优化企业资金预算管理控制能力的探讨

李硕

摘 要：面对激烈的市场竞争，企业需要不断提高自身资金管理水平，因为良好的资金管理能力可以帮助企业降低资金风险。资金管理可以更好地提高资金的使用效率，从而降低资金链断裂的风险。企业进行资本管理有利于提升资金风险意识，从而帮助企业实现资金管理目标。基于此，本文对企业资金预算管理现状进行分析，指出资金预算管理过程中的问题，进而提出优化企业资金预算管理控制能力的措施建议，仅供参考。

关键词：资金预算管理;问题;优化;措施

资金预算管理对企业的经营和发展具有重要作用。通过资金预算管理，不仅能有效满足企业预算需求，还可以科学合理地分配资金进行各种业务活动，有效为企业节约成本，促进企业可持续发展。因此，企业要不断提高自身资金预算管理水平，根据实际发展状况，制定相应的资金预算管理计划，并解决资金预算管理过程中发现的问题，优化资金预算管理控制能力。

一、企业资金预算管理的含义

资金预算管理本质上是企业在经营过程中的一项日常管理活动。这项活动主要是基于历史数据，结合实际操作环境和企业经营状况，对内部生产资金和相关部门作出合理的预测。在内容方面，资本外流、资本流入、资金不足、资金富余都包含在资金预算管理中。通过资金的准确预算，可以帮助企业顺利开展业务，并在一定程度上反映企业资金的不足或者剩余情况[1]。

二、企业资金预算管理的意义

第一，加强资金预算管理，能够提高业务效率。企业管理者可以利用资金预算管理，全面系统地了解企业的生产经营活动，明确业务目标，作出商业决策，并提高业务效率。第二，加强资金预算管理，能够降低企业财务风险。资金预算管理可以使资金管理人发现资金的盈余或者短缺状况，以便合理安排资金，大大降低资金链中断的可能性，降低金融风险，确保企业经营正常进行。第三，加强资金预算管理，能够确保企业资金的安全性。资金预算是资金支付的基础，能够降低资金支付的随机性。最后，加强资金预算管理，能够提高资金使用效率。资金预算管理的实施可以揭示垫付资金的盈余或短缺。当资金过剩时，资金管理部门可以提前转移剩余资金进入其他投资领域进行投资，避免浪费，提高企业的投资回报率。当资金不足时，资金管理部门可以分析并提前比较各种融资渠道与方式，权衡最优的资金成本，确定最优的资本结构，降低企业的融资成本。

三、企业资金预算管理存在的问题

（一）企业资金预算不够科学

从目前企业实际情况来看，大多数企业尚未建立以资金预算为核心的机构，往往与经营预算混乱，资金预算不够科学。从准备的内容来看，历史指标是大多数企业预算参考的主要依据，这个指标不能全面反映未来预测标准值，就不能认真地评估企业的未来发展情况。预算指标过于客观，致使企业的资金预算工作总是停留在表面上，也难以分析和预测资金数据，无法发挥指导作用。此外，对于企业的预算编制方法，目前的财务会计核算是其主要编制方法，财务管理的重要性被严重忽视，且没有弹性预算或零基预算等先进的预算方法，严重影响了预算方面的指导和控制[2]。

（二）忽视了对资金形态的评估分析

在编制资金预算的过程中，企业仅仅对剩余资金或者资金不足的情况进行统计，忽略了对资金形态进行评估和分析，其预算结果是不准确的。例如，如果企业的专项资金用作一般开支，实际的资金缺口往往比预算编制的结果大时，其结果是企业的资金难以满足企业正常运行和生产，这增加了资金链断裂的风险。

（三）资金预算相关部门的参与度低

目前，大多数企业的财务预算主要由财务部门负责，包括预算调整、预算控制等。但资金预算不仅关系到财务部门，更需要企业其他部门的支持，如果其他部门的参与程度不足，可能忽略一些特殊用途的资金需求，因此不具实用性的预算就很难指导企业的经营活动。

（四）不具备较大的执行力度

为将资金预算与企业的实际发展相匹配，企业资金预算需具有一定的灵活性，这是资金预算和资金计划之间的显著差异。但企业的资金预算不具备较大的执行力度，忽视了对资金的控制和调整。另外，财务部门对部门预算情况并没有做到及时了解，这将使得预算在执行过程中出现很多偏差。此外，资金预算编制和人员权力之间没有实现相互制约平衡，编制过程将是一个相对简单的状态，过度的资金使用情况会经常出现，这样的预算行为没有得到有效控制。

（五）资金预算缺乏完善的考核机制

目前，企业监督资金预算的方法是建立在预算指标考核机制的基础上的。企业根据评估指标确定预算执行部门并对其进行定期评估，对能提出更好的预算执行建议的部门或个人给予奖励，反之就需要采取一些惩罚措施。在对整个预算监督和评价机制建立科学合理的考核机制时，需保持中立的客观态度。但现在许多企业在评估时经常考虑到太多的人为因素，不能自主独立地进行考核。并且企业未能制定合适的奖惩措施，使考核失去了权威性，没有发挥它的积极作用，致使考核工作仅仅停留在形式上。

四、优化企业资金预算管理控制能力的措施建议

（一）完善企业的资金预算编制管理体制

首先，企业必须基于自身实际情况进行多级资金预算管理系统的设置，从而提高企业预算编制的准确性，也进一步推动企业资金预算管理制度的实行。在这个过程中，预算单位必须建立相应的预算委员会，低级的预算单位要向更高的预算单位进行工作报告。其次，企业在编制资金预算时，除了对年度现金流进行编制，还要考虑到每个季末的现金流量，同样对其进行编制，然后及时将预算编制报告送至企业的财务部门[3]。

（二）确保各部门全程参与资金预算

资本预算是一个涉及各部门所有环节的预算管理过程，应从基本操作层面到决策层面建立分级资金预算组织，以确保所有部门参与资金预算，监测和评价预算编制。首先，各部门可指定专职或兼职的资金預算编制人员，形成资金预算的操作层，负责相应的编制和部门经费预算工作，申请调整报告并监测部门资金预算实施情况;其次，财务部牵头建立资金预算小组，负责各部门的资金预算报告和总结工作，并对资金预算进行平衡，负责整体资金预算的编制;最后，企业的高层组织和各部门负责人加入资金预算委员会，由总经理和财务负责人作为常务副主任主持日常预算工作，资金预算委员会作为最高的资金预算决策机构，负责组织企业整体的资金预算决策工作。

（三）细化资金预算编制

资本预算的目标是基于每年、每月、每周的基础目标，在每周每月的基础上，确保年度资金预算的控制，并在同一时间，资金预算各部门和相应的负责人实现资本预算的水平和垂直细化分解。在具体实施时，对收入进行预算评估，严格按照指标将资金统一纳入资金池;内部支出应按照既定的审批程序来操作，预算外支出应分析其是否为必要支出，目前的资本支出应实行严格的控制以及更高的执行程序;同一部门内不同开支之间的传输可以授予该部门转让权，以及严格控制各部门之间的成本调剂，并且由预算小组分级审批;可以充分利用预算软件进行预算申请、转让，实现资金预算信息化控制[4]。

（四）将资金预算执行与调整相结合

当企业面临的内外部环境发生显著变化时，需要调整预算，否则将会使企业的业务实践活动出现偏差。在预算执行时，资金预算执行方应严格监督预算的执行情况。如果发现预算指标不合理或不再适合本企业的实际情况，应提出预算调整申请，由资金预算管理部门报告有关部门。资金预算调整尤其重要，不能随便审批通过，必须确保先前的预算不再适用该企业的状况，才能进行预算调整。

（五）进行资金预算考核

企业应树立以人为本的理念，充分考察每个负责人的实际情况，并定期评估资金预算的执行力度，将其作为人力资源部考核的依据。与此同时，将高级管理人员的预算执行情况与其年薪挂钩，促使其逐步提高资金预算质量，使其责任意识更强。此外，企业应逐步完善财务管理流程，使企业处于人人有事可做的模式中，并严格执行经济责任制，使企业资金预算管理系统可以有效地实行。

五、结语

企业在目前的发展过程中，在工作的各个方面都可能遇到资金问题，因此有必要加强资金预算管理，有效提高资金管理控制能力，以更好地促进企业经济不断发展。企业开展资金预算管理，可以更好地保证资金的稳定性，通过完善企业资金预算管理体制，细化资金预算，实现资金预算执行和调整的结合，保资发挥资金预算管理的积极作用，从而提高企业的经济效益。

参考文献

[1]唐立婷.加强企业资金预算管理策略分析[J].纳税，2019，13（14）：260-261.

[2]罗伟.加强预算管理对集团财务管控的重要性[J].财会学习，2019（14）：65-66.

[3]熊梅.企业资金预算管理现状与措施[J].冶金財会，2018，37（12）：40-42.

[4]石岩.中国有色：全面推进资金预算管控机制[J].新理财，2018（9）：32-33.