新形势下综合利用水利工程投资分摊问题研究

庞建成，崔彦朋

（湖南省水利水电勘测设计研究总院，湖南 长沙 410007）

传统的综合水利工程一般都承担了灌溉、供水、发电、防洪和航运等多项中的几项任务[1]。随着水利事业的发展，习近平总书记提出了“生态优先，绿色发展”的理念，为贯彻先进治水理念，水利工程在前期规划时，也越来越注重对生态环境的保护，水生态环境改善也成为了水利工程最重要的开发任务之一。

在传统的水利工程费用分摊中，由于水生态改善任务多处于次要的地位，一般不对水生态改善功能进行分摊。考虑到水生态改善功能在水利工程开发任务中越来越突出的重要性，在投资分摊时应将水生态改善功能一并纳入。为避免按一种分摊方法可能造成结果的片面性和局限性，使分摊成果更加公平合理，本文在利用常规方法进行费用分摊计算的基础上，结合概率统计理论中的离差平方法，对各常规方法的分摊结果进行综合分析,确定各功能最终的投资分摊系数。

1 费用分摊的基本原则与常用方法

1.1 费用分摊相关原则

投资分摊要以“效益与费用相匹配”为原则，做到公平合理，同时争取投资效益最大化[2～4]。

1）在投资分摊时，应先剔除各功能的专项投资费用，仅对各功能均需使用的共用部分进行分摊，各功能分摊的投资为功能专用投资和分摊的共用投资之和。

2）各功能自身需要的专用工程及配套工程费用，应由其相应功能进行承担。

3）某部分工程设施仅为综合开发任务中的部分功能服务时，可先将这几个功能视为整体进行项目总体费用分摊，然后再将分得的费用在这几个受益功能之间依据相关方法进行局部分摊。

4）项目区某些功能因项目建设受到效益损害或功能折减，通过采取补救措施恢复原有效果所造成的费用应由造成损失的受益功能承担。

5）各功能分摊的投资费用应不大于该功能可获得的效益，同时，各功能分摊的费用应小于其最优等效替代方案的费用。若该部门无直接财务效益或财务收益不能反应其真实效益, 则其效益可采用国民经济评价中的效益值。

1.2 费用分摊常用方法

1）指标分摊系数法。对于综合利用水利工程，一般采用项目各功能均涉及到的某些设计指标（兴利所需库容、供水量等）作为相关依据，计算各功能的分摊系数，对共用工程投资费用进行分摊，既可以用单一指标，也可以用多项指标进行综合计算[5]。

2）效益现值比例分摊法。按各功能受益后可能获得的效益现值或年值进行分摊。该方法适用于计算方法简单、成果易被接受的项目[6～7]。例如: 灌溉、城镇工业供水等项目的灌溉效益、供水量和影子水价比较明确，采用效益现值进行各功能的费用分摊，简洁明了，成果较为可靠。但也存在各功能的效益计算口径是否一致，计算成果是否与实际情况相符，方法是否合理完善等问题。

3）主次地位分摊法。当工程的任务主次关系比较明显，且主要功能产生的效益占比较大时，可由主要功能承担项目的大部分费用，次要功能只承担其可分离费用或专用工程费用。该方法相对简单，但由于很多项目虽主次地位明确，但次要功能不承担共用工程投资，存在较大局限性。

1.3 离差平方法

综合利用水利工程项目因涉及相关部门众多且对分摊结果要求各异，投资费用分摊相对比较复杂。目前，尚未研究出可以普遍适用，同时各方面均能够接受的投资费用分摊方法。现有研究方法一般是从某一个侧面去分析计算投资费用分摊相关比例，具有一定的局限性。为了提高投资费用分摊成果的公平合理性，避免分摊成果可能造成的片面性和局限性，对综合利用水利工程建设项目进行投资费用分摊时，应结合工程具体特点，考虑项目开发情况和条件，选用多种方法进行投资费用分摊计算，结合综合分析确定各开发功能应承担的费用分摊比例[8～9]。

本文通过对投资费用分摊组合采用离差平方法进行综合评价研究，分析各功能在总费用中所占的合理分摊比例。离差平方法的基本计算思路是：根据各投资费用分摊方法的分摊结果，综合考虑其分摊结果的精度情况，分别对各方法赋以不同权重[10]，然后将每种分摊方法计算所得的各功能的分摊比例系数与分摊方法相应权重相乘后再求和，即可得到各功能的最终投资费用分摊系数。

3）综合分摊系数的估值D 依概率收敛于数学期望值xi，由此可构造i 的权重函数：

其中si2为样本方差：

则综合分摊系数的估值为：

2 工程实例研究

2.1 工程基本资料

湖南省犬木塘水库工程是全国172 项重大水利工程规划项目，开发任务为：以灌溉为主，结合城乡供水，兼顾水生态环境改善以及航运、发电等综合利用。其建设可优化区域水资源配置、解决衡邵干旱走廊中心区域缺水现状，对保证粮食安全、推动实现乡村振兴、保障区域居民生活用水安全、巩固脱贫攻坚成果以及改善灌区内河道生态环境均具有十分重要的意义。

犬木塘水库工程设计灌溉面积121.71 万亩；向两个县城及沿线18 个乡镇提供生产生活用水；通过向灌区内输水，补充现状挤占的生态用水，改善灌区河道生态环境,同时向红旗河生态补水，解决邵阳市城区水环境问题；水电站装机30 MW，年发电量1.13 亿kW·h；工程可渠化30.4 km 河道，促进流域航运事业发展。

本项目枢纽静态投资为229 660 万元，其中发电工程专项费用28 162 万元（含预备费），航运工程专项费用19 819 万元（含预备费），共用部门投资为181 679万元。具体见表1。

2.2 投资费用分摊计算

采用库容-水量指标分摊法、经济效益现值分摊法、主次地位分摊法等三种方法,对共用部分投资进行分摊，其对应各部门的具体分摊比例成果详见表2。

表1 犬木塘水库工程枢纽工程投资表 万元

表2 不同分摊法分摊比例成果表

2.3 分摊结果综合分析

从表2 可以看出，采用不同方法各投资费用分摊部门的投资分摊比例差别较为悬殊，各部门从自身利益出发, 对具体采用哪种分摊方法进行实施的问题上可能会有较大争议。发电部门从自身利益出发，倾向于采用主次地位分摊法（即使该方法主观性较强，分摊精度较低）而拒绝经济效益现值法（虽然该方法从谁受益谁分摊的角度讲，似乎更为公平合理）；城乡供水、生态补水部门则可能更愿意采用可获经济效益现值法；航运部门显然会支持采用库容-水量法。由于各分摊方法均具有一定角度上的合理性，容易导致各部门都不会轻易放弃选择对自身有利的那种投资费用分摊方法。针对这一问题，本文在传统投资费用分摊方法计算结果的基础上，通过离差平方法综合分析确定投资费用分摊系数，其结果见表2。

3 结 语

考虑到新时期水利工程建设中，水生态改善功能在开发任务中占比越来越大。因此，将水生态改善功能作为投资费用分摊的部门之一，研究其应承担的投资费用是很有必要的。

本文在常规分摊方法的分摊成果上，引入了一种新型的加权综合法——离差平方法，其主要优点在于不需要人为确定各分摊组合的权重，而是通过单个分摊方法接近多种分摊方法平均值的程度确定权重，分摊过程透明化，使得最终确定的投资费用分摊比例相对更加客观、合理，并以湖南省犬木塘水库工程为例进行了验证，该方法可以较为合理地确定各功能应承担的投资费用，具有一定的合理性和实用性。

水生态改善功能为纯公益事业，其分摊的投资费用，应该由地方政府或国家承担，具体承担形式、资金投入方式需要进一步研究。