内部控制在企业财务风险管理中的运用研究

2020-10-21朱翱南

财经界·上旬刊 2020年9期

朱翱南

关键词：内部控制财务风险管理运用研究

一、概述

内部控制的含义是企业为了实现经营发展目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠。确保企业经营方针得到贯彻执行，保证所有经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段的总称。有效的内部控制可以帮助企业改善经营管理，提高经济收益水平。

财务风险管理是指企业对理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和风险评价，并且适时采取有效的措施进行防范和控制，以保护企业经营活动得以安全正常进行，保护企业经济利益不受损失的管理过程。一般来说，企业经营过程中比较常见的财务风险有以下几种大类型：筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险。为了有效的避免发生财务风险，企业必须要在财务风险管理工作中实施有效的内部控制手段，防范财务风险，提高财务管理水平，有利于保证企业经营目标顺利实现。

二、内部控制在财务风险管理中应用现状

（一）內部控制体系仍然不够完善

企业财务风险管理水平不高的一个主要原因是内部控制体系还不够完善，内部控制制度在财务工作中的实施没有起到充分的控制作用，不完善的制度设计留下的一些漏洞给企业财务风险的发生制造了机会。很多企业的内部控制体系都存在不少缺陷。主要表现为内部控制环境相对薄弱、内部监督与评价机制不够完善、信息与沟通机制不健全、风险评估工作效果不佳、控制活动有待加强的实际情况。由于内部控制体系不完善，内部控制在财务风险管理中能够发挥的作用有限，导致企业的财务风险防范与应对能力迟迟提升不上来，在复杂多变的经济、社会、政策环境下，企业因发生财务风险最终沦落到破产的概率大大增加。

（二）财务人员风险控制意识普遍不高

企业所有的资金活动都离不开财务人员的参与，财务人员是否具备较高的风险意识在很大程度上影响到企业经营活动中发生财务风险的概率。目前大部分企业的财务人员风险意识水平整体不高，风险控制力度不够，在财务业务流程中的每一个关键的风险控制点做好风险防范工作的能力达不到要求，以至于不能较快发现潜在的财务风险，并且采取措施应对风险，结果在企业主要的筹资活动、投资活动以及生产经营活动中发生财务风险，给企业带来经济利益的流失，最严重的还导致企业发生资金链断裂的流动性风险问题，若企业实力不够强大，不能挺过难关，就很大概率会面临破产的结局。

（三）风险评估工作不到位

大部分企业内部控制的风险评估工作都达不到预期效果，在财务风险管理方面，部分企业的风险评价体系设计不够科学、不够全面。比如，有的企业的风险评价指标比较少，部分评价指标额与企业实际能力不相符合，指标设置不够科学合理。由于评价数据完全依靠财务报表，若财务报表数据失真，则会导致对财务各种风险评估出现偏差的情况，以至于不能真实评估企业的偿债能力、盈利能力等，非常不利于及时发现潜在的财务风险，不利于财务风险防范工作。在后面的经营活动中，决策者出现决策失误的概率会大大增加，严重的可能给企业带来巨大的财务风险和可能引发持续经营风险。

三、解决财务风险管理中内控问题的建议

（一）加快完善内部控制体系建设

建立健全有效的内部控制体系是企业做好财务风险管理的重要基础条件。企业领导必须认识到内部控制在财务风险管理中的重要意义，只有企业高层足够重视内部控制，定好基调，才能让全体员工理解和配合内部控制执行。首先要从企业目前内部控制体系存在的缺陷和不足出发，查漏补缺，建设好内部控制基础环境;完善内部控制监督与评价机制，加强内部监督力度;健全优化信息与沟通机制，实现财务信息数据的实时共享，提高风险信息的收集能力;提高风险评估工作效果;加强控制活动，必须严格遵守不相容职务分离控制制度，严格执行授权审批制度，完善绩效考核体系等。完善相应的内部控制体系可以在很大程度上提升财务风险管理水平。

（二）提高财务人员的风险意识

企业除了重视提高财务人员的专业素质以外，还要重视风险意识的培养。要求每一位财务人员在财务工作中时刻记得做好风险防范，对有可能发生财务风险的每一个环节加强控制，做好每一个关键控制点的风险识别与防范工作。财务人员要积极配合内部控制措施，严格执行内部控制，规范处理资金运用的每一项业务，确保财务数据真实可靠，不弄虚作假，编制可靠的财务报告，为企业决策者提供有效的财务信息支持，提高经营决策正确率，促进企业实现发展战略目标。

（三）切实提高风险评估水平

企业需要加强风险管理和控制，加强风险识别、分析与评价，切实提高风险评估工作水平。首先要完善风险评价指标体系，根据企业实际情况设置科学合理的指标，要细化风险评估工作流程，风险评估人员要加强责任意识，不能使风险评估工作流于形式，对待每一个财务数据不能粗心大意，选择最合适的评估方法，评估企业，确保对每一项筹资、投资活动的风险评估工作都能够做到位，保证资金安全，保证企业资金利用效率，避免出现财务危机。