互联网金融背景下银行审计问题及解决对策分析

文/郝欣，中国农业银行股份有限公司山西省分行

随着信息全球化的到来，互联网已经成为我们工作和生活中必不可少的部分，互联网的普及给我的经济发展带来了很大的便利，也带动了银行的发展，银行的业务量不断提升，银行在进行审计工作时面临很多的问题，如何解决这些问题是做好银行审计工作的关键。

1 加强互联网金融背景下银行审计重要意义

随着“互联网+”新业态的出现，金融系统也对“互联网+金融”不断的探索实践，随着互联网金融的出现，银行受到的影响较大，需要不断的探索新的路径应对时代的发展。银行在金融市场中一直占有主要地位，但是随着互联网金融的不断发展，金融行业的风险种类日渐趋于多样化，传统的审计模式已经不能适应时代的需求，银行需要不断的提升审计能力，确保其可持续发展。

首先，银行审计的外部环境有了改变。在传统的审计工作中，可以通过凭证、抽查等方式进行审计核查，可是由于互联网金融的不断发展，很多的业务都变成了电子信息，会计业务更加自动化，这导致很多传统的审计手段都不能发挥作用，给银行工作带来了很大的挑战，同时也对银行审计工作提出了新的方向。银行审计部门要对内外环境的变化进行分析探讨，结合实际情况调整审计工作重点，创新工作模式，不断提升审计效率。另外银行外部审计工作也在不断的发生变化，因此审计的工作方式也要进行改变。在银行审计工作的过程中，主要是审核监督日常业务的办理，保证银行按照规定开展业务，呈现真实的经营状况。互联网金融的到来改变了传统的以账项基础做一位依据的审计方式，随着多种多样金融工具的出现，审计的模式也要不断与时俱进，才能使审计工作不断提高其全面性和精准性。审计工作要紧随时代发展的脚步，将审计工作与信息化技术和智能化技术相结合，通过技术化手段提高审计工作的效率。

银行审计工作范围在不停的变化着，不仅包括银行自身服务范围的变化也包括新时代客户对银行突出的新要求，因此银行既要推广传统的理财产品，还要不断和电商平台等进行合作，推出更多符合大众消费观念的产品。传统的审计模式已经无法全面准确的审计网络金融产品，银行要利用现代化技术手段对金融产品的风险进行控制，通过增加信息环境监测力度等方式不断提升银行审计工作的精确性，由于审计的环境越来越复杂，范围越来越大，风险项目愈加复杂，互联网金融背景下的审计难度不断提升。

2 互联网金融背景下银行审计工作常见问题

银行面对的用户很多都是小微型企业，虽然具有较大的发展前景但是竞争也比较大，所以企业要想在市场中站稳脚跟也是比较困难的，不确定的因素还有很多，所以银行的工作还是存在很大的风险。针对银行的审计存在的问题从以下几个方面进行了分析：

2.1 审计工作结构不完善。一些银行都把与企业的合作作为工作的重点，忽略了内部审计人员的配备，很多银行的审计部门面临着人员不足的问题，审计工作的系统结构也不完善。有的小型银行没有专职的内部审计部门和审计人员，对于银行内部审计工作不重视。还有的银行审计人员身兼数职，没有尽力专心于审计工作；还有一些审计人员不是专业院校毕业，对于审计工作没有了解也不具备相关的工作经验，在进行审计工作时不能做到精准细致，容易出现问题。

2.2 审计工作方法落后。银行的审计工作内容复杂而且工作量巨大，需要经过数据收集汇总、分析等过程才能够得到审计结果，还要对结果进行核查审计工作才算完成。审计工作的周期相对来说很长，长时间的工作可能会出现一些失误，就会出现误差。虽然信息化技术在不断地发展，但是很多的银行却并没有将审计工作和信息技术相结合，还在使用比较传统的审计方式，导致审计技术不能够跟随科技的发展，审计工作效率不能得到提升。

2.3 审计工作的精准度不足。在进行审计工作时存在工作深度不足的问题，首先，审计在延伸工作方面做的不到位，对于发现的问题不能深入的发掘，容易出现“一审则结”等问题，对于出现的问题整改不到位，没有取得相应的效果，其次就是审计人员专业能力不足，对于一些问题不能提出切实有效地解决办法，而且在互联网金融的大背景下，手机银行支付等方式不断发展，导致审计的工作难度提高但很多审计工作人员对于审计的知识和经验都不足，不能够适应新的审计工作环境，对于一些新的问题不能够制定出完善的整改方案。

3 互联网金融时代完善商业银行审计工作的有效措施

3.1 建立健全完善的审计工作体系。一些银行审计工作体系不健全，针对这种现象，经济管理等有关部门应该要求银行对于审计工作建立完善的工作体系，设置专职的审计工作人员，加强审计工作管理，提高审计工作的效率。为了使审计部门能够长期的开展工作，需要制定完备的审计管理制度，要求审计人员开展工作时依照工作规范，促进审计工作顺利开展。

3.2 积极引进先进的审计工作理念。在进行审计工作时要注意时效性的问题，尽量有最短的时间完成审计工作。因此传统的审计模式已经不适合新的时代，审计工作要与时俱进，不断的引进符合时代发展潮流的审计技术手段，运用计算机技术等手段开展审计工作。所以一些银行的审计工作要想取得进步，就需要引进先进的信息技术和硬件设备，将审计建设的信息化放在首位，同时要提升审计工作人员的专业能力和素质，通过进行专业培训和引进高素质、专业化人才等方式，提升审计工作的科学性。

3.3 扎实推进审计工作做深且做实。首先应该要求审计工作不断延伸，健全整改制度，要求在工作中要不断挖掘问题出现的原因，将审计工作持续性开展，对于需要整改的问题要进行回访，让审计工作更加深入的推进，强化审计工作的力度；另外还要加强对于审计人员的专业素质培训，银行要大力支持人员培养，并提供机会和平台给审计人员，通过学习培训来提升审计人员的专业化水平，还要进行银行之间的交流，通过沟通交流可以取长补短共同进步，使审计工作更上一层楼。