则实现标准化。在会计准则落实的过程中，很多企业没有严格按照会计准则的要求开展相关行为，上市公司会计信息披露的监管能够及时发现其会计信息中存在的一些问题，对于更好的落实会计准则，保证会计准则最大限度的发挥会计行为规范作用具有非常积极的意义。

二、上市公司会计信息披露监管中存在的问题。

1.缺乏完善的信息披露监管体系。

目前上市公司会计信息披露监管过程中缺乏完善的会计信息披露规范体系。上市公司开展会计信息披露的过程中，很多上市公司存在侥幸心理，虚构不存在的行为进行会计处理，来误导投资者的投资行为，导致投资者经济利益受损，这种行为成为的影响社会主义市场经济发展的重要因素。目前上市公司没有建立会计信息复核机制，内部审计机构仅仅针对内部财务信息进行审核，审计人员独立性不足，因此审计效果不明显。由于缺乏完善的信息披露监督管理体系，信息披露人员对于披露信息缺乏足够的重视，影响了信息披露真实性与可靠性的全面提升。

2.缺乏会计信息信用评估制度。

会计信息信用评估制度是用于规范企业信用评估的制度规范，能够更好的规范会计信息信用评估活动，对于提升信息信用评估水平具有积极意义。目前上市公司开展财务会计信息披露的过程中，缺乏完善的会计信息信用评估制度。上市公司会计信息披露的过程中对信息披露的真实性缺乏足够的了解，上市公司内部没有相关的信用评估制度，因此很多的上市公司信息披露人员存在侥幸心理，很多的披露信息与企业实际情况严重脱节，这对于企业发展是非常不利的。为了能够更好的开展会计信息披露行为，无论是政府还是上市公司都需要加强对于会计信息披露信用评估的重视，建立完善的制度来约束相关行为，只有完善的制度约束才能达到更好的信息披露效果。

3.缺乏完善的法律体系。

目前我国缺乏完善的会计信息披露监督方面的法律体系。我国针对上市公司会计信息披露监管方面的法律不是很完善，法律中主要规范了上市公司如何开展会计信息披露，针对披露的内容和形式进行了全面的规范。然而我国没有从法律上细化会计信息披露监督规范，因此相关工作人员开展工作的过程中，由于缺乏法律规则，工作执行性较差，上市公司也没有积极的配合监管部门进行财务信息披露监管。这种情况下，不仅影响会计信息披露的质量，还影响的信息披露的效率，对于我国证券市场的發展非常不利。很多上市公司以没有法律规范为理由拒绝按照证监会的相关要求进行整改，这影响了整体的市场运营，对于企业整体发展也是非常不利的。

三、上市公司会计信息披露监管存在问题的应用措施

1.完善信息披露监管体系。

为了能够更好的规范上市公司会计信息披露监管行为，提升监管效果，我国政府应该建立以会计准则为核心的会计信息披露规范体系。作为上市企业在进行会计信息披露的过程中，必须要严格根据会计准则的要求以及证券市场的发展情况来进行经营并严格按照要求进行会计信息披露。在监管的过程中，一旦发现上市公司违背了会计信息披露规范的相关内容，必须要及时的进行惩处，进一步落实相关的惩处条款，这样才能够最大限度的提升上市公司对于会计信息披露问题的重视，提升监管效果和监管力度，为监管工作更好的开展创造良好的环境。

2.建立完善的会计信息信用评估制度。

为了更好的约束上市公司会计信息披露行为，保证监管效果更好的发挥，我国证券监管部门应该制定完善的信息披露信用评估制度。在制定制度的过程中，因根据目前上市公司会计信息披露中的相关问题进行全面了解，建立与问题相对应的规范制度，这样才能全面的提升监管效果，保证监管工作更好的开展。其次，监管部门应该落实相关制度，把信用评估制度真正的落实到信用评估中来，针对上市公司财务信息进行监管的过程中，秉承公平公正的原则，同时根据信用评估制度，针对上市公司信用情况进行评估，通过信用评估能够全面提升上市公司针对会计信息披露问题的重视，在日常工作中按照实际经营情况进行会计信息披露，提升信息披露质量，为上市公司会计信息披露管理工作的开展创造良好的环境。

3.完善法律体系。

为了能够更好的开展相关工作，证监会需要加强日常的管理。我国政府部门还需要建立完善的法律法规，针对上市公司财务会计信息披露监管问题进行全面的规范。在制定法律法规的过程中，需要参考目前在上市公司会计信息披露监管中的相关情况，根据具体情况制定相关的法律规范来规范相关行为。一方面规范证监会工作人员如何开展监管工作。另一方面还需要针对企业自身的相关权利和义务进行全面的规范，要求上市公司自身积极的加强针对信息披露的监管，设置单独的监管职能部门进行监督和管理。通过政府以及企业双重作用，更好的监管会计信息披露的真实性和完整性，这样才能够最大限度的发挥会计信息披露的积极意义，让会计信息披露帮助投资者更好的开展经营管理决策，全面的提升监管的整体水平，实现监管工作的全面开展。另外，上市公司在日常工作的过程中，也需要拥有一定的信息披露意识，针对影响企业发展的信息必须要及时披露，这样才能够更好的符合投资者的需求，对于规范市场行为，全面的规避相关的证券市场风险也具有非常积极的意义。

四、总结

本文通过目前上市公司会计信息披露监管工作的情况的了解分析，发现其监管工作中存在一些问题，影响了上市企业信息披露质量的提升。作为企业的管理者以及政府部门都需要积极的开展有效措施来予以应对。只有这样才能够保证会上市公司会计信息披露更加真实合理，最大限度的发挥信息披露监管自身的积极作用，为企业发展以及证券市场的发展都提供良好的帮助。相信在不远的将来，随着证券市场的规范，我国的投资市场也会获得进一步的发展，这对于企业而言也是很大的机遇，必须要加强重视。

参考文献

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（作者单位：天衡会计师事务所（特殊普通合伙）苏州分所）