针对加强建筑施工企业工程项目资金管理的一些思考新探

赵永帅

保利华南实业有限公司 广东佛山 528200

资金是工程项目建设顺利进行的重要保障，是建筑工程企业施工建设管理的重要内容，对资金管理的效果与管理的水平，对于工程项目建设、施工建设企业的经济效益有着重要的影响。建筑工程企业需要重视强化对资金的统一管理、集中管理，强化资金管理的意识，完善资金管理的体系，加大监督管控的力度。确保资金的分配与使用更加的合理，要有效地解决资金紧张、流动资金不足等问题，要规避资金垫付、拖欠工程款等问题。采用更加灵活的手段和方法，不断地提高资金的使用效率。

1 建筑施工企业工程项目资金管理中存在的问题

1.1 资金管理意识不强

实际施工建设中，部分施工企业对项目资金缺乏精细化的管理，导致资金管理和使用中的一些问题。例如，设计阶段考虑问题不全面，资金预算不合理，导致实际建设资金与预算资金间的较大偏差，实际施工建设中资金短缺，影响了后期的施工建设；在建筑工程企业存在着工程发包中的垫资情况，建筑施工企业为取得竞争优势，承诺建设单位的垫资条件，从而导致工程项目施工建设拖欠工程款等[1]。

1.2 管理体系不完善

企业的财务部门是资金管理的主要部门，由于财务部门的管理工作比较复杂，但相应的管理体系又不完善，导致资金管理中的漏洞。没有根据实际工程的建设情况、市场变化情况等及时的调整，影响了财务工作与会计核算业务的开展。在资金管理的过程中不能做到严格的依照使用计划和开支计划进行，影响资金的正常流转。且施工中的突发事件和变更事项也会导致费用的增加。财务信息传递和沟通不顺畅，影响了财务信息的准确性与及时性，影响了决策的科学性。

1.3 监督管控不到位

对于工程项目的资金缺乏全面的管控和动态化的监督，不能及时的掌握施工企业的财务资金的变动情况，且施工建设中存在项目资金的套现、项目资金挪用等问题，影响了项目资金的使用效率。

1.4 工程造价失控

招投标过程不规范，暗箱操作、恶性竞争等导致的预算超支，例如盲目的采用低价竞标。施工建设中的设计变更等事项导致的费用成本的增加，材料市场价格的变动等不确定性因素的影响。这些问题都可能造成实际施工建设中的超预算情况。

2 加强建筑施工企业工程项目资金管理的措施

2.1 建立统一的结算中心，进行集中统一管理

建筑施工企业需要强化项目资金的管理意识，不断的提高资金管理的水平，提高项目资金使用的效率。在管理的过程中，充分的发挥财务部门的职能作用，实现项目资金的集中性管理，由项目部的财务部门统一的指挥，严格的遵循相关的财务管理规章制度，设立统一的账户进行管理，实现统一核算、统一报账、统一收支，并划拨合理数额的资金用于突发事件、临时使用。做好施工中的原始凭证的记录和保存工作，进行统一的报销，确保备用金充足[2]。

2.2 完善和优化管理体系，提高项目资金管理水平

建筑施工企业需要根据实际工程建设的需求不断的完善和优化企业的内部控制体系，不断的调整和优化财务管理体系，进而提高项目资金管理水平。在项目资金管理的过程中，合理的将信息化手段和技术运用到项目资金管理当中，确保财务数据信息的完整性与准确性，也方便信息的传递、沟通和交流。强化对财务风险、资金使用风险的管控，提前制定好风险的防范措施，降低风险的影响和损失。

2.3 加强财务预算管理，严格控制现金流量

建筑施工企业需要重视做好造价管理工作，要实施全面的预算管理，严格控制好施工建设中的现金流量，确保施工建设中的资金的流动性和资金的安全性。在预算编制的时候，需要确保采用的预算编制的方法合理，可以由施工各环节根据实际施工建设的特点等自行核定预算收入，确定利润目标，之后汇总到一起，由项目财务部制定整个工程项目的预算。要分析实际工程项目建设的利润、建设施工企业的资产负债情况、做好现金流量的管理。确保编制的财务预算的科学性和可操作性，强化施工建设中的资金安全，为施工中每一环节的建设提供资金保障。

2.4 强化监督管控，提高项目资金使用效率

建筑施工企业需要重视监督管控项目资金的使用，提高使用的效率，确保资金的完整性和安全性。对施工建设中的重大财务事项进行监督，对施工建设的各工序、各环节的资金使用情况进行监督，防止企业的资产流失。做好事前的分析和预测工作和事中的监督控制工作，确保资金的合理使用与配置，确保会计信息的准确性和完整性。发挥内部审计监督的作用，增强监督管控的效果。加强施工建设中的资金支付、成本费用等的管控的力度，做好工程项目流动资金的方向审查与有效的监督管理工作，增强资金的变现能力，并根据监督的结果，科学的调整和规划资金的使用。通过有效的监督，规避承包垫资、拖欠工程款的现象。通过实行动态化的、全过程的管理和监督，减少项目资金使用过程的漏洞，提高项目资金使用效率[3]。

3 结论

综上所述，项目资金管理是建筑施工企业管理工作的重要内容，对于工程项目的顺利进行、对于施工建设的收益等有着重要的影响。建筑施工企业需要强化项目资金管理的意识，完善管理的体系，加大管理和监督的力度。通过实行统一的管理、集中的管理等措施，进一步加强项目资金管理，确保资金的完整性与安全性，确保资金使用更加的合理，提高资金使用效益。