供给侧改革下对降低企业社保费率的思考

刘晓旭

【摘  要】社会保险是一项利国利民的安全工程，它体现着各种经济关系和利益分配，不仅是市场经济的必然产物，也是市场经济运行必要的稳定机制。近年来我国针对社会保障体系中存在的问题不断提出解决措施，使我国社保体系不断完善，社会保障制度更加健全，覆盖面也大幅度提升，更好地保障了人民群众的利益。因此，论文立足于经济下行及供给侧改革背景，分析我国社保费率下降的必要性及下调过程中遇到的一系列挑战及对策。

【Abstract】Social insurance is a safety project that benefits the country and the people. It embodies various economic relations and interest distribution. It is not only the inevitable product of market economy， but also the necessary stable mechanism for the operation of market economy. In recent years， in view of the problems existing in the social security system， China has put forward continuous measures to improve the social security system， improve the social security system， and greatly improve the coverage， so as to better protect the interests of the people. Therefore， based on the background of economic downturn and supply side reform， this paper analyzes the necessity of China's social security rate decline and a series of challenges and countermeasures encountered in the process.

【關键词】社保缴费率;供给侧改革;负担水平

【Keywords】social security payment rate; supply side reform; burden level

【中图分类号】F842.6;F279.2                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）10-0146-02

1 引言

目前，我国面临的经济形势较为严峻。对内我国经济面临下行压力，对外国际竞争日趋激烈，中美贸易摩擦问题严重，而社保费负担过重是制约我国企业发展的重要原因。今年两会政府工作报告指明实施大规模的减税降费，将养老保险单位缴费比例下调至16%，并继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率的政策，减轻了企业的负担，为企业发展提供了动力。在这种政策的指引下，如何减轻企业负担、如何面临在降费过程中遇到的挑战等问题值得研究。

2 降低企业社保费的必要性

2.1 外部条件

首先，过高的社保费率加大了企业经营成本，使其缺少扩大再生产的资本，不利于企业发展和创新。其次，企业会为了自身利益而提升产品价格，不利于其在国际市场上的竞争[1]。然而，全球范围内的减税风潮将很快兴起，为了与国际接轨，我国必须进一步降低社保费率。

2.2 内部条件

减税降费是我国当前落实供给侧改革政策的重要举措，而降费是减税降费的重要方向。为进一步适应我国经济发展新常态，适当降低社保费率，使企业有更多的利润投入自主研发与创新，进一步促进企业发展。适度的费率使企业能够合规如实缴费，有利于我国社保收入的征缴，促进社保制度的稳定运行。

3 降低企业社保费率所面临的挑战和对策

3.1 降低社保费率所面临的挑战

3.1.1 养老基金收支缺口扩大

在我国社会保险中，养老保险缴费率最高，缴纳费用最多，此次降费也主要集中于养老保险的缴费率，从而减轻企业的社保负担。用人单位缴纳的“工资额×费率”所得的数额便是企业缴纳的养老保险费用[2]。在降低养老保险费率后，企业所缴纳的社保费用会减少，那么在保持退休职工基本生活水平不变和所受待遇不受影响的情况下，养老保险基金的收支平衡将出现问题，养老保险基金将出现缺口，需要国家财政来进行补贴。根据中国社科院发布的养老精算报告可知，在2028年养老金的当期结余会出现亏空，累计结余将在2032年完全耗尽，到2050年企业的每一位员工都要赡养一个退休人员，并且养老压力会越来越大[3]。可见，降低社保费率，将一定程度上扩大养老保险基金的缺口，而政府则要进一步加大补贴力度，稳定养老保险基金的收支平衡。

3.1.2 激励机制不够完善

我国社会保险制度目前在激励机制方面的政策落实还不够完善。对企业而言，作为缴费主体，其缴费意识不高，未能认清其肩负的缴费责任，认为给员工缴纳保险费用是一种无回报的行为，因而缴费积极性不高。对个人而言，我国社保制度目前主要重视参保人的义务落实情况，对参保人权利是否得到保障的现状还不够重视。另外，参保人对当前我国社保制度的认知并不完善，在缴费满15年后，认为多缴多吃亏，并未清楚认知“多缴多得”的政策，从而对缴费积极性不高。

3.1.3 配套措施不够全面

社保降费是难得的历史机遇，可有效降低企业过重的社保负担，激发企业活力。但社保降费必须要有系列配套措施跟进，没有哪项举措是一蹴而就的，只有综合多种因素考虑，才能使政策更加全面落实。此次降低社会保险费率的政策，并不只是为了降低企业负担，还有很多现实意义，不管是对个人还是社会都有深远的影响。进一步完善社会保险制度，对社保降费改革要有综合的配套措施，要通过更加科学完善的顶层设计来促进政策的落实，但目前我国并没有非常完善的配套措施。

3.2 对降低我国社保费所面临挑战的对策

3.2.1 建立多支柱养老保险体系

在我国实行养老保险降费政策后，养老基金的收支缺口可能扩大。单一支柱的养老金模式不能保证退休人员正常的生活水平，所以我国要完善多支柱的养老保障体系，这体现着公平与效率的平衡，多支柱的养老保障体系，强调国家责任、企业责任和个人责任的协调。国家只负责最低生活保障，起兜底作用;企业要承担一定的社会责任，提高建立保障计划的积极性;个人要增强社会责任感，加强个人储蓄能力。因此，我国应通过借鉴国际发展经验，建立多支柱的养老保险体系，通过调动三方积极性，改变我国长期以来企业依赖政府，地方政府依赖中央政府，中央政府财政压力大的局面。

3.2.2 构建社保缴费激励机制

我国目前的社保统筹层次还不够完善，而且有大部分农民工和灵活就业人员未参与社会保险。一方面，我国可通过落实相关政策给予劳动密集型企业财政补贴，吸纳更多的人就业，从而提高参保率。此外，我国可以落实减免社保费缴纳的相关政策，可按照税收征收中的政策减免、延期征收等方式，并根据实际情况制定政策，让经营不佳的企业能得到政策扶持，促进其经营发展。另一方面，可以通过对社保政策理论及责任义务理念进行宣传，使企业认识到自己的缴费责任，提高缴费积极性。

3.2.3 促进社保基金保值增值

长期以来，我国的社保基金都是由政府统一征收并进行运营管理，一般也主要以购买国债和银行储蓄等低风险方式进行投资，低风险意味着低收益，而且这种传统的投资方式还会导致社保基金有贬值的风险。所以，在社保基金的投资方式上可考虑多方向进行投资。政府可将部分社保基金用于购买债券和银行储蓄，部分可投入中小企业的股票，或者是在政策允许下，将其投资于我国的基础设施建设中，能在保证收益的情况下促进我国的民生建设。

3.2.4 划转国有资本充实社保基金

就我国目前的状况而言，调整社保费率容易陷入社保基金的“三角困局”，位于支出端的民众，希望能进一步提高保障水平;位于缺口端的政府想要在低风险的情况下投资运营;位于缴费端的企业，迫于沉重的社保负担让其丧失生产活力，希望进一步降低社保费用，降低企业成本。为了协调三方关系，解决这一困局，要划转国有资本到社会保障基金中去，充实社保基金。此外，还可以加大对上市国企股权的划拨份额，用于弥补部分转制成本。当然，在资本化入社保基金后，更要注重社保基金的投资运营，通过科学的投资方式促进其增值。

4 结论

社会保险是促进经济发展以及维护社会稳定的重要基石，它关乎民生建设，体现着人类社会的发展水平。企业作为社会保险主要的缴费主体，承担着维护社会稳定秩序的责任。

受多方面因素的影响，我国社保费率相对于国际水平而言依旧偏高。较高的社保费率对企业和个人都有不利的影响，也不利于社会的稳定发展。所以，减费降税是大势所趋，也是响应供给侧改革的重要举措。我国对内经济下行压力大，对外中美贸易摩擦问题严重，所以进一步下调社保费率有利于激发企业活力，为我国经济发展“助力”。

【参考文献】

【1】魏升民，向景.供给侧结构性改革背景下企业社保费负担调整及影响分析[J].地方财政研究，2018（10）：85-93.

【2】侯加铮.社保费率降低对企业的影响研究[J].纳税，2019，13（21）：191.

【3】孫婷婷，章进.社保费率下调对国民经济的影响——基于三部门RBC模型的实证分析[J].海南金融，2019（08）：10-18.