企业财务内控管理制度的建立与完善分析

白桦

摘要：随着我国市场经济的不断深化以及新的会计准则、制度的不断颁布和实施，对企业财务管理工作的要求也变得越来越高，企业的财务管理水平关系到整个企业的健康发展，而财务内控制度又是决定财务管理水平的重中之重，财务内控最终目的是通过加强对企业财务方面内控管理，达到企业整体经营管理水平的提高。为了有效应对财务管理的新变化、财务风险的新特征，企业对财务管理工作实施内部控制已经迫在眉睫。通过对财务管理实施内部控制，有利于进一步规范企业的财务行为与过程，从而提高企业财务规范性与科学性。但当前很多企业在开展财务内控管理时，还存在一定的问题与漏洞，从而导致企业财务内控管理制度缺少科学性与全面性，导致内控在财务管理中得不到落实。为此，文章将着重探析企业财务内控管理制度建设中存在的常见问题与完善对策，希望对广大企业构建财务内控管理制度有所启发与帮助。

关键词：企业;财务内控;问题对策

引言

市场发展变幻莫测，受诸多因素的左右，而企业发展又受到市场的影响，所以企业经营必须要做好市场分析、市场趋势预测等工作。目前的经济形势增加了企业的经营风险。事实证明，很多中小企业因受经济影响，纷纷出现倒闭潮，这与一些企业财务管理体系不完备有直接的关系，很多企业都为构建完备的财务内控管理机制，对财务工作的监督力、约束力不够，使得企业的财务工作面对风险、危机等不堪一击。想必此次新冠肺炎疫情也给很多企业敲响了警钟，会增强企业对财务风险防控的重视性，希望在经济逐渐控制与恢复过程中，广大企业可以及时思辨，进一步完善自身的财务内控管理机制。

一、分析财务内部控制管理对企业经营的价值

（一）财务内部控制管理是企业财务风险防控的客观需要

首先，实施财务内控管理有利于广大企业重整财务管理秩序，建立起包括财务管理部门、财务管理人员、财务管理流程等在内的完整且统一的财务管理秩序，从而有利于企业财务管理实现精细化发展，降低财务环节漏洞与问题。其次，财务内控管理的实施，会进一步提高对从业人员的要求，在这种背景下，企业会进一步完善自身的财务培训、财务考核机制等，从而帮助财务管理人员实现转型，让财务管理队伍可以更好地为企业服务、更好地做好本职工作。此外，通过实施财务内控管理有利于防范因人为因素而导致的企业财务风险，及时发现财务人员在工作中存在问题，这是因为内控管理具有监督职能作用，可以更好地监督参与企业财务管理队伍的工作开展情况，及时地发现因财务人员行为不当或者是职业素养下降等而导致的财务工作中的人为失误，降低财务容错率。

（二）财务内控管理是企业实现经济效益的客观需要

企业在追逐经济效益的道路上，会受到很多因素的影响，有来自企业内部的影响因素，也有来自企业外部的影响因素，外部影响因素是企业难以抓住与控制的，所以要想实现企业的经济效益增长，企业必须要从优化内部影响因素上着手。而内部影响因素往往包括生产水平、技术水平、人才水平等，这些影响因素有一个共同点，就是不管是哪一个影响因素，其发展过程中都需要企业财务管理的参与及支持，所以要想做好这些影响因素的控制，必须要强化企业财务管理能力。通过实施财务内控管理，将进一步提高企业财务管理质量，使企业财务管理部门得以高效、保质地完成企业的工作任务，从而保证企业生产水平、技术水平、人才水平等，也就使企业追逐经济效益得到了更好的保障。

（三）财务内控管理是企业实现管理转型的客观需要

实施财务内控管理，有利于帮助目标企业实现管理上的转型。在新的发展形势下，以传统管理理念为中心的管理思想逐渐与时代发展相违背，企業必须要及时思辨，建立数据化、精细化管理思维才行，要加快推进企业财务会计向管理会计的转型发展、要加快推进企业财务管理向精细化财务管理转型发展、要加快推进企业财务管理向信息化财务管理转型发展。企业财务管理转型已是大势所趋，是永葆企业财务生命力的客观需要。实施内控管理将涉及目标企业的各项工作、各个环节，将进一步推动目标企业内部管理水平的提高，实现目标企业内部管理的精细化发展，从而将更有助于目标企业从传统经营模式向精细化管理模式转换，实现目标企业的管理转型。

二、分析企业财务内控管理制度构建过程中的常见问题

（一）企业对财务内控管理认识与重视力度不足

财务内控管理贯穿于企业发展始终，需要调动企业全员的力量，需要发挥每一位员工的力量，但当前很多企业别说其他部门员工对财务内控管理的认识了，就连财务部门员工对财务内控管理的认识都不全面，这与企业经营思维、领导者个人才能等都有直接的关系。首先，在我国，无论何种性质的企业，其对生产、销售等工作比较重视，而对管理工作的重视明显不足，财务内控管理有属于新型财务管理理念，因此很多企业对其都不是很了解，更不存在分析、研究了，导致财务内控管理往往只是口头上的工作，很难深入到企业各项工作当中。其次，财务内控管理是对财务管理的进一步管理，是对财务工作的监督、审计，需要财务管理部门的积极配合，但在很多企业中财务管理部门与内控部门之间联系较少，彼此之间也没有建立沟通机制，导致在实际执行内部控制管理时，出现衔接不畅、配合不畅等问题，甚至在一些企业中财务内控管理工作仍交由财务管理部门执行，这种不专业的表现，将进一步制约内控效果。

（二）财务内控队伍知识、技能水平较为有限

财务内控管理队伍水平越高，则意味着财务风险防范经验越多，财务风险防范能力越强，企业的财务工作就越安全。当前很多国内企业的财务内控管理队伍都无法切实做好财务风险防范工作，对财务内控的了解有限，专业化的财务内控管理人才凤毛麟角，无法真正落实好财务内控管理工作。首先，从企业角度展开分析，企业有责任也有义务做好财务内控队伍的管理与培训工作，但很多企业往往忽视了这一点，任由财务内控队伍自己发展，对财务内控工作的管理与监督往往也不上心，这会使得财务内控人员产生消极情绪，不利于提高其工作积极性。此外，针对财务内控的考核也不彻底，财务内控考核指标不具备说服力和全面性，激励方法又相对单一。其次，从财务内控队伍角度开展分析，财务内控管理人员是财务内控工作的核心与执行者，其能力水平高低将直接决定此项工作的开展走势，随着内外部环境的不断变化，财务工作有了新的要求与变化，传统的财务内控方式已无法满足企业发展需要，但很多财务内控人员却不思进取，不愿意学习新知识，导致自身的能力水平逐渐达不到企业财务内控工作发展要求。

（三）财务内控管理体系不完备

财务内控管理工作必须要在一个健全的财务内控管理体系之下开展，而当前很多企业在构建财务内控管理体系过程中都存在一定的问题。首先，许多企业财务内控管理执行力不足。这与很多国内企业没有设立单独财务内控管理部门有直接的关系，考虑到部门开销、人员管理、费用等因素，很多国内的企业不会单独设立财务内控管理部门，内控工作往往交由财务部门来自行执行，这便无法保证内控规范性与透明度。其次，为保证企业财务内控执行力、规范性，对内控部门实施监督非常有必要，但很多企业都忽视了这一点，没有针对性的建立起完备的财务内控管理监督机制，这会使得内控部门自主性过大，容易失去可控性。最后，对不同性质的企业而言，其财务内控管理机制应该是不同的才对，但很多企业并没有根据自身的发展需要来构建属于自己的财务内控管理机制，企业间的财务内控管理机制大同小异、没有特色，最主要的是这种照搬照抄的方法会降低财务内控与企业各工作环节间的衔接性，从而制约其作用发挥。

三、企业如何构建健全的财务内控管理机制

从企业财务内控管理机制构建中存在的常见问题分析，可以看出当前企业财务内控问题主要集中在三个方面，所以企业要想构建更为完备的财务内控管理机制，必须要落实好对这三方面问题的解决，这是企业财务内控管理机制构建的关键点。

（一）企业要夯实财务内控管理机制

财务内控是保证企业财务管理质量与效用发挥的关键性举措，更是稳步提升企业内部发展实力的客观需要，所以必须要重视对其的建设，企业要根据自身发展需要、市场发展需要、经济发展需要等构建具有特点的现代化财务内控管理机制。首先，提升企业财务内控管理机制的全面性，全面性指的是企业财务内控机制一定要涵盖考核、培训、激励、监督等各个方面，做到财务内控无死角。其次，提升企业财务内控管理机制的技术水平，技术水平指的是要进一步加强信息技术、数据分析技术等在财务内控管理中的应用力度，提升企业财务内控管理效率与质量。需要注意的是，信息化技术的参与，会带来一定的信息化风险隐患，这需要企业在开展财务内控管理时引起重视，加强对财务内控信息系统的管理与安全维护。

（二）为财务内控管理建设提供良好的发展氛围

财务内控贯穿于企业的发展始终，需要企业全员的参与，只有这样才能够为财务内控管理建设提供一个良好的发展氛围。首先，财务内控管理工作的开展与落实需要发挥企业整体的力量与作用，这就要求企业要在领导的带领下，齐心协力，共同参与到财务内控管理建设当中。其次，企业不仅要提高财务部门、内控部门对财务内控管理的认识与重视，还要提高其他部门对财務内控管理的认识与重视，这就要求企业必须要做好财务内控管理的宣传工作及考核工作，从而保证财务内控管理可以得到企业每一位员工的认识与重视，提高企业员工的参与性与积极性。

（三）夯实财务内控管理队伍，加强技术运用

在信息化时代背景下，企业财务内控管理机制建设离不开信息技术的支持，所以企业必须要进一步提高财务内控管理的信息化水平。首先，企业要不断强化对财务内控管理队伍的思想意识教育工作及信息化运用能力培养，帮助企业财务内控管理队伍尽早完成转型，为做好财务内控管理奠定人才基础。其次，夯实企业财务内控管理队伍的工作技能，定期组织财务内控管理人员进行有关财务风险、财务信息化等方面的知识学习与培训，有条件的企业可以组织财务内控管理人员出去学习和深造。如：企业在内控管理中要逐步强化对信息化技术、大数据技术等的运用，学会通过运用信息技术来提高内控管理效率及质量。需要注意的是，国内企业在构建内控管理信息系统时一定要做好系统的更新及安全维护工作，进一步做好财务风险防范。

结语

文章重点探讨了财务内控管理制度构建中存在的三点常见问题，并在文章最后提出解决策略，希望通过文章的相关分析，可以对广大企业开展财务内控管理机制构建有所启发与帮助。

参考文献

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