我国破产债权确认的不足与完善策略分析

肖小俊

广东广信君达律师事务所，广东 广州 510623

在我国《破产法》中对破产案件的受理等有着明确的规定及要求，尤其是对债权人申报的债权进行确认时，必须经过一定的法律程序。但是在具体执行过程中，就如何保持其公平、公正性，成为破产债权确认流程中的一大问题。破产债权与相关当事人之间有着较为紧密的利益关系，因此科学、公平、公正地进行破产债权确认具有重要意义。

一、破产债权确认的相关概述

我国市场经济在运行过程中，企业破产法以国家强制力来对社会稳定和经济运行进行保障，确保信用关系中的“债”能最大限度地保证当事人的权益，且不失公允。在破产案件的审理过程中，破产债权确认是案件审理的基础与关键，因此债权人会议审查和确认债权的工作就显得至关重要。

（一）审查债权

所有债权人的债权证明材料需要在债权人会议上向全部债权人出示，并且让债权人进行查阅，通过这样的方式来对债权的成立与否等进行审查。申报人及法定代表也要做好相关的准备工作，接受债权人的询问。同时，债权的审查还包括很多方面，管理人要对有财产担保的债权展开审查。在法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，债务人对原无财产担保的债务提供财产担保的行为无效。

（二）确认债权

债权的审查、计算及认定等都是确认债权工作的主要内容，因此需要对确认债权工作进行严格的规定与控制。破产程序执行的最终目的，主要是对每一位破产债权人按照一定的比例分配破产财产。破产债权最终都会以金钱债权的形式出现在债权人面前。

二、我国破产债权确认的不足

我国破产债权确认的不足会对当事人的权益造成重大影响，同时在具体实施过程中也可能产生不公平、不公正的现象，因此需要对我国破产债权确认的不足进行细致的分析，这样才能有的放矢地制定完善的策略。下面就对我国破产债权确认方面的不足进行介绍：

（一）债权确认主体缺乏专业性

根据第四十八条“债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权”以及第五十七条“管理人收到债权申报材料后，应当登记造册，对申报的债权进行审查，并编制债权表”，可见，法律赋予了管理人一定的审查权。但是，这个审查权并不等同于确认权。再根据该法第六十一条“债权人会议行使下列职权：（一）核查债权……”以及第六十四条“债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的二分之一以上。但是，本法另有规定的除外”，笔者认为法律规定的核查权具有一定的确认效力，如果通过决议，那么法院就会在审查的基础上予以确认。然而，在实务操作中，参会债权人或其代理人不具备相关法律、财会知识，经常对债权是否成立无法达成一致意见；有时也会发生参加会议的有表决权的债权人虽过半数，但其所代表的债权额不足无财产担保债权总额的二分之一，或者债权人的债权额虽占无财产担保总额二分之一以上，但是出席会议有表决权的债权人未半数通过，这几种情形均导致债权无法得到债权人会议的确认。

（二）没有统一的债权确认标准

我国企业破产法的第六章（第四十四条至第五十八条）规定了申报债权相关要求，然而在债权确认过程中，因缺乏统一的确认标准，会导致如下几个问题：一是由于缺乏统一的债权确认标准，在债权申报期间，管理人在审查债权人提交的债权证明材料时，往往需要根据经验和专业能力进行分析、查证、判别，大大增加了管理人的工作量；二是在债权人会议在审核过程中，对于有生效判决的债权比较容易确认，而对于没有生效判决的，同样因为缺乏统一的评判标准，各债权人往往以审慎态度从严审查，使得实务中大量的债权无法得到确认，进而导致延伸诉讼的数量猛增，破产审理周期大大加长，管理人的工作量急剧增加的情况。

（三）利息和迟延履行金的数额难以确认

目前，按照最高院执行规定，生效判决的债权利息和延迟履行金的计算方法过于复杂，即使专业的财会人员也难将其准确计算出来，因此在实践中往往会产生比较大的分歧，甚至在债权人会议中无法达成一致意见，导致无法顺利开展下一步工作。

三、我国破产债权确认的完善策略

（一）确认人民法院是债权确认的主体

债权确认属于司法裁判，人民法院是司法裁判权的当属人。将人民法院确定为债权明确的主体，与我国社会经济的发展水平相符，也与国际的主流做法相符，这样不仅能提升司法实践的可操作性，还能确保司法实践的统一原则。当债权确认的主体为债权人会议时，由于缺乏专业的法律知识，就会导致债权确认不够专业，缺乏权威性，甚至出现意见分歧大导致久拖不决的情形，严重影响确权工作的效率，增加整个破产清算工作的人力时间成本。所以在长期的实践中总结出，只有确认人民法院是债权确认的主体，才能确保债权确认的专业性与法律效力。

（二）明确破产债权的审查及确定程序

当债权确认的主体明确为人民法院之后，建议对破产债权的审查及确定程序进行统一，在具体执行过程中要包括以下几个步骤：

第一步，债权人提出申报债权的申请，接收方为人民法院指定的管理人，在进行具体登记过程中，由管理人团队中的律师、会计师等在法院指导下，根据自身的专业能力做出形式审查：对于不符合申报条件的，通知其补充材料，否则不予接收；第二步，申报期满后，根据法院要求，管理人对已经申报的债权材料进行实质审查，审查结束后，向法院提交债权审查报告；第三步，由法院根据职权在核对申报材料的基础上对审查报告进行审核，符合法律要求的下达债权确认书，并由管理人在债权人会议上予以宣告；不符合要求的，通知管理人继续审查。债权人会议上，对确认书有异议的申报人，可以在7日内向法院提出复议申请；若未提出，人民法院则视为同意。第四步，破产异议债权的确认。债权人7日内提交复议申请的，法院在15个工作日内予以答复。若债权人仍有异议的，法院应通知其向纠纷管辖法院提起债权确认之诉，即无论是否是名义债权，都要由被告的居住地、行为的发生地的法院对案件予以受理。当法院在受理案件之后，要以异议债权的法律关系作为诉讼程序执行的基础，并且需要对实体法律关系进行判断，这样才能更好地确定债权异议是否合理。同时还存在一部分企业破产后，在进行行政清理时时间较长，这时如果人民法院在做出裁决之后，当事人极有可能发生变动，这时人们法院一定要针对实际情况进行合理的调整。

（三）统一债权确认的标准

首先，对于管理人行使审查权的标准进行明确，尤其是对未取得有效法律判决、裁定的实体权利如何进行债权确认给予具体规定，以利于管理人开展债权确认的第一步工作；其次，对于债权人会议核查的标准和条件作具体明确规定，特别是针对已经过管理人审查的债权，有利于消除参会债权人的疑问和困惑，提高债权确认工作的效率。最后，对于生效判决的债权利息和延迟履行金的计算方法，建议推出更加简洁高效的计算方式或方法，提供更加权威的数字化、智能化、专业化的计算工具，以便于债权人能够对于利息和延迟履行金尽快达成共识。

四、结束语

在我国市场经济快速发展过程中，《企业破产法》的建立与完善对我国经济的稳定发展具有重要意义，破产债权确认是企业破产清算和重整的基础与关键，但是在长期的实践中在破产债权确认方面存在一些亟待解决的问题，因此需要通过确认人民法院是债权确认的主体地位、对破产债权的审查及确定程序进行统一等多种途径，建立完善我国破产债权确认制度，进一步优化我国营商环境，为我国市场经济的稳定健康发展提供强有力的法律保障。