关于电力的税务筹划思考

汲智超

关键词：电力;税务筹划;思考;

电力企业是出于不断发展以及投资的，所以通常需要资金周转，这种情况下做好税务筹划工作是十分重要的。由于我国税务筹划工作开展的时间比较短，因此和国外一些企业相比，税务筹划工作的重视程度不足，很多企业并没有真正开始税务筹划工作，而仅仅是在口头上提起过，相关工作难以落实。不仅如此，很多企业并没有专门的税务筹划部门，而是将这份工作交给其他工作人员完成，所以不管是制度的制定还是工作内容的设置方面还有很多问题。换句话说，奴前的税务筹划工作并没有发挥出真正的作用，因此必须要转变思想观念，让全体员工都能够重视这份工作，并配合工作得开展。

1.电力的税务筹划的定义

除了企业员工不能够重视税务筹划工作之外，关键原因还是在于他们对于税务筹划得定义以及概念不够了解，在具体开展中也不知道该如何去做。那么本文将会重点介绍税务筹划的一些问题。实际上，受到企业运营规模以及项目投资的影响，企业需要合理安排资金以及理财，那么在税法允许的范围之内通过工作的调整等方式达到了节税目的的工作就叫做税务筹划。一般上企业会聘请专门的税务代理机构推动该工作的实施。实际上，税务筹划听起来并不陌生，这个定义最早是由西方人提起来的，并且到目前为止已经有上百年的时间了，西方国家通过分析企业特点以及西方经济大环境总结了很多实施方式，也推动了企业资金流动的变革。而在近三十年，税务筹划工作引起了我国人民的重视，人们通过借鉴以及创新，总结了适合我国发展的原则，促进了我国电力企业的变革。

2.电力企业税务筹划的原则

要避免应税所得的实现。从上文介绍中我们科技得知电力企业税务策划工作的主要目的，但是开展税务筹划工作不仅需要专业的技術人员，还需要遵循一定的原则。我们最先提到的也是最为重要的一个原则就是要避免应税所得的实现。因为企业想要降低税款，那么企业在发展的过程中可以增加一些税法所允许的不需要缴纳税款的事业，增加这部分收入在企业所有收入中所占的比重，因此企业既可以获得高额利益，还不需要缴纳税款，对于企业营业额的提高而言是十分重要的。比如说，一个企业的某项事业随着社会发展而增值了，但是目前我国税法规定如果没有将增额这部分收入变现的话是不需要缴纳税款的，但是有些企业为了在短期内获取更多收入，可能会选择将增值部分转卖，此时就会变成应税所得，是需要缴纳税款的。为了减少这方面的税款，企业可以选择不变现，而是选择其他方法赚取资金。

推迟应税所得。我们将要提到的第二个原则就是推迟应税所得，我们通过上文的例子讲解大致了解了应税所得的含义，除了避免之外，还可以通过推迟应税所得的方式推迟自己应该缴纳的税款。这样做的好处就在于企业可以利用未缴纳税款的这部分资金进行相应的生产、工作等活动，而不需要担心短时间内资金不足的问题。还有就是企业可以了解资金利率的使用方法获取一部分的现金补贴，相当于降低了税款，从而减少了企业在缴税方面的支出。

充分利用税收应税政策。很多企业缺乏专业的缴税知识，很有可能造成两个结果：一是疏忽中造成偷税或者漏税的非法行为，使得企业的名誉大打折扣，二是可能会因不熟悉税法知识而导致多交税，对企业经济造成损害。因此，企业应该在充分了解税法知识的基础上利用好税收应税政策，比如说我国每年对不同地区都会有一定的税款优惠，因此电力企业可以抓住这个机会，争取减免部分的税款，从而利用节省下来的资金进行下一步的发展。

3.税务筹划的管理和技巧

对税基进行筹划。了解了税务筹划工作的基本原则之后，企业还需要具备一定的管理以及技巧，从而推动税务筹划工作的进步，弥补传统税务筹划工作的不足。税基，从字面意思上就可以了解到是政府进行纳税工作的基础，也就是我们常说的纳税的范围。税基越小的话，说明该企业需要缴纳的税款就越小，我们根据相关税款资料以及企业的所得税以及需要缴纳税款的计算公式可以得知，企业可以通过一些方式降低税基，从而降低企业需要缴纳的税款金额，这也叫做税基式避税。但是我们应该有一个明确的定义就是企业的任何行为都是在不违背法律的前提下完成的，通过合法的方式降低需要缴纳的税款金额，从而使得企业能够获得更多的利润。

对税率进行筹划。不同工作或者是不同收入的税率是不同的，因此需要缴纳的税款也有很大差异，企业可以通过数据分析以及建模的方式，找到最适合企业发展且税率最低的项目，从而以缴纳最少的税款达到减轻企业税款负担的目的。我们知道，一个企业是由不同资金结构构成的，这样做的好处不仅可以使得企业多方面发展，提高社会竞争力，还可以考虑到不同股东的好处。但是为了降低税款，而增加税率低项目的比重，可能会损害到某些股东的利益，而且还会有企业发展不稳定的隐患，因此，对税率进行筹划的时候，要综合考虑，合理规划。

对税额进行筹划。这个方法指的就是企业通过直接减少税额的方式降低税负。使用该方法的前提就是能够合理利用税收方面的利好政策。这就需要企业的相关负责人要经常关注税收方面的消息，并且要结合企业自身运营特点与利好政策之间的联系，从而对企业的生产过程进行合理调整，可以将资源重复利用，一方面可以提高资源的利用率，另一方面则是可以借助相关政策补贴，从而通过申请降低税额的方式降低企业缴纳的税款。

采取相关措施对电力企业税务筹划工作进行加强有助于经济业产业结构的优化以及升级。因为产业结构的优化主要是对产业进行调整和升级，从而促进产业间的协调有序发展。但是我们从实际的工作以及先前的数据分析中得知，电力税务筹划工作中存在的一些问题严重阻碍了该工作的进一步发展，导致工作效率低下，难以顺利开展，而通过本文的一些介绍我们对目前该工作存在的问题也有了大致的了解，也介绍了一些加强的有效措施。

参考文献

[1].孙常清.关于电力企业税务管理问题的相关思考[J].投资与合作，2013（04）.

[2].高艳.对电力施工企业税务筹划方法的若干思考[J].中国科技财富，2011，000（008）：264-264.