税务筹划在财务管理中的应用策略

周嘉

江西省送变电工程有限公司 江西南昌 330200

建安类企业的财务管理工作对于建安类企业的发展以及经济效益的增长等都具有决定性的作用，因此建安类企业相关领导对于财务部门的工作也格外重视。建安类企业的税务筹划主要是基于相关法律允许范围内结合建安类企业实际发展现状，通过有效的筹划来减少建安类企业管理成本，提升建安类企业经济效益，为此可以在建安类企业财务管理工作中有效的应用税务筹划，来提升建安类企业财务管理水平，减少建安类企业的运用负担，为建安类企业长期稳定的发展提供保障。

1 税务筹划的基本原则及作用

1.1 税务筹划的基本原则

（1）合法性原则。合法性原则是税务筹划中首先必须要遵守的基本原则，这也是保证税务筹划不变成偷税漏税的基本保障，一方面税务管理人员必须要根据国家相关的税收法律法规进行相关税务筹划工作，是为了在此基础上味建安类企业制定出更加合理合法的税务筹划方案，并不是为了通过非法手段来偷税漏税减轻建安类企业税收负担；另一方面建安类企业的税务筹划人员自身应掌握相关的财务会计相关法律法规，并且要提高自身的道德标准，守住职业道德底线[1]。

（2）利益最大化及成本效益原则。利益最大化这也是建安类企业税务筹划的关键原则之一，建安类企业之所以要进行税务筹划就是为了能够在相关法律允许的范围内来减少税收负担，增加建安类企业的效益，因此相关税务筹划人员在进行筹划工作时必须时刻谨记这一原则。要想实现利益最大化必须根据建安类企业自身的实际情况以及发展战略，进行各方面因素的充分分析，在不断改进和优化筹划方案的过程中，逐渐实现的。

（3）事先筹划原则。建安类企业发展过程中市场会忽视对税务的筹划，所以当建安类企业面临纳税义务时，面临高负担的纳税金额，就会有建安类企业剑走偏锋，采取非法的手段来减少纳税负担，最终逃不过法网，导致承担更高额的处罚。所以，正当的方式是要进行事先的筹划，建安类企业的税务筹划人员需要对建安类企业自身的经营投资等事项有全面的了解和规划，并对建安类企业自身所承担的纳税义务做充足的了解，从而在合法的前提下做好纳税方面的事先筹划，采用正当的手段减少建安类企业的纳税负担。

1.2 税务筹划的作用

在建安类企业的经营发展中，无论是对财务的管理还是建安类企业的经济效益，税务筹划都有着非常关键的作用，它可以有效的提升建安类企业财务管理的水平，同时也能够在一定程度上避免建安类企业遭受税务风险，影响建安类企业的经济效益，因此税务筹划对于建安类企业的发展来说至关重要[2]。通过有效的税务筹划可以让建安类企业在未来一段时间的发展中资金的分配更加合理，从而获取更大的经济效益。同时税务筹划也可以作为建安类企业各个部门之间的纽带，使建安类企业各个部门的联系更为密切。另外通过让建安类企业各个管理层人员按照合理的税务筹划相关规定原则去开展工作，能够保障建安类企业各个工作环节更加规范，促进建安类企业的稳定发展。

2 税务筹划在财务管理中的应用策略

2.1 筹资过程中的应用

在建安类企业的发展过程中筹资活动也是非常关键的环节，通常情况下建安类企业的筹资分为债务筹资和股权筹资，而不同形式的筹资给建安类企业带来的税负也有所不同。因此对于建安类企业筹资方式的选择必须根据建安类企业的实际情况，并且要做好全面的风险评估，以此来实现降低建安类企业税负压力[3]。通过对两种筹资方式的分析可以看到，如果采用股权筹资的方式，是无法进行相应的抵扣的，而采用债务筹资的方式时，可以从税前扣除所支付的相应利息金额，这样就可以在一定程度上减少建安类企业的纳税压力。

2.2 经营过程中的应用

经营过程中有效的应用税务筹划对于建安类企业提升经济效益以及财务管理工作的进行都具有重要的作用，具体体现在以下几个方面：①建安类企业可以通过税务筹划的方式，在合法前提下将税款的交纳期进行延后，这样可以给建安类企业资金运作留有更充足的空间，大大提升建安类企业资金的利用效率，提高建安类企业资金使用所带来的经济效益。②通过科学黑的税务筹划可以帮助建安类企业在相关税法允许的范围内降低纳税额度，有效降低建安类企业经营过程中的财务风险。③建安类企业在满足国家相关法规要求的基础上，按照税务筹划的基本框架进行相关工作的开展，可以保证建安类企业免受税务风险的威胁，保障建安类企业财务管理工作的顺利开展，同时建安类企业财务管理人员也可以根据税务筹划，并结合建安类企业实际的经营情况进行纳税额度的选择。

2.3 投资过程中的应用

在建安类企业发展经营的过程中会根据实际的情况进行各种项目的投资，其目的是为了给建安类企业营造更高的效益，投资活动也是建安类企业进行财务管理的重点内容，当然不同的投资活动对于建安类企业的税收也有着严重的影响。因此为了保障建安类企业的利益以及规避相关风险，税务筹划在建安类企业投资活动中进行应用是非常关键的。在投资阶段进行税务筹划是一件非常复杂的工作，因为不仅要考虑到建安类企业自身的发展需求以及对建安类企业经营实力进行充分分析，同时还要充分了解国家针对不同项目、不同地区在税收方面的优惠政策，相关的税务筹划人员需要根据这些因素进行综合考虑，从而制定出一个既安全、又高效益的符合建安类企业发展的投资方案。

3 结语

综上所述，税务筹划在建安类企业各个阶段的财务管理中都具有重要的作用，财务风险对于建安类企业的影响非常严重，甚至可以导致建安类企业破产，因此提高建安类企业财务管理水平至关重要。通过税务筹划在财务管理中的应用可以保证建安类企业在财务管理中更加合法性，同时也通过合理的规划大大降低了建安类企业财务管理中的风险发生率，并且能够在各个阶段为建安类企业营造更稳定更高的效益。为此建安类企业财务管理人员应与建安类企业税务筹划人员更好的协调配合，使二者更够更紧密的配合，加强各方面的应用，为建安类企业创造更高的价值。