钢铁企业认定高新企业及研发加计的研究

王晓燕

关键词：钢铁企业  高新企业  研发加计  税收风险

我国的经济不断地进步，钢铁企业正处于历史发展的关键节点，在国际竞争机制日益激烈的趋势背景下，要想在市场上脱颖而出，首先要做好费用会计和税务处理工作，利用各种税收优惠激励政策，这样才能够促进企业蓬勃发展。与此同时国家为了维护和稳定钢铁市场，对于钢铁高新企业十分支持，积极采取相应的措施，激发引导企业自主创新、健康发展。高新技术企业具有自身的特点，其投入的研发费用多，蕴含着特有的风险和规律，尤其是税务风险更为明显。为此要充分发挥研发费用加计扣除政策的价值，推动政策的良好的进行，寻找出解决的对策有效地规避并防范，在市场上提升高新技术的真正实力。

一、钢铁企业认定高新企业的重要意义

根据现有高新技术企业认定管理工作相关条例和办法，企业研究开发费用的归集具有一定的差异性。主要体现在人员人工、直接投入、折旧费用、长期待摊费用、设计费用、装备调试费、委托外部研究开发以及其他费用。研发费用加计扣除的核心内涵为鼓励企业加大自主创新能力，在研究开发领域加大投资力度。作为一种税收优惠政策，旨在通过减免税收的方式，激发高新技术企业的潜力，扣除加成一定比例的数额。这样不仅可以节约复审资格的时间，还可以有效降低高新企业税负。基于高新企业优惠税率的优势，高新企业需要完善企业管理制度，规范化管理项目要求与标准，加大持续归集研发的力度，创新优化企业管理制度，实现企业税负与运营成本的协调筹划，最终形成最佳化模式合理帮助企业转化科技研发成果。

二、钢铁高新企业研发加计扣除所务风险解析

（一）研发费用归集风险

就目前企业的发展来看，在落实研发费用加计扣除政策中，首先，要明晰巨大的税务风险的要素为企业的所得税。假若归集风险一旦爆发，将会产生后续相关一系列的税务风险危机。由于研发费用所采取的标准划分缺乏一致性，而且一些高新企業甚至抱着侥幸心理擅自对设计层面进行更改，尤其凸显操作特性、工序规范、工艺研发构思当中。正是缺乏对文件内容之间差异性的正确理解和认知，才会导致潜在税务风险急剧上升。在与政策规定不兼容的项目当中，必须要掌握归集口径的实质辨别和监管，使得享受税收加计扣除优惠效应进一步凸显，但不可跨越自主扩大研发费用的“雷池”半步。

（二）申报材料准备不足

在经济转型的特殊历史进程当中，由于思维固化严重，在很多工作改革的开展中步伐相对缓慢。在与高新企业认定的对接当中，受传统弊病的干扰和制约，呈现出申报材料准备不足的状况。申报材料准备风险作为最为常见的风险之一，多与立项管理意识淡薄，企业在开展研发活动中出现项目周期不够明确，或者立项材料和技术成果缺乏关联等问题，正是过于粗略的立项方式，使得立项细节没有形成对应规范的立项书，导致经费预算以及设备人员出现风险，以至于有后续无法享受税收优惠政策，影响企业研发管理。

（三）研发项目管理风险

即使企业在研发项目管理风险和申报材料准备工作当中都没有出现风险，但也不代表后续就万事大吉。很多高新企业由于缺乏规范合理的研发管理流程，以至于后续研发部门与财务部门相互脱节，无法起到良好的沟通配合效应，在多方面不确定因素的干扰影响下，使财务管理难以落实到位，极易引发研发项目管理风险危机。一旦在研发项目管理活动中出现管理失控的状况，势必会造成技术、时间、进度和成果出现不同程度的影响，不仅会引发进展缓慢或搁浅无法继续，还有可能造成研发活动失败。

三、高新企业应对研发加计筹划的举措与建议

为了帮助高铁企业有效认定高新企业，使其在研发加计中有效利用政策优惠，还需要遵循相关原则和规律，不要存在侥幸心理或蒙混过关的想法，而是在工作的具体推进新夯实制度管理、资料备案，提供有效的研发费用加计扣除，确保企业规避风险获得更多的发展机会。

（一）加强资料与备案管理

高新技术企业要与钢铁企业保持同步，妥善保管备案资料，加强企业内部的沟通，提升管理层税务风险意识，强化监管的威慑力，加强资料与备案管理，通过备案资料进行调查，加强部门的信息流通，建立和完善风险管理体系，提升对研发加计资料重要性的认知，摒弃以往侥幸的心理，加大对其控制审核力度。此外设置研发费用关键要素，辅助核算研究开发费用。进一步融合信息流通机制，加强对原始单据表格的规范，主动承担起税务风险管理的使命与职责，清晰界定承担起税务风险管理的重任职责。

（二）落实税收政策加强研发项目管理水平

钢铁企业要申请研发费用加计扣除时，全面落实税收政策，纳入加计扣除范围要清晰准确，重视税务减免政策的更新和细化，避免偷税漏税行为的发生。采取有效手段便于缩短审核的时间，实现审核效率的全力推进，以市场走向为抓手，实时修改税收政策，最大限度地享受税收优惠政策，力争真实性和准确性的兼顾融合。此外打造多部门政策信息服冬平台，及时给予指导和反馈研发费用辅助，提升研发项目管理力度，创设科学的指导机制和氛围，即使面对艰难的走势，都要秉承初衷，协调鉴定、受理、兑现流程，使得工作效率能够准确高效。实施研发活动的立项管理，做好税收规划减少涉税的风险。

总之，当前形势对于钢铁企业而言，应该加强对研发项目管理，做好费用归集的准确性，有深入了解有效利用开发费加计扣除模式，最大限度地享受税收优惠政策，加强对研发项目管理及管理层税务风险意识，准确的统计研发费用，强化税务风险防范意识，定期通报研究开发项目总结与鉴定，建立研发费用管理制度并健全税收制度，构建科技与税务互通机制，充分激发研发费用加计扣除机制，有效分摊企业的创新成本，确保钢铁高新企业能够在市场上保持核心竞争力。

参考文献

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