地勘单位内部控制建设的组织与实施

王艳峰

（河南省地质矿产勘查开发局第三地质矿产调查院，河南 信阳 464000）

一、引言

基于地勘单位的发展速度之快，单位在市场竞争上已经有了一席之地。但是，要想在迅速发展的经济市场上有着更稳定的发展和进步，必须全面加强地勘单位的管理制度，提升单位自身市场竞争能力和企业价值。要想推动地勘单位的可持续性发展，单位必须要在内部控制工作上进行更优化的建设。

二、地勘单位开展内部控制的必要性

地勘单位内部控制是指以地勘单位为实施对象，依据设定相关制度、进行落实和开展方式，对运行过程中可能存在的风险行为进行预防和监制。当前大部分地勘单位面临企业化改革，地质勘查队伍要面向市场，发挥自身优势，因地制宜，积极构筑新的经济增长点，提高经济效益，必须加强内部控制建设。

三、当前地勘单位内部控制的主要问题

（一）组织机构不完善

地勘单位虽然制定了内部控制制度，不过，内部控制制度不够完善，在执行过程中会导致更多的问题出现，比如：对外投资，地质工作，资金运用等问题的控制。甚至很多地勘单位的内部控制如同摆设，没有发挥出内部控制真正的作用，不重视内部控制的实施方式，内部控制制度方案得不到落实，在遭遇问题时不能真正地解决问题。

（二）缺乏全面的内部控制制度

当下，很多地勘单位处于转型期，管理模式单一，缺少专业的管理人才。所制定的内部控制制度不够完善，在执行过程中不能随情况变化对现行制度补充完善。而且地勘单位的管理者是上级任命，且经常在系统内轮换单位任职，人员变动频繁，不同的经营理念和对内部控制认识不同，致使地勘单位内部控制制度不能有效实施。

（三）内控机制不健全

内部控制制度要想正确的，合理的落实下去，应该设立监督制度，很多单位已经实施了内部审计制度，不过此类制度工作存在一定的局限性，比如：工作结束后才能进行监察，内部控制制度没有达到水平，在工作进行时不能及时找到问题等。正确的监督制度是要工作前和工作中进行监督，内部审计制度应该有单位高级管理人员负责。但是，制度执行力度不够，不能实施具体的监督权力，内部审计制度中目前为止的全部内容不符合地勘单位的实施能力，在各方面都存在着一定的问题，审计工作人员数量也不足，专业技术也不达标。内部控制部门没有发挥应有作用，特别是对事中控制缺乏执行力度，而且对审计过程中发现问题不能及时更正。制定的奖惩制度不能落实，流于形式。

（四）风险管理意识薄弱

地勘单位的风险管理意识薄弱，地勘单位的发展和管理一直处于国家行政控制中，政府指导地勘单位的发展，因而导致地勘单位内部缺乏完善的管理体系。虽然地勘单位受国家管控，但是其在发展过程中的风险因素也并未减少，相反因为长时间以来风险有国家承担，而自身对风险反应不及时，风险无法得到及时控制，使得风险对单位发展造成的影响较为会严重。地勘单位的少数员工风险管理和防范意识不足，单位缺少有效的风险评估机制，比如在新项目开展过程中对风险考虑和预测评估不及时，风险难以被及时发现，则容易导致单位项目运行出现问题。

（五）信息沟通不畅

信息和沟通是内部控制中的重要组成部分，对处于市场化进程中的地勘单位提升市场竞争力尤其重要。不过，很多地勘单位没有重视这一方面的问题，信息化建设滞后，信息传递不及时，消息沟通不方便，致使信息和资源无法集成和共享，与内部控制相关信息不能迅速、清晰的传输到企业各管理层级，管理效率低下。

四、地勘单位内部控制建设的组织与实施思路

地勘单位内部控制建设的组织与实施要与地勘单位中相关部门的工作性质联系起来，通过地勘单位内部控制工作方向和实行的规则，在组织和实施思路下，设立适合内控制度实施的机制。

五、构建完善的地勘单位内控组织结构

地勘单位内部控制组织结构主要分为以下两方面：

（一）明确岗位及权责 组建领导小组

地勘单位的主要管理人员的责任是把控内部控制制度的实施和对一系列工作的有效管理。地勘单位主要的高层管理人员担任小组组长，各个部门的领导人及项目经理担任小组成员。地勘单位内部控制建设小组的主要工作内容分为以下几项：对本单位的内部控制制度的实施计划进行整体指导，出现问题时，积极组织会议，相关工作人员及时沟通，讨论、分析并解决问题。随时跟进内控制度的实行进度，并对内控制度的实施过程进行监督和管理。对本单位的内控制度实施的结果进行总结和记录。

（二）成立负责内控制度编制及管理的内控部门

由于地勘单位的工作性质、工作安排和经济活动都具有一定的特殊性，地勘内部控制工作一般归属于财务部门。原因是财务部门是地勘单位的主导部门，其决定着单位的财务走向。财务部门作为地勘单位的核心部门，应将以下工作开展好 ，明确本单位的内部控制制度的目标和范围，协助单位中有关部门顺利地开展内部控制考察与风险测评，观察、记录和考核各个部门对内部控制制度执行的进度，并对各个部门与内部控制制度相结合下产生的不足之处进行调整，定期组织讨论，对单位实施内部控制制度过程中出现的问题做出分析及解决方案，并将一系列的内容汇报给组织领导小组，总结出内部控制制度实施以来相关的有效结果，并对与该制度有关的工作人员进行专业知识培训和指导。

六、内部控制的实施优化路径

（一）制定内控目标及范围

要将内部控制制度良好的实行下去，就要制定有效的内控目标和范围。内控目标是树立并建造当今事业单位的适用型管理概念，内控制度以外的工作虽然会发挥其作用，收获经济效果，但是，内部控制制度如果不能实施下去，单位的经济收益会受到一定的影响，严重的话还会造成经济流失。所以，要制定改进这种误区的制度，在制定内部控制制度的同时也要规定范围。管理人员还需要进行的工作有：构成内部控制制度执行小组，重视内部控制体制，加强内部控制制度的实施。只要单位管理者能正确地运用内部控制制度，内控制度就会发挥其真正的价值。

（二）设计全面的内部控制方案

地勘单位的内部有效管理运用到整个管理过程中，包含内部管理和经济预算等法律法规，对其进行严格控制和管理。例如：接受权利批准管理、人员工作和职能的管理、基本技术管理等等。在地勘单位对内部进行有效管理时，要高度重视内部相关制度的管理和控制，要为不相同职位分离工作奠定基础，依据不同职位的业务不同制定不同的审批和考核策略。根据时间间隔对内部控制机制运行情况进行考核和管理，不断监督和监察，及时发现其中不良状况，改革和创新内部管理机制，合理发挥内部控制机制的有效价值，使其能够达到预想结果。

（三）强化实地调研与风险评估

在实施内部控制制度时，要有效地进行实地调研和风险评估，地勘单位要设定完整的风险管理制度，要具备抵制风险的力量。目前，地勘单位出现的风险可能在合同拟定和经济投资上。地勘单位制定风险控制制度，用来保障合同的安全性，合作双方在签订合同期间必须要有律师等专业人员的指导，严格遵守合同签订定流程，防止出现差错影响双方的利益。在进行经济投资时，要提前制定风险预测，提出完整的投资分析方案，对常见问题进行分析和研究，以此避免在投资过程中出现的漏洞。地勘单位还要组织建造具有针对性的管理机制，结合本单位的特性，定期做出总结性的报告，对此阶段的制度实施情况和利益水平的变化进行分析和研究，将地勘单位的利益收获风险控制在最低水平。

（四）强化内控执行过程中的实时监督与管理

内部审计工作是实施内部控制制度的重要步骤，也在监督内部控制工作中占据重要位置。其主要工作内容如下：监督本单位运行工作是否能按照指定的工作计划有效实行，是否与制定的法则相背而行，以此推动经济建设，完善内部控制制度。因此，要想强化内控执行过程中的实时监督与管理就要将内部审计工作充分落实下去。

（五）明确内部控制建设重点

内部控制是一项系统性工作，内部控制制度需全面覆盖地勘单位的业务项目和管理工作，但是在内部控制建设过程中，仍然需要明确内部控制的建设重点，以点到面建设内部控制。地勘单位的发展和管理在一定程度上受政策变化、市场变化等外部环境的影响，因此，在建设内部控制时，地勘单位需要结合内部需求、政策指导、市场环境等确定内部控制建设重点和主要方向，从实际出发，杜绝出现纸上谈兵现象，要将解决单位实际问题作为内部控制的建设核心。地勘单位要高效利用现代化技术工具和资源，不断优化业务项目管理，同时结合单位的历史数据对内部控制措施进行优化和完善，加大对业务的管控力度。而且地勘单位在制定重要决策时，要经过严格的审批、评价程序，地勘单位的管理人员以及内控建设人员应定期总结内部控制建设工作和制度执行情况，并且对内部控制运行保持较高的敏感度，快速应对内部控制建设中的问题，及时明确内部控制的建设方向，找准内部控制建设重点，为地勘单位的发展提供准确的方向。

七、结束语

总而言之，要在地勘单位实施内部控制制度，就要结合各个相关机制执行的方案，整合出新的管理机制，实施合理的内控制度，建设出更合适的地勘单位内控体系。不过，只有在不损失经济利益的前提下，才能更好地实施内控制度，才能更好地推动地勘单位的稳定发展。