中小企业税务风险原因及对策

丁晓燕

(深圳职业技术学院，广东 深圳 518000)

0 引言

近几年来，我国推出的可持续发展战略，为中小企业提供了一个的空间，中小企业更是在国家支持下获得了更多的发展机遇。但中小企业自身的发展经验匮乏及财务规划管理上的有所不足，使中小企业经常性面临发展上的风险，其中税务风险就是其中的一个重要组成部分，也是中小企业极易忽略的部分。因此为强化我国中小企业的风险管理意识，必须加强中小企业对税制风险管理的正确认识，对其产生的重要作用给予更多重视，以有利于中小企业的可持续发展。

1 企业税务风险管理理论的概述

通过参考我国税务风险管理的实际情况，对于税务风险管理的概念学术界还没有一个全面而权威的定义，应对税务风险应从前、中、后三个阶段来应对，通过检测、预防和控制的方法对中小企业税务风险进行规避。只有前期的潜在风险被有效地检测出来，才能更好采取应对措施，以有利于控制后期风险的影响范围。税务风险的管理不当，将严重损坏名誉和造成财产损失，因此税务风险管理是一个整体的系统，做好预警系统，在风险出现时能够及时识别，对风险等级进行一个评估，采取应对措施最终进行一个全方位的管控。

2 中小企业税务风险存在的原因

中小企业税务风险存在原因可以从宏观和微观两方面进行探讨，首先对于我国中小企业税务风险相关的政策，我们仍可以发现许多漏洞，我国的税收政策在严格意义上讲并不标准，我国大多数税务政策是关于课税优先权方面的。中小企业受外部和内在环境的限制，很多时候无权享用这些政策，如果企业对日常业务上的管理没有发挥作用，对相应税务政策没有具体了解，会造成更加多的税收处罚，从而增大了税务风险。并且税务局的税收标准有待优化，很多时候在对中小企业税收问题的解决上带有很大主观性色彩，缺乏客观性的科学衡量体系。对于企业税务管理上的监控有待加强，对于采取不正当手段来税务管理的企业应缺乏正确指引。

其次，从微观上来看，中小企业自身的问题也非常多，一个是其风险防范意识有所欠缺，另一个是中小企业对于自身的税务风险并不重视。大多数中小企业规模上较小，在残酷而激烈的市场竞争环境下，很多企业追求经济上的利益最大化，对税务法律问题选择性忽视，缺乏对法律知识的认识，使用非法手段减税的情况时有发生，因此税务风险和短期收益是一个成反比的关系，当中小企业过于追求短期的收益，目光短浅，必将导致税务风险的潘增。

3 对税务风险管控的建议

综上所述，我们可以看出中小企业税务风险存在的原因是，中小企业的自身防范意识薄弱，重视程度的不足以及外部我国相关风险管控政策的不足。因此在为了中小企业能够健康发展为我国经济创造更大价值，针对此原因提出了管制的措施和富有指导意义的对策，希望有助于我国中小企业蒸蒸日上发展。

第一，加强对我国税制政策管理，从国家角度来讲，政策上我国欠缺对税制风险管理的激励制度，也没有能够做到有效评估每个中小企业税务风险管理工作的评价体系，应当建立详细的风险补救方案，建立更加强有力和科学的处罚标准，避免企业税务管理者的投机取巧，扩大对税务风险的追踪范围，合理的增加对损失的处罚。

第二，增强中小企业税务风险防范意识，通过宣传手段做到税务风险知识的普及，引起企业对税务风险相关政策的重视，减少税务风险管理部门和其他部门的沟通屏障，有效做到及时对风险的管控，税务管理部门可能在管理过程中出现信息不对称的情况，从而造成不当的裁决，这不利于对税务风险的缩减，因此加强部门间沟通也对中小企业税务风险的管理十分重要。

第三，培养税务风险管理人才，在税务风险管理上不仅需要对企业的运营清楚了解，并且对于国家税务相关法律和实时的税制政策也要十分清楚，因此在这方面应加强对专业化人才的培养，相关人员应能够具备财务会计知识、税收政策以及金融分析能力，能够对纳税数据做到有效分析，成为中小企业对税务风险管理的鼎力支助。

第四，建立完整和科学的税务风险评估体系，大多数中小企业在对企业税务风险的管理中还缺少一套完整的检测体系。税务风险本身发生是措不及防的，因此能够做到未雨绸缪才更能有效对税务风险管理。借鉴大企业的风险管理经验，从三个阶段六个方面入手，将中小企业的税务风险管理在前期设立警报机制和识别系统，对未发生的风险进行探测，中期开始作出预防和等级划分，后期进行管控和对风险的消除。

4 结语

通过对未来中小企业发展的展望，我们已经知道中小企业的发展对维系我国经济增长起着支柱的作用，为了能促进国民生计，国家也出台了许多大政方针扶持中小企业的可持续发展，但是并没有做到面面俱到，对于中小企业税务风险上的政策我们还有很大的改善空间，是一个值得我们深入研究的方向，本文重在对我国现有中小企业税务风险的发展情况做一个系统的概述，在深度和研究实证上仍有缺陷，希望对今后的研究有所帮助，为促进我国中小企业税务风险提供指导。