企业会计财务管理内控问题研究

2020-11-26李香华什邡市国有投资控股集团有限公司

新商务周刊 2020年1期

文/李香华，什邡市国有投资控股集团有限公司

1 国有企业会计财务管理和内部控制的内涵

国有企业在日常运营过程中，需要对相关财务工作进行管控，以此保证国有企业的利益不受损失。通常情况下，管控工作交由会计部门负责，具体的工作内容有:管理国有企业的收支状况、分析财务状况等。借由管控工作，可以使国有企业的管理人员了解资金流向及剩余状况，以便在作出决策时有所参考。而内部控制工作是通过对国有企业各个运营步骤的规范化管理，使其可以提高运营效率，避免在经营过程中出现亏损问题。除外，有效的内控还可以及时发现在经营过程中出现的问题，并采取相应的措施予以解决。

2 国有企业会计财务管理及内部控制有效性提升途径

2.1 强化会计财务管理和内控意识

现如今，由于国有企业在实际的经营过程中，忽略了对财务管理和内控工作的重视，由此产生了诸多不利于国有企业发展的问题。以此为背景，务必要强化国有企业内部管理人员的内控意识，并不断完善财务管理制度以及具体操作流程。在日常工作中，定期举办相关讲座或培训，向工作人员传达会计财务管理与内控知识，从而引起参会人员的重视，为国有企业后续开展财务管理内控工作奠定坚实基础。与此同时，此举还可以确保会计信息的真实可靠性，有助于国有企业提升经济效益。

2.2 完善国有企业内部控制制度

当前，我国的内控制度发展尚未成熟，并未有针对其的相关法规。各国有企业只能立足自身实际状况，自行编订可操作性较强的财务管理制度，使国有企业中的各个部门可以共同参与内部控制工作，促进财务管理工作的有效实施。依据相关数据表明，现阶段只有少量国有企业内设置了并不完善的内控系统，这就直接导致了国有企业缺少可借鉴的参考经验。所以，各国有企业务必要参照相关制度，在实施过程中不断进行归纳总结和调整，最终形成一套适合本单位的内控体系。

2.3 分离不相容职务

若想在国有企业内部有效的实施财务管理内控，务必要把不相容职务进行分离。明晰各个岗位的权责，合理设置财务岗位，使其从财务管理机制演化为制约权力的体系，其中重点要把执行者与审批人，执行岗位与监督岗位相分离。借助分离不相容职务的方法，达到监督财务管理内控效果的目的。

2.4 完善财务风险制度

在当前的财务管理与内部控制工作中，仍存在着较多的财务风险，将会有损于国有企业的正常运转，为了避免出现此种情况，可以借助相应的预警指标从而对未知风险进行预测。以小型国有企业为例，其应立足于自身的实际经营状况与财务管理现状，构建一套适合自身的风险预警体系，并在实践中不断完善。因为小型国有企业的资金规模较小，财务状况的好坏不会过多影响到运营状态。所以，不能根据盈利情况判别小国有企业的实际经营状况。但是，我们可以借助对市场以及人力资源的分析，从而推测国有企业内部财务状况，以此找出进一步提升国有企业经济效益的方法。由于当前国有企业内的财务风险制度尚未成熟，因此，在进行内部控制时，只能凭借评估方法，其对于外部竞争也可提供有效解决方案。除此以外，国有企业对于财务分析制度也应进行相应的完善，从而使其可以监督财务管理内控的实施效果。有效的落实财务风险制度，不仅可以评价和分析国有企业的财务管理状况，还可以提高国有企业的市场竞争力。

2.5 提高国有企业内部控制工作人员综合素质

为了保证内部控制在国有企业内的有效落实，各国有企业应重视当前缺乏专业内控人员的现象，积极改善人员架构，拓展聘用渠道，使更多的会计与内控人才可以进入国有企业之中。或者可以选择招聘相关专业的大学毕业生，其后凭借具有丰富经验的员工传授其相关方法，可使其迅速成长满足国有企业所需的人才。与此同时，应当为财务以及内控人员提供更多的培训机会，使其可以不断丰富自身技能。除外，还应加强对其进行道德素质与自身素养的建设，从思想上重视内控，营造良好的内控环境，并严格落实各项内控措施。

2.6 落实国有企业内部预算与审批制度

财务预算对于国有企业的后续经营活动有着十分重要的作用，因此，实施会计财务管理内控的前提在于落实财务预算，具体操作方法是:参照预算目标，借助现金流和现金预算为辅助。最后明晰预算范围。与此同时，为了使国有企业资金的流向规范化与合理化，尽力提高国有企业资金的利用率，还应制定严格的审批制度，从而确保国有企业的平稳运行。

2.7 加强电算化应用

当前，不断发展的信息技术在各行各业中均有所应用。各个国有企业可以将电算化应用于财务管理与内部控制工作中，其针对财务工作中出现的各类风险，可以提前防控。所以，国有企业应提高对其的重视程度，及时监控资金流向，纠正财务数据失误，促进财务工作效率的提升。

2.8 重视国有企业内部财务审计与稽核制度

财务管理与内部控制工作可以提升国有企业的经济效益，但与此同时，为了对其工作效果进行监督，应完善财务审计与稽核工作，从而在国有企业财务工作找出是否存在舞弊现象，最大化的发挥财务管理内控的预警作用。完善该制度，还可以使员工形成自我提醒的工作态度，避免出现不按相关工作规章办事的现象，以此使国有企业规避不必要的风险问题，利于维持国有企业的平稳运行。