金融不良资产评估存在的问题及对策研究

谭磊

[摘 要]经济的发展推动了我国金融行业发展水平不断提升，同时也导致金融不良资产评估过程中存在的问题越来越突出。在这一背景下，我国各大金融机构的不良资产规模都出现了不同程度的扩大，制约了金融机构和金融行业的发展。基于此，本文主要针对我国金融不良资产评估的发展特点和发展问题进行研究，并提出相应的对策。通过本研究，希望能够帮助我国金融机构进行更加高效且准确的不良资产评估，进而推动金融行业发展水平进一步提升。

[关键词]金融机构;不良资产评估;评估机构

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.18.077

[中图分类号]F832.1[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）18-0-02

0     引 言

金融不良资产是银行等金融机构在开展信贷业务的过程中产生的不良金融资产。简单来说，就是在发放之后无法顺利收回甚至无法收回的贷款。对于金融机构而言，在资产中出现不良金融资产，不仅是银行经营管理水平無法得到提升的重要表现形式，而且是银行盈利能力下降的重要诱因之一。因此，银行等金融机构在经营活动中需要科学评估不良资产，并在这一基础上制定科学的风险规避措施。基于此，本文重点研究当下我国金融机构在进行不良资产评估过程中暴露的问题，并提出解决这些问题的有效措施。

1     我国金融不良资产评估特点

1.1   资产的特殊性

金融不良资产本身是资产的一种特殊形式，且与广义上的资产相比存在一定的特殊性。所谓资产，是一种能够给持有者带来一定经济利益的资源。而金融不良资产则无法给持有者（金融机构）带来应有的经济收益，这会给金融机构造成不同程度的经济损失。而在采用科学的处理方案之后，金融机构则能通过出租或出售不良资产收回部分甚至全部应得收益。从这一角度上看，金融不良资产具有一定的特殊性。

1.2   受众范围狭窄

金融不良资产作为一种特殊资产，只在开展信贷业务的金融机构中产生，也只能通过金融机构本身或具备相关资质的第三方企事业单位或个人进行处置。相比之下，其他类型的资产则能通过各种合法渠道向大部分机构或个人出售、出租。可以说，金融不良资产与普通资产之间存在的重要差异之一是受众范围狭窄。一方面，这一特点可以保障金融机构在不良资产处置过程中的合法权益;另一方面，容易加大不良资产的处置难度。

1.3   复杂程度较高

由于金融机构开展的信贷业务种类多样，且涉及的行业范围相当广泛，导致不良资产的产生原因存在多样性特点。例如，部分抵押贷款的借款人（包括自然人和法人，下同）由于自身的资金链断裂无力还款，导致抵押物变为不良资产。对于金融机构来说，这些不良资产能否顺利回收，能否为金融机构获取应得的收益是不确定的，可以说，不良资产的评估和处置过程具有复杂性特点。

2     我国金融不良资产评估存在的问题

2.1   缺乏统一的评估规范

金融不良资产与普通资产相比具有复杂性和受众范围狭窄等特点。因此，金融机构需要对不良资产进行科学评估，并在这一基础上制订科学的不良资产处置方案。而在当下，我国并未形成适用于所有金融机构的不良资产评估规范。在具体表现方面，首先，我国并未制定关于金融不良资产评估流程与评估程序的相关法规和规章制度，导致金融机构在制定不良资产评估程序的过程中无法可依。其次，在评估金融不良资产的过程中，不同的金融机构采用的评估机制和评估规范存在一定差异，导致针对同一笔资产的评估结果可能存在较大的差异。

2.2   评估机构和人员的工作能力有限

金融不良资产的复杂性特点导致评估工作对评估机构和评估人员的综合素质提出了更高的要求。然而在我国，金融不良资产评估机构和评估人员的综合素质存在较大的提升空间。在评估机构方面，当前我国只有4家资产管理公司具备金融不良资产的评估资质，其余企业均不具备相关资质，总体来说，我国不良资产评估工作的整体水平有待进一步提升。在评估人员方面，当前我国的金融不良资产评估还存在较大的人才缺口，现有的评估人员综合素质与发达国家相比存在进一步提升的

空间。

2.3   市场信息存在滞后性

目前，我国金融不良资产评估机构之间的竞争比较激烈，相互之间的竞争远远多于合作。在这样的情况下，一家评估机构掌握的市场信息往往不会主动和其他评估机构共享，导致评估机构获取的市场信息存在不同程度的滞后性。在这样的情况下，我国金融不良资产评估水平无法得到有效提升。之所以存在这一问题，最主要的原因是当前的金融不良资产评估机构缺乏具有足够权威的领导者。

2.4   外部环境不佳

目前，我国的金融资产评估机构在工作中面临的外部环境主要包括政府、金融机构和评估对象3个方面。在政府方面，我国一些地区的政府部门奉行地方保护主义的管理思想，对金融不良资产的评估工作进行不必要的干预和限制，导致评估机构无法顺利获取债务人的资产信息，也无法有序开展评估工作。在金融机构方面，部分金融机构并未认识到金融不良资产对自身合法权益与经营收益的消极影响，在放贷过程中不对债务人进行严格审核，导致不良资产的规模不断扩大。而在债务人方面，一些以法人形式存在的债务人本身属于“三无”企业（无经营场

所、无经营人员、无资产），导致评估工作的难度进一步加大。

3     提高我国金融不良资产评估水平的对策

3.1   建立标准化的评估规范

在资产评估工作中，金融不良资产评估是一项比较特殊的工作，需要企业针对该工作建立个性化的评估工作机制和评估规范。在具体方法方面，首先，国家需要出台针对金融不良资产的管理规定和法规，并统一评估流程和计费标准，从而确保评估工作有法可依。其次，在完善金融不良资产评估工作机制的过程中，需要借鉴国外先进的金融不良资产评估工作经验，并在此基础上完善我国金融不良资产评估机制，提升金融不良资产评估工作水平。

3.2   强化对评估人员的培训工作

在评估金融不良资产的过程中，企业需要针对评估人员进行更加系统的培训，从而提升评估人员的综合素质，并在该基础上强化评估机构人员的工作能力。在具体措施方面，首先，针对评估人员制定相应的评估规章制度和工作培训机制，从而使他们全面了解金融不良资产评估工作中需要遵守的相关法规和规定。其次，在培训过程中，企业需要对评估人员进行全面培训，进而推动评估人员进一步提升业务能力，提高工作质量。

3.3   建立健全评估机构管理机制

企业评估金融不良资产的过程中存在的一个重要问题是评估机构搜集的市场信息存在滞后性。分析这一问题的成因可以发现，存在该问题的主要原因是企业缺乏具有权威性和领导能力的金融不良资产评估机构。针对这一问题，首先，金融行业需要建立健全评估机构管理机制，并在该基础上共享市场信息。在该机制的运行过程中，由权威性和经营水平相对较高的机构发挥领导和带头作用。其次，在完善评估机构管理机制的过程中，还需要金融不良资产评估机构的管理层认识到合作共赢的重要性，并在该基础上减少与其他评估机构之间的不正当竞争。只有这样，才能确保金融不良资产评估水平进一步提升。

3.4   优化外部环境

为解决当前我国金融不良资产评估中遇到的问题，企业需要进一步优化金融不良资产评估机构的外部环境。具体来说，在金融机构方面，在放贷过程中需要提升对贷款资质审核的重视程度，并进一步健全贷款资质的审核机制，从源头上减少金融不良资产。在政府方面，政府应在工作中转变自身的思想，减少对金融不良资产评估工作的不合理干预，保障金融不良资产评估工作順利进行。在债务人方面，企事业单位或个人需要在申请贷款的过程中，依照法律规定和银行的贷款管理制度提供自身的真实资产信息，避免抵押物变为不良资产给金融机构和自身造成损失。

4     结 语

对于银行等具备放贷资质的金融机构来说，金融不良资产的出现是导致其经营管理水平无法得到进一步提升的重要原因之一。通过研究可以发现，当前我国的金融不良资产评估工作在外部环境、评估规范、评估人员素质和评估机构管理机制等方面还存在一些需要解决的问题。只有解决了这些问题，才能确保我国金融不良资产评估工作水平得到不断提升，进而提升金融机构的总体发展水平。

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