当下企业资金管理及风险预防对策分析

黄礼红

摘  要：企业资金管理是企业管理的重中之重，在日常管理中的作用也越来越突出。作为企业本身来讲，需要不断深化资金的管理，为其又好又快发展打下坚实的后盾。但从当前大部分企业的资金管理现状来看，仍然存在着诸多需要改善的问题。对此，本文将对当下企业资金管理及风险预防对策展开分析，旨在提升企业预防风险的能力。

关键词：资金管理;企业;风险预防

最近几年来，我国市场化发展的速度越来越快，企业之间的竞争压力也在不断增加，现如今我国大部分企业都面临着如何更好发展的挑战，而企业资金管理作为企业管理的重点，在提高企业竞争优势上有着积极的现实意义。对此，企业就需要通过切实可行的方法来致力于资金管理工作，同时促进自身预防风险能力的提升，以此为企业的发展增砖添瓦。

1、企业资金管理的重要性

对于企业而言，资金管理一系列活动的实施对提高其综合实力、资金安全及其筹措等方面均有着深远的意义，是企业又好又快运行的关键所在。

以资金管理作为着手点，企业能够充分利用资金，防止运行过程中出现资金没有发挥出应有作用的情况，进而使得企业的运行成本在可控范围内，在竞争愈加激烈的市场中占据一席之地。同时在进行资金管理时，通过会计控制制度的建立，可以确保资金的使用落到实处，显著提高了资金的安全性，切实预防资金风险情况的发生，保障企业资产始终处于安全的状态。

2、企业资金管理缺乏对风险预防的能力

2.1筹资不够理性

当前企业内部并不具备较强的风险预防能力，在资金管理上更是模棱两可。企业在筹资过程中因为对资本结构的研究过于冲动，毫无目的性的筹资只会增加企业的债务压力。对此，企业必须要留出充足的资金来维持自身的正常运转。如果企业投资的成本远比所得的收益高，那么企业可能在长期内就无法正常运转，最终导致无法偿还债务的情况。如某酒店就是因为对自身的资金情况缺乏深入的了解，降低了企业的资金利用率，最终影响了企业的正常经营。因为酒店处于非常竞争激烈的市场上，所以就会争先恐后地扩大规模。具体通过案例1可知：如2017年某连锁酒店为了扩张，其短期借款平均值为7658.33万元，到2019年增长到41166.67万元，增幅达到437.54%。该酒店的资产负债率由2017年的30.49%上升到2019年的38.23%，由此可见该酒店的债务规模是不断扩大的，筹资风险越来越大。但是因为后期该酒店受到国家相关部门政策出台的影响，所以酒店营业收入也大幅度下降。而这样一来，就导致其负债比例过高，到期无法偿还，最终为自己不够理性的筹资行为而买单。通过本案例可知，筹资如果缺乏理性，那么势必会导致一系列无法掌控的后果发生。

2.2为扩大销量，采用较为宽松的信用政策

对于企业而言，通过采取切实可行的信用政策实施贿销，不但能够扩大企业销量，还能够提高自身的效益，在竞争激烈的市场中占据一席之地。现如今大部分企业销售部门为了眼前的利益，就不惜扩大销量，实施宽松的信用政策，在没有掌握客户信用等级的情况下，就一味的追求在市场中的份额，使得企业形成众多的应收账款，其逾期应收账款和坏账呆账风险越来越高，致使企业出现资金链断裂的情况，最终无法开展正常的营业。以酒店为例，其由于自身经营规模的扩展和行业竞争的加剧，所以为了增加销售额，同时建立并维护与顾客的关系，酒店就采取了较为宽松的信用政策，由于顾客经常发生消费周期长、恶意拖欠款的事件，所以就提高了信用管理难度。根据调查，我国酒店应收账款占流动资金的比重高达30%以上，而酒店逾期应收账款总额比率则高达20%以上。而且通过对一家总资产规模在2.7亿左右的酒店的调查中发现，其应收账款规模已经远超1千万。近年来为了争取更多的潜在客源，留住老客户，酒店签订的协议记账单位增加到179家，餐饮部临时挂账数为380户，前厅住客临时挂账多达494户。由于该酒店信用管理部并未及时审核前台送来的应收账，检查客人明细账，并按照不同信用等级制定针对性的收款计划，所以就提高了酒店信用风险管理难度，增加了信用管理部门催款成本。

2.3缺乏强有力的监督

从现如今大多数企业来看，很容易发现对于资金的使用情况并不具备强有力的监督，究其原因，主要是因为大部分企业做的更多是表面上的工作，并未根据公司的实际发展情况来展开操作。而这样一来就极易造成资金发生流失的情况，降低了资金管理的效果。再加上，企业的财务部门对于企业资金分配的情况更多停留在纸上，并未深入到企业当中去调查，极易造成资金发生不均衡现象，由此风险预防更无从谈起。如案例3：A公司是一家拥有下属分、子公司十六家的大型国有企业，资产规模高达100亿元，经过财务诊断和深入其中调查，发现其资产管理包括：其分、子公司均独立开设账户，一些子公司开立银行账户高达六个，沉淀在分、子公司的资金约占3亿元，占整个企业资金总额的75个百分点;对于下级单位的资金控制，上级单位主要还是将精力放在事后的财务检查;不具备单独的资金报告。通过上述企业资金管理现象来分析，我们可以得知大多数资金主要集中在下属单位，而企业总部资金拥有量反而比较低，以及缺乏对日常资金使用的监督和控制，资金管理不够精细化，导致企业资金无法发挥应有的作用。

3、加强企业资金管理和风险预防对策

3.1明确科学的资本结构

对于企业而言，就需要在筹集资金时考虑到方方面面的因素，如低成本、权益和债务资金等。如果企业比较倾向于负债筹资模式，当企业在这方面筹资的比例不断增加，那么就意味着企业的债务限制也会大幅度提高，最终致使企业需要付诸更高的筹资成本。这就会造成企业的整体资本水平日益提高，需要企业采取最优的融资核算方式。同时明确负债在企业中所占有的比例，科学分配好比例的占比，為企业经营成功打下坚实的后盾。不但如此，还必须要明确企业的筹资规模，这是需要引起关注的问题。如果筹资匮乏，那么就会造成企业的正常经营和生产需要不能得到满足，使得企业一系列的业务始终面临重重困难。基于此在企业筹资过程中，一定要根据自身发展，以此来明确筹资的规模和方法。如以酒店为例，由于其筹资受到注册资本限额、酒店债务契约约束等方面的影响，而且各个阶段酒店资金需求量并非为常数。所以，就需要财务工作者要仔细研究酒店销售经营状况，采取切实可行的措施，预测资金的需要数量，合理进行筹资。另外，建立科学的财务结构，控制负债规模，保持适当的负债比例。只有保持最佳资本结构，才能够为酒店建立良好的融资环境，吸引更多的投资者，从根本上解决企业融资难的问题。

3.2促进信用政策的合理应用

事实上，企业一旦实施宽松的信用政策，以此来达到扩大销售的目的时，那么势必会造成根本无法及时收回应收账款的情况发生。另外，由于应收账款在企业整个资金中占据着非常大的比例，所以就降低了资金效益，这样不但无法通过扩大销售的方式提高企业利润，反而还会降低企业的利润。对此，就需要企业制定切实可行的信用政策，以便对客户信用调查有章可循、有据可依、有的放矢，创建客户资信档案，从而确定各个信用等级客户的赊账限额。企业赊账时应对资金的时间价值进行全面的分析，研究应收账款自发生日至统计日还未收回的欠款，对超过约定期限的应收账款应尽快催收。提高应收账款周转速度，尽可能的将流动资金的占用降低到可控范围内，从信用管理模式等方面促进应收账款的管理。

3.3增强资金集中监管意识

事实上对于企业资金管理而言，最重要的其实就是追求资金的安全性、流动性以及收益性。尤其是集团制企业，更是需要集中统筹管理全部的资金，只有这样才可以确保的安全性，最大程度上发挥资金1+1>2的效应，科学分配资金在整个企业中的占比，以便实现利益最大化。企业在集中管理资金时，可以通过创建资金调度中心的方式，以便确保企业各部门资金的流通均在企业监管范围內，这样能够避免企业员工私挪资金的情况发生，这样一来不但可以提高资金的安全性，还可以促进企业获取更多的资金效益。另外，针对企业资金分散化管理而造成的分配不均的情况，企业集中管理资金，可以将资金科学的分配在长期和流动资金以及金融和经营投资范围内，从而实现资金分配均衡的目标。

结束语：

总而言之，资金管理对企业的未来发展有着不可忽视的现实作用，不断致力于资金管理与预防风险，对企业的发展有着积极的促进效果。对此，企业就需要加强资金管理，并深刻意识到资金管理的重要性，同时不断提高企业预防风险的能力，最终促进企业又好又快发展。

参考文献

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