大数据背景下税收经济分析的挑战与对策

习近平总书记指出：“要运用大数据提升国家治理体系现代化水平。要建立健全大数据辅助科学决策和社会治理的机制，推进政府管理和社会治理模式创新，实现政府決策科学化、社会治理精准化、公共服务高效化。”运用税收大数据开展税收经济分析，是推进税收治理体系和治理能力现代化的重要手段，也是税务部门服务大局、服务经济社会发展的重要举措。

一、运用税收大数据开展税收经济分析的问题和挑战

近年来，税务部门通过深入挖掘税收大数据，聚焦重点、紧扣难点，积极开展税收经济分析，充分发挥了“以税咨政”职能作用，但距离运用大数据提升国家治理体系现代化的目标还存在一定差距，主要面临以下问题和挑战。

（一）税收经济分析精准性的挑战。提升税收经济分析服务税收治理体系和治理能力现代化，要求运用税收大数据对税收经济运行中出现的问题进行精准分析，加强精准调度。然而，税收经济实际运行情况错综复杂，各项税收经济指标相互影响、交互作用，影响税收经济发展的变量难以穷尽，在税收经济分析中对问题进行精准画像并不容易。此外，税务部门虽然收集、存储、整理了大量数据，为加强税收征管、提升税收治理能力提供了重要依托，也为国家制定财税政策、进行宏观调控提供了数据支撑，但目前的税收经济分析工作中，局部数据的应用较多，登记、发票、申报、征收、入库、减免等全链条数据的应用不足，导致数据分析常局限于某一方面的数据，分析结果受限于局部的点和面，不容易得出全面精准的分析结论，影响了分析的价值和影响力。例如：复工复产分析，对发票数据运用较多，而对相关企业的财务风险、盈亏变化、用工情况等数据分析较少。

（二）税收经济分析时效性的挑战。税收经济运行状况瞬息万变，税收经济分析的时效性很大程度上决定着分析的客观效果，因此提高税收经济分析的时效性具有重要意义。一是数据来源时效性的挑战。以税收经济分析常用的税收申报数据为例，这些数据是基于纳税人实际经营情况来申报，均属于事后行为，通常在月度、季度或年度之后的规定日期内进行，具有一定的滞后性，据此进行的税收经济分析面临着时效性的挑战。二是数据处理时效性的挑战。税收经济分析数据体量庞大，分析数据需求又千变万化，如何在很短的时间完成海量数据的处理，满足税收经济分析的需求，是提升税收经济分析时效性的重大挑战。

（三）税收经济分析前瞻性的挑战。数据分析的核心价值是发现规律、指导实践、预测未来，通过分析“已经发生的过去的数据”，发现“有待解决的现存的问题”、描述“即将发生的未来的趋势”。税收经济分析多是通过现有数据对过去发生的事实和现在存在的状态的分析，即针对已经发生的经济税收活动的事后分析或现状分析，事前分析仍是短板。需要将当下和长远相结合，合理规划数据分析目标，把握经济税收周期特点，从一个较长的经济税收周期看问题，针对不同时间节点，有针对性地规划相应的分析主题，提高税收经济分析的主动性、针对性和前瞻性。

（四）税收经济分析智能化的挑战。随着人工智能的日益发展，机器人写稿逐渐进入日常工作和生活，各类数据分析的发展趋势将是智能化。2009年，美国西北大学智能信息实验室研发的StatsMonkey系统就美国职业棒球大联盟季后赛撰写了新闻稿。2015年开始，国内外各大媒体逐步拥有写稿机器人。在国内，各种写稿机器人纷纷涌现，例如：腾讯财经频道的Dreamwriter、新华社的“快笔小新”、阿里巴巴联合第一财经推出“DT稿王”等等。AI写稿不仅能提高时效性，还能够解放劳动力，让分析人员聚焦更深层次的思考。然而，在税收经济分析领域，人工智能的应用还是空白，税收经济分析智能化的挑战迎面扑来。

二、运用税收大数据开展税收经济分析的思考和建议

按照“聚焦数据服务大局要尽力”的要求，围绕税收经济分析面临的精准性、时效性、前瞻性、智能化的挑战，建议从建设数据分析管理体系，加强数据的集成、连接和共享，提高数据分析技术方法等方面着手，提升税收经济分析服务经济社会发展大局的能力。

（一）建设税收经济分析管理体系。税收经济分析是服务大局、服务税收治理现代化和国家治理现代化的重要工作，具有全局性的特点，需要各部门的通力配合，需要战略前瞻的科学规划。因此，我们要建设税收经济分析管理体系，加强数据管理部门、数据应用部门、数据分析部门间的紧密协作;根据经济税收周期及当前重点工作，战略性、前瞻性地规划分析选题;在重大改革调整申报事项前，提前考虑税收经济分析数据需求，合理设置申报指标。使税收经济分析工作成为一项汇聚全局之数、展现全局之智的工作。

（二）加强数据集成、连接和共享。税收经济分析的精准性、时效性、前瞻性、智能化，离不开全面、实时、准确的大数据支持。一方面要加强各类税收业务数据的集成，增强集成数据间的连接，使这些集成数据变成全链条的活数据。另一方面，统计、工商、海关、电力、人行等各部门数据都与经济税收紧密相关，区域发展一体化对区域数据共享提出了更为迫切的要求，要在保障数据安全的前提下，推进部门间、区域间数据共享。

（三）提高税收经济分析技术和方法。税收经济分析的精准性、时效性、前瞻性、智能化目标，都要求我们善于利用科技手段，提高税收经济分析的技术和方法。大数据、云计算、人工智能等技术蓬勃发展，已经为我们提高数据分析手段准备了有利条件。剩下的关键是看想不想用，会不会用，怎么用。我们要抓住契机，把握时代潮流，使税收经济分析搭上新技术的快车，迈上现代新赛道，朝着更美好的明天前进。

作者简介：

何静（1980-），女，浙江省遂昌人，民族：汉，职称：无;学历：硕士研究生。研究方向：会计与税收。