基于全面预算管理的企业财务控制体系分析

潘玉梅

淮安晟源集团有限公司力源分公司 江苏淮安 223300

1 背景描述

在智能电网发展的背景之下，淮安晟源集团有限公司力源分公司管理方法和管理理念不断的创新，这在很大程度上提高了财务管理的实际效率，虽然全面预算已在电力产业应用多年，但是在发展与改革的过程中，仍然需要进一步强化全面预算管理方法，提高精细化的管理效果[1]。全面预算管理适应目前智能电网建设的实际需求，开展全面预算管理工作，对电力产业的经济活动进行全面的预控，对电力产业的经营决策提供系统的科学依据，从而促进电力产业美好未来的发展。从淮安晟源集团有限公司力源分公司全面预算管理的实际应用情况可以看出，通过全面预算管理方法可以对经济运行进行全面控制，对决策涉及的各个环节进行全面分析。

2 总体设计

2.1 全面预算管理目标

全面预算管理的应用有助于实现精细化的管理目标，在现代化的智能电网发展背景之下，通过精细化的分工促进电力设计、施工与投标水平的提高。现代化的电力产业发展要符合国家电网智能现代化管理要求，通过精细化的管理提高电力产业的经营管理水平，这是电力产业面向智能化电网建设的必经之路，只有通过规范化的业务流程，引入细致的NC（numerical controlsystem数字控制系统）管理模式，才能构建现代化的电网产业财务管理体系，促进企业内部运营管理秩序跟得上智能电网的发展。

2.2 全面预算管理方法创新思路

通过NC系统财务控制体系对全面预算管理进行开发创新，显著提高了财务管理工作的指导作用，预算工作可以通过数据整理、信息挖掘、数据可视化建设等方式，对产业经营管理的效果进行全面的分析与预判。避免企业在生产经营过程中，实际的支出超过预算，造成决策失效或流程不合理等[2]。全面预算管理在电力产业系统中的应用，起到了降本增效促进电力产业管理水平的进一步提升，应用科学的预算管理方法建立全面预算管理体系，促进电力产业资源的有效配合，保障内部分工明确，责任落实到位，可以进一步发挥全面预算工作的预测作用和分析作用，促进企业战略决策水平的不断提高。

2.3 全面预算管理方法应用创新

在全面预算管理的过程中，通过创新的方法对财务控制体系进行重新的构建：一方面源头保证经营部投标中标工程项目立项录入NC系统，工程施工领料根据设计图纸工程预算录入工程模块，物资部在NC系统中接收物料需求，筛盘库存物资，进行补缺采购，少占库存资金，系统需要覆盖电力产业经营全过程的部门协作沟通。通过资金在不同环节的优化调整、成本分摊等全面预算管理的工具，提高企业发展的盈利能力。另一方面，在发展的过程中，通过NC管理信息系统充分开发应用，对于电力产业的服务对象、收益成本对象、资产入账环节、报账环节通过数据和业务流程的全面监督，充分发挥数据管理进行信息再整合的价值，推动全面预算管理工具在产业经营管理发展中全面预算管理起到了龙头作用。

3 应用过程

3.1 组织结构调整及分工

淮安晟源集团有限公司力源分公司经过电力产业廋身健体改制并入集团后，已经并入成熟的现代化财务管理制度，通过省管资产运营中心提高企业的金融管理水平。由国网中电财与各个地级市电力产业挂接负责日常的资金监管工作。在财务控制体系建设之下，全面预算管理对企业发展起到有效地预控，提高决策的科技水平，促进数据的全面升级。目前，淮安晟源集团有限公司力源分公司已经配备了全面预算管理工具，通过专业的管理会计人员开展系统的核算工作，对企业的全面预算管控效果进行系统分析。

3.2 全面预算管理实施条件

淮安晟源集团有限公司力源分公司在应用NC系统管理方法的过程中，对全面预算管理的职能以及全面预算体系建设进行了清晰的定义，构建了比较完善的组织结构，为全面预算工作有效开展提供了组织支撑。同时，为了提高全面预算管理工具应用的实际效果，对内部的管理制度部门结构进行了系统性交叉，主要从预算建设的完整性、全面性、科学性、数据处理能力、数据获取的全面性角度进行改进。

3.3 主要问题及解决方法

淮安晟源集团有限公司力源分公司在实施全面预算管理会计的过程中，也遇到了许多问题，其中业务部门的初始数据反映不及时，NC系统的项目立项模块录入困难，这些问题都在逐步解决的过程中得到了优化，但是在全面预算应用的初期，很多人员对管理会计数据控制回避，对预算管理作用的认识不足，也没能掌握NC系统各专业模块的应用方法，在实际工作的过程中仍然采用传统的会计核算方式和粗犷的预算预测。淮安晟源集团有限公司力源分公司通过近年来专业化的绩效考核、责任分解等管理会计的应用，使得这一问题得到了解决。

4 取得成效

4.1 全面预算管理实施效果

实行全面管理会计之后，企业的财务控制效果得到了显著的增加，根据利息支付机制，对于各个部门的资源进行的优化配置，在成果分摊方面也结合精细化的全面预算原则对收益对象进行全面细化，建设多维盈利分析体系，引入资本回报率、经济增加值等相关指标，对于盈利情况进行综合分析，在应用NC系统实施管理会计之后，各项指标得到明显优化[3]。

4.2 解决的实际问题

通过全面预算管理方法提高了淮安晟源集团有限公司力源分公司财务控制的实际效果，改变传统的会计核算方式，提高全面预算工作的控制效率和预测作用，增加各部门工作的协作性，建立全新的绩效考核体系，更加准确地反映产业的管控水平与盈利能力。

5 结语

全面预算管理会计职能日益完善，操作难度也越来越高，只有针对未来智能化、技术化、网络化的时代发展要求，结合电力产业的实际发展情况，不断改善其应用环境和应用条件，整合资源，充分开发NC系统应用，加强生产流程中相互协作关系，数据共享，为管理会计提供真实的数据，才能促进全面预算体系的优化建设，达到优化经营管理的目的，使企业在社会市场中具有长足的发展未来。