地质勘探单位面临的财务管理风险及对策分析

邓秀玲

（江西省地矿局水文地质工程地质大队，江西 南昌 330000）

一、引言

对于地质勘探单位的工作属性而言，主要针对目标区域内的地质情况进行检查、普查、详查、勘查以及开发，地质勘探单位整体工作质量是否能够达到令人满意的程度，直接决定了我国社会经济发展水平是否能够得到提升。作为地质勘探单位重要的组成部分之一，单位财务管理必须具有更高的性能，才能满足现代化社会环境下地质勘探单位的发展需求。然而目前地质勘探单位在日常财务管理过程中问题逐渐浮出水面，因此必须对地质勘探单位财务管理相关工作给予足够重视，将其中存在的风险问题采取对应的有效措施妥善解决，使地质勘探单位对财务风险的管控能力进一步提高，从而促进单位良性发展。

二、地质勘探单位面临的财务管理风险

地质勘探单位财务管理风险主要使风险管理体系中的一个分支系统，是一种具有特殊性的管理功能。在总结地质勘探单位风险管理经验和成绩的基础上，产生的一种全新管理模式。地质勘探单位财务管理风险具体内容是指地质勘探单位经营主体对其财务整理过程中，存在的多元化风险进行有效识别、准确度量、全面分析、规范评价。在此基础上，及时运用有效的方法对存在的问题和风险进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，保证地质勘探单位经济利益免受损失、理财活动安全正常开展的管理过程。

（一）财务管理存在的市场风险

由于众多历史因素的影响，导致地质勘探单位具有较高的体制内单位特点，特别是在目前我国市场经济体制不断完善以及对地质勘探单位不断引导的环境下，导致市场经济发展过程中具有的风险逐渐渗透到地质勘探单位日常财务管理工作中。比如，人工价格、机料价格、勘探设备价格的提升，导致地质勘探单位在成本方面具有较大的超支风险。同时，在职能相同或类型相同的民营单位数量不断增加的前提下，地质勘探单位具有的竞争压力越来越大，对其具有的财务收入造成严重影响。

（二）财务管理存在的经营风险

对于地质勘探单位而言，大部分作业都是在室外环境下进行，然而室外环境具有较高的不确定性，因此在作业过程中，具体的作业成本也具有较高的不确定性。比如，在施工作业过程中如果遇到情况比较恶劣的自然灾害时，必然会对作业施工的顺利开展造成影响，使施工期限延长，施工成本增加，情况严重时还会导致财务收入减少。同时，如果在野外进行施工作业时，突然发生意外事故，会对地质勘探单位预算管理造成直接的风险。

（三）财务管理存在的资金管理风险

地质勘探单位日常作业施工过程中，一些关键岗位的工作人员以及对应管理部门很可能对相关资金进行直接接触或者在一定范围内具有支配权限，如果在授权、审批等重要环节工作中，出现缺乏原则性问题和缺乏严谨性等问题，在很大程度上会导致空账、假账、虚报账目的情况发生。不仅对地质勘探单位资金安全造成直接影响，而且还会对财务管理工作带来一定风险。

（四）财务管理存在的内控管理风险

如果地质勘探单位在内部财务控制机制管理方面缺乏严谨性和合理性，必然会对财务管理工作造成风险隐患。对于内控管理风险而言，主要涉及三个方面：第一，地质勘探单位内部没有形成具有较高工作压力以及工作严肃性的氛围，导致财务违规行为时有发生。第二，地质勘探单位财务内部控制制度缺乏完善性与实际性，导致相关工作的开展没有必要的依据，最终成为形式主义。第三，地质勘探单财务管理人员不具备较高的风险管控意识，即使有一部分财务管理人员具备风险管理意识，但是程度较为薄弱，导致对应风险管控能力较差[1]。

三、防范地质勘探单位财务管理风险的有效对策

（一）积极探索风控机制保持良好管控能力

作为地质勘探单位财务管理人员而言，必须对财务管理工作给予足够的重视，保证财务管理工作在单位众多工作中占据重要地位。在此基础上，结合各种新理念、新方式，对有效的风控管理机制进行探索，从而对单位整体风险进行管控，主要从以下两个方面入手。

第一，对现有的财务管理体制进行建立健全。结合相关法律法规以及对应监督管理制度的要求，对单位目前财务管理体制中违背现行规定的内容进行梳理，并结合单位自身情况对相关内容进行调整，从而使地质勘探单位财务管理内控制度能够满足现行规定具有的要求。与此同时，在相关制度中要对风险控制管理具体需求进行明确，保证制度中不仅要包含对财务风险事前事中事后相关环节的有效控制，而且还要具备对识别风险、研判分析、防范处理、绩效评估等方面提出要求的能力。这样不仅能够使相关制度具有的约束作用充分发挥出来，还能为后续风险防控相关措施的开展提供必要依据。

第二，结合自身情况建立一个具有较高风险管控能力的专家组，专家组应该包括上级管理部门、内部审核部门、财务管理部门等。在此基础上，结合地质勘探单位实际情况，进行模型设计，科学预测、评估、防范地质勘探单位在发展过程中可能存在的各种风险问题，并将其总结成处理方案手册供其他人员学习。与此同时，根据地质勘探单位具有的实际发展情况，对不同时期具有较高阶段性和集中性的风险进行区分，并且针对分析结果制定对应的实施计划和管控方案。除此之外，针对地质勘探单位具有较高风险性的集中环节，如果原有风险管控方案效果不佳时，可以制定风险应急处理预案，从而保证对地质勘探单位具有的系统性风险进行有效防范[2]。

（二）提高对日常财务活动规范性的管控

在对地质勘探单位日常财务活动具有的规范性进行管控时，为了使管控能力得到有效提高，可以从以下几个方面入手。

第一，加强财务部门对各种授权行为的管理力度，对于不应该授权的财务支出项目，财务人员应该坚决杜绝为其提供授权审批，针对应该授权的财务支出项目，财务人员应按照对应标准要求以及流程规范进行严格的授权审批。与此同时，地质勘探单位内部管控部门应该定期或不定期对财务工作相关痕迹进行检查以及抽查，从而使授权行为流程具有较高的完整性以及授权事由具有较高的真实性。

第二，地质勘探单位财务管理部门要对来往资金审核管理工作给予重点关注，在保证相关流程在具体制度的管理下得到明确的基础上，内控管理人员应该保持高频率不定期对财务系统进行登录、检查财务账册，并与上交的财务审核报告进行对比，保证二者具有高度一致性。与此同时，在进行内控管理的过程，必须严格执行眼见为实的原则，结合具体水电费缴纳单据、出入库凭证、送运货单据、交易流水、订单合同、财务账册、相关采购合同、具体财务支出事由等内容，准确核实财务支出信息，从而保证最终得到的信息具有较高真实性和有效性。

第三，加强对不合规行为的处罚力度。地质勘探单位应该将自身具有的财务风险管控责任具体落实到各个部门的负责人身上，并且将风险管控结果与相关部门负责人的绩效考核挂钩，从而使相关人员对风险管控工作给予足够重视，有效提高管控效果和质量[3]。

（三）形成具有较高严谨性的风险管控氛围

对于地质勘探单位而言，由于氛围环境对财务管理工作操作风险和行为风险具有一定抑制作用，因此相关人员必须对影响氛围环境的各种因素给予足够重视，主要从以下几个方面入手。

第一，地质勘探单位应该加强对财务管理风险相关问题的宣传与教育力度，建立一道坚固的合规思想防线。在此基础上，以各个部门为单位，将单位印发的内部控制管理制度以及相关法律法规分发到每一个人员手中，鼓励工作人员对相关内容进行认真学习。从而使地质勘探单位相关工作人员树立存戒惧、知敬畏、守纪律的思想意识，使财务管理具有的风险有效降低。

第二，加强对内部控制基础的夯实力度，使相关工作人员对自身应有的责任进行有效履行。地质勘探单位应该对各个部门以及各个岗位履行监督责任的情况进行检查，通过突击性检查以及日常检查等手段，对容易发生财务风险的环节、岗位、业务进行锁定，对具体检查责任、检查对象、检查内容、检查时间进行明确。同时针对异常财务行为进行严格排查，准确找到可能存在的风险隐患，并采取对应的措施将其解决[4]。

四、结束语

通过上文针对地质勘探单位财务管理面临的风险以及对应解决措施，展开的详细分析和系统性研究，我们能够更加明确的了解，在地质勘探单位发展过程中，财务管理具有的地位始终比较高，特别是在目前地质勘探单位参与市场活动频率逐渐提高以及单位自身改革力度不断加大的环境下，对单位内部财务管理体系提出了更加严格的要求。加强地质勘探单位财务管理能力的提升，不仅能够使得地质勘探单位经济资源得到有效配置，资金具有较高安全性，而且还能为地质勘探单位在市场化环境下的有效转型提供帮助。因此相关人员必须结合社会变化形式，对地质勘探单位面临的财务管理风险明确掌握、控制，在此基础上，采取多元化的措施，最大程度降低财务风险对地质勘探单位可持续发展目标实现造成的影响。