基于风险管理的电力公司内部控制

2020-11-27方媛

商品与质量 2020年15期

方媛

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受经济全球化的影响，电力公司面临风险逐渐增加，电力公司有必要建立风险管理体系，增强公司内部控制与风险管理，促进公司顺利发展。

1 风险管理和内部控制间的关系

内部控制工作是指为提升会计信息质量，健全公司结构，保障资产完整和安全性，保证法律法规及规章制度全面落实制定的控制方法与程序。电力公司内部控制工作需要公司全体员工参与实施的一项管理活动。风险管理在鉴定并控制期间，能有效降低电力公司成本，对比内部控制，风险管理工作拓宽了实际工作范围，目前电力公司这项工作已将内部控制系统融入其中，内控操作中更加注重用风险管理理念帮助电力公司实现管理目标。内部控制作为电力公司风险管理的重要组成，管理用具和理念十分广泛。但因内部控制框架需要一定时间检验，且逐渐将很多制度法规作为主要基础，故而其执行期间效果很好。

2 基于风险管理的内部控制体系问题

通常来讲，一些内部控制制度难以与公司发展步调相互统一，难以满足公司风险管理各项要求，有时会制约企业全面发展。因此电力公司应结合自身管理经验创建适于公司发展的内控机制，下面分析基于风险管理的电力公司内部控制体系存在的问题[1]。

2.1 缺少内部控制监督

内部控制作为自律系统，以这套系统为基础，内部控制可以自主的开展检查与不同业务活动，因此，电力公司有必要加强内部控制系统监督。通常来讲，电力公司监督工作主要分为内外监督两种。其中，外部监督中包含社会、媒体、司法等方面监督工作。但外部监督由于资源相对短缺，难以确保内部控制顺利开展；审计部门主要承担内部监督任务，但受到不同因素影响，例如常见的监督与独立性等与实际要求不符，势必会使电力公司监督难度进一步增加。

2.2 风险管理与内部控制机构不完善

通常来讲，电力公司主要让财务部门承担内部控制工作。但由于内控工作作为系统工程，应将其全面融入到公司管理环节中，这一过程离不开公司所有员工与部门的共同努力，财务部门作为内控工作的主要部门，受到自身专业性的限制，内部控制期间很难将所有内部控制工作融入到公司所有经营环节中，公司风险管理工作更加关注经营决策风险与收益，没能全部融入到公司不同生产环节中来。

若将风险管理和内部控制结构让某一部门承担，很难实现二者有效融合，公司内部控制系统也将失去融入管理意义，因此我们认为，大部分公司内部控制系统并没有全面发挥作用[2]。

2.3 缺少内部控制认识

现阶段，一些电力公司管理人员，尤其是决策层缺少风险管理意识，这些思想致使公司内部控制遗漏，且公司内部缺少规范、完善的控制制度，有些公司中已经出现明显的执行问题，再加上制度制定与公司实际不符，故而导致制度流于形式的情况十分常见。

3 基于风险管理的电力公司内部控制

3.1 公司战略与基本目标

电力公司战略目标的实现十分重要，有助于帮助电力公司更好的完成使命。战略目标的制定指明了公司经营活动方向。电力公司建设基本目标为：内外效应及和合法合规。其中内部效应主要为公司经营效率与效益，借助现金流量与净资产回报率可以充分展现内部效应。外部效应则从用户满意度展现。合法合规包括下面几点内容：一是电力公司不同经营活动的开展应以相关法律为基础进行；二是电力公司对外财务报告需要合法真实，电力公司基本目标操作性较强。战略目标主要以基本目标为基础，唯有实现基本目标，方有可能顺利完成战略目标。

3.2 完善相应组织结构

电力公司应与自身经营特点及管理要求相结合创建专业管理委员会，将其作为用于连接内部控制和风险管理的组织机构，以便为决策层控制管理提供充分保障。再者，委员会下还应建立与内部控制、风险管理相关的办公室，顺利开展各项内部控制业务，便于全面落实相关制度建设与监督工作，然后及时向管理委员会上报内控情况。此外，电力公司应充分使用外部资源，如引进优秀的外部人才或借鉴成功的外部机制，为电力公司内带来良好的创新思维，不断提升公司产品与服务竞争力，同时在企业遇到决策风险问题期间，也能及时采取措施帮助企业降低错误概率[3]。

3.3 提升双方沟通能力

电力公司生产经营期间，应以某一特定形式获得信息，同时加强沟通交流，便于员工认真履行自身职责。电力公司唯有不断提升沟通能力，方能合理应用不同信息资源，加强内外交流，最终确保内部控制工作合理应对风险。具体而言，电力公司应就下面两方面着手，不断提升信息沟通水平：一是合理应用信息。电力公司应建立健全信息库，便于存储不同种类信息。接着详细筛选所需信息，对选出的信息进行全面分析，找到对于企业发展有利的。二是加强沟通交流。加强高层领导与普通员工的沟通交流；确保风险信息在各个部门中有效传递，让各部门中的风险管理及经营活动之间相互配合；员工应及时向上级汇报工作情况，确保上级人员及时掌握公司运行现状，以便在全局视角下合理掌握公司风险管控。