基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨

李晶

山东省平度市统计局 山东平度 266700

1 财务风险管理与企业的内部控制

企业在实际的经营发展过程中，首先要控制财务风险，要对影响财务风险的要素进行进一步的深化研究，不断的减少企业在实际生产经营中遇到的多种财务风险，并及时的制定良好的内部控制管理的政策，用以规避企业的财务风险。其中控制财务风险通常采用的策略包含了经济政策环境、市场环境、金融环境等不同环境中企业发展所面临的各种风险要素，另外企业要密切控制企业的资金利用率，尽可能的提高资金利用的效率，并控制好企业的现金流等因素，从而更好的维护企业的利益。

随着管理理论的发展，企业管理的水平在不断的提高，而企业的内部控制和管理水平高低对企业的发展产生了较大的影响。做好企业的内部控制管理，则能够细化企业的各项管理工作，在企业管理方面具有诸多的优势，现代企业内部控制体系可以优化和调整企业的内部管理水平，提高对财务管理的质量和成效，并确保企业的资产、资金以及生产资源获得科学的配置，继而更好的避免企业财务风险问题的产生，确保企业的财务活动得到健康有序的进行，防范企业存在的财务风险[1]。

2 风险管控视角下企业财务内控体系的构建要素

2.1 内部环境

内部环境氛围影响企业内部控制体系的规范程度以及公司员工对内部控制的重视程度。当前，有些企业员工未能认识到内部控制的必要性，其专业能力和职业素养仍待提高。同时，企业缺乏内部控制机构，或者管理机构设置不合理，缺少内部审计部门和内部审计人员，缺乏完善的内部控制制度，未能将内部控制的要求落到实处，导致公司的内部控制环境氛围较差。

2.2 风险评估

风险评估是指企业在识别风险之后，评估内部控制中可能存在的风险和收益，包括事前控制、事中控制、事后控制，以便科学、及时地作出相应的应对举措。这是公司财务内部控制和财务风险的关键环节，直接影响公司整体的财务风险管控的成效。当前，有些企业的风险防范机制缺失，整体的抗风险能力有待提高[2]。

2.3 信息和沟通

信息和沟通是指企业收集内部控制的信息和数据，使信息可以在公司内外部顺畅的传递。目前，有些企业的信息和沟通机制缺乏或不完善，各部门之间缺乏有效的沟通交流，信息传递成本较高，降低了公司的运营效率，同时，信息披露不完全，可能出现年审报告信息数据虚假、遗漏等问题，财务信息不够真实准确，使公司存在较大的财务风险，削减了内部控制的作用。

2.4 内部监督

内部监督是指企业检查和监控内部控制活动的实施状况和开展内部控制工作的保障。有些企业缺乏内部监督体系，内部控制缺乏实质性的内容，监管执行力度较低，各项规章制度“形同虚设”，最终导致项目的实施效果不尽人意，效率低下，降低员工对内部控制管理建设的积极性，不利于内部控制的建设和发展。

3 基于财务风险管理的企业内控体系构建现状

3.1 风险意识有待提升

在企业内部控制体系的建设中，需要相关工作人员能够具备较强的风险意识，这样才能将企业的风险问题控制在有效范围内。但是，从实际工作的开展中不难看出，无论是决策层还是企业员工，风险意识不足。这一情况的出现，不仅影响企业内部控制体系的构建，同时，也促使企业面临更大的风险，影响企业的进步与企业形象。为在财务风险管理背景下，促使内部控制体系建设工作能够有序进行，需要不断提升企业的风险管控意识，提升抗风险能力，从而增强企业在社会市场中的地位[3]。

3.2 从业人员专业能力有待提高

企业在内部控制体系的建设中，不仅存在风险意识有待提升问题，同时还存在着工作人员的专业素养有待提升问题。在企业各环节工作中，相关工作人员发挥着不可替代的作用。只有保证工作人员能够具备较强专业能力和专业素养，才能在内部控制体系建设中，将自身作用与价值充分发挥。但是，往往在其中存在很多工作人员专业能力不足的问题。

4 加强基于财务风险管理企业内控体系的构建措施

4.1 内控管理体系制度的完善

在部分小型企业中，无法对内部管理控制体系实行有效的改善措施，因此需要通过对其他以及同行企业应对财务风险的观察和经验吸收，针对自身的实际情况，形成一套符合自身经济发展的完整内控体系，促进风险管理工作的开展。而大型企业需要迅速分析财务活动中出现的风险，同时进行全面检测，根据风险所带来的具体影响情况，进行企业内部的及时反馈，提高企业部门间的相互配合协调，将内部管理中的不稳定因素进行排除，促使内部管理的有效运作和企业的长远发展。

4.2 风险意识强化

提高其对财务风险的相关认识需，要企业做到以下两方面：①对财务风险进行宣传，从而树立正确的财务风险对企业影响的地位，提高企业的员工，尤其是风险管理工作员工对风险管理的重视性，以便推动企业财务风险管理工作的有效实施。②奖惩机制，在应对财务风险的过程中，对于企业风险管理员工根据其不同的应对财务风险态度进行不同的奖惩机制，以此提高企业风险管理员工对财务风险处理的重要性，推动企业财务风险管理工作的有序开展。

5 结语

完善有效的组织形式是确保企业财务风险管理效率提升的关键，也是企业管理员要高度重视的问题。对企业的发展来说，企业的内部控制体系建设属于系统化的工程，建立科学合理的组织，架构良好的企业风险管理机制，则对企业的风险管理和可持续发展起到了促进作用。企业只有做好风险管理的内控体系，明确企业的职责，确保不同部门之间权力的彼此制衡，确保企业执行力的提升，才能够始终做到企业风险的预防和防御，真正维护企业的健康有序发展。