税收筹划对企业财务管理的影响

2020-11-26郑建四川工业科技学院

新商务周刊 2020年5期

文/郑建，四川工业科技学院

1 当前税收筹划在企业财务管理工作中存在的问题

1.1 企业在进行税收筹划的时候对国家税法的执行度不高

在当前社会阶段，市场中很多企业在开展税收筹划工作的时候没有能够严格按照国家制定的税法开展工作，从而在实际的税收筹划的时候，为企业带来了很多税务风险。在企业很多决策者对于税收筹划工作欠缺正确的认识，觉得该工作的目标和内容就是通过各种手段来进一步降低企业的纳税成本，将为企业带来更多的经济收益。甚至在市场中还存在一些企业通过一些违反法律法规的方式来隐藏一些非法经济收入，对其中的危害和风险没有正确的认识，企业出现这种现象很大程度上也是对国家颁布的税法存在执行力度不足的情况，在进行税收筹划的时候没有能够按照法律的规章制度进行贯彻落实。

1.2 企业在进行税收筹划的时候没能重视成本和效益

在企业的市场经营活动中，很多企业财务管理人员在进行税收筹划的时候为了能够促使企业可以获取更多的经济收益，在很多企业利润较高的项目上开展。通常来说，企业基于税收筹划来实现的经济收益是具有很大的显性成本和隐形成本的。企业这里的显性成本内容是企业在开展筹划方案过程中，实际消费的资金。而企业的隐性成本则是企业在进行筹划方案的过程中，通过财务部门的某种经济行为使得企业利润较高的项目能够避开国家的税收。因此，企业的相关财务工作人员通过放弃企业利润较高的项目收益，并且这个环节相对也比较隐蔽，难以被政府税务部门所察觉。

1.3 企业在进行税收筹划的时候对于风险防范意识不强

当前阶段企业的税后筹划工作是一个系统而全面的工程，其具有很强的综合性，涉及很多方面的内容和知识，包括税收的政策、管理学等技术内容，从本质上来说，整个税收筹划活动具有一定程度的风险性。尤其是这些年伴随着我国相关税收法律法规的完善，很多法律的细节而逐渐得到补充，也使得企业的筹划工作带来新的挑战，基于这个角度来说，企业的管理者和决策者如果在生产经营活动中一味地开展税收筹划，会给企业带来很多经营的风险，这里包括税务和财务的风险。在很多时候，有的企业片面地认为财务管理部门开展税收筹划就能够为企业减轻税务负担，对于其中的税务风险缺少必要的考虑，只看见有利的一面，却没能审视危害的一面。

1.4 国家的税务法律法规不够完善

在当前阶段，我国政府对于相关税收筹划的法律法规还存在不够完善的情况，在具体实施的细节方面还存在一些缺陷和不足，从而导致一些企业在进行纳税筹划的时候投机取巧，钻法律的空子，从而出现逃税和漏税的情况，也导致企业内部的财务部门很难开展税收筹划工作。

2 企业财务管理工作中加强税收筹划应用的有效策略

2.1 加强企业税收筹划对于税法的执行度

在当前阶段，我国企业内部的税收筹划工作应该按照一定的原则去展开，这里面包含了合法性、风险防范、事前筹划等等内容，在这众多的内容中，最为重要的内容就是税收筹划工作要按照国家的税法要求进行开展和实施，遵从合法性的原则。在我国当前社会，我国的财政收入基本上都是依靠税收来完成的，税收对我国的经济建设和社会发展有着重要的影响和作用，因此我国的税法在实行过程中具有一定程度的刚性。因此，在企业的生产经营活动中如果企业的决策者和企业内部的财务工作人员没能够按照国家颁布的税法进行税收筹划工作，或者说在实际的工作中对税法知识内容缺乏正确的认识，通过一些手段和技巧来规避税收，经常在国家颁布的税收政策的法律边缘进行试探和徘徊的话，这样的企业发展是注定不会长久的，因为终究会受到法律的惩罚。

2.2 企业应该加强对税收筹划的信息掌握

在企业的运营过程中，通过会出现相同的项目同时在发展和经营，在这个时候，企业内部的财务人员要想能够科学合理的开展税收筹划工作，在具体的实施过程中应该科学的处理好以下内容。首先是企业内部的财务工作人员应该加强自身的学习，对国家最新的税收筹划的相关法律法规进行仔细深入的研究，对基本内容有个清楚的了解。其次，企业的财务工作人员应该正确处理好在开展税收筹划工作中隐性成本和显性成本之间的关系，对于企业在开展过程中实际需要消费的资金应该提前做出预估，同时应该科学的处理好对于税收的资金。通常在企业的经营活动中，当企业出现盈利的时候就需要按照税法的规定积极进行纳税，但是企业在具体开展税收筹划的过程中相关的运营成本也会比较高，对企业的整体效益会产生一定程度的影响。所以，企业内部的财务工作人员在开展税收筹划工作之前，应该通过对税法的研究而制定出科学的筹划方法。

2.3 企业应该加强对税务筹划的意识，从而规避风险

在企业的市场经营活动中，税务风险是很多企业都需要面对和处理的问题，企业的财务工作人员进行科学的税收筹划是为了能够有效地降低企业生产经营活动的纳税成本，从而能够促使企业的经济效益能够得到保障，使得企业内部的资金流出，这个环节在一定程度上是和企业的财务管理工作是一致的。

2.4 企业应该逐步完善税收规划的开展环境

在市场企业的纳税工作中，完善的管理制度对纳税工作的顺利开展有着重要的影响，因此，企业内部的财务人员应该通过学习和培训，加强对财务管理内容的了解，应该做到在熟悉掌握的基础上能够合理地运用，在实际开展税收管理工作的时候应该严格按照税法内容和财务管理内容进行开展，从而保障筹划工作的有效性。与此同时，财务和会计工作人员还应该妥善保存好企业在经济活动中账单的完整性和真实性，从而能够在企业出现问题的时候，通过这些数据有效地维护企业的经济利益。为此，企业应该对市场环境有个正确的认识和评估，根据自身企业的实际发展情况，制定出完善的风险防范措施和手段，通过提前预防来及时有效地降低风险，使得企业内部的税收筹划工作更加科学合理。