房地产企业税务筹划及风险防范探讨

邓小军

摘 要：房地产作为我国传统行业，在市场经济结构中占据着重要地位，尤其是经过近年来发展之后，房地产行业发展态势逐步趋缓。为使其更适应新时代的发展需求，针对性的监管政策也连续出台，有效规范了房地产行业的市场格局，而其财税风险也同时成为关注的重点。鉴于此，本文针对房地产企业税务筹划风险管理问题，通过对税务筹划风险概述，分析其现阶段存在的问题，并结合实际提出相应优化策略，为房地产企业健康平稳发展提供有益参考。

关键词：房地产企业  税务筹划  风险问题应对

众所周知，而随着我国经济增速的放缓，以及房地产行业规范的日益完善，使市场化竞争格局逐步开始向行业中深度渗透，这也使得房地产企业所面临的市场风险急剧增加，包括自身的财务风险及税务风险等因素。为此，为适应现阶段的行业发展需求，众多房地产企业开始实施战略调整，将原本“利益为先”的战略导向向“风险防控为先”转变。由此可见，房地产企业财税风险控制的重要性不言而喻。

一、房地产企业税务筹划风险管理所面临的问题

（一）税务风险管理机构不完善

长期以来，受传统经营理念的房地产企业影响，房地产企业在经营中更侧重于对经济利益的追逐，而在相关风险管理问题上并不关注，即便处于新的行业管理背景下，其对于相关职能部门的设置仍然缺乏完善。与此同时，在潜在风险不断增加的同时，相关房地产企业仍然固步自封，缺乏对专业人员的培训和吸纳，导致企业在财务风险控制能力上的严重不足。

（二）税务风险管理意识缺乏

面对现阶段“营改增”改革举措，房地产企业应对能力不足，尤其是缺乏管理者必要的重视和关注，导致房地产企业内部改革失范，整体的发展进程极其缓慢，无法适应当前的全新格局。此外，由于在量的房地产企业在财务管理中，依然以沿袭传统管理模式为主，对于财税风险防控能力严重缺失，无法真正满足如今的管理需求，使企业面临的风险被无限放大。

（三）内部风险防控制度不健全

如今，许多房地产企业仍未有效把握市场发展脉搏，在实践经营中缺乏有效的沟通与协调机制，使企业内部在财务信息的传递上存在缺陷，无法快速的掌握信息动向，使财税管理的政策及举措的建立困难重重。除此之外，由于房地产企业财税风险管理体系的缺失，也导致其在风险管理体系中，无法满足识别、评估及控制的需求，使各种风险因素大幅增加，而又难以被发现，极大的影响了企业内部的经营和协调，最终仍将演化为财税风险问题。

二、房地产企业税务筹划风险管理策略

（一）科学利用房地产税收政策

房地产税收政策是房地产企业税收筹划的基础，必须依托其政策运用的科学性，使房地产税务筹划获取政策支撑，从而强化对企业内部的风险管控，确保房地产企业能够持续稳健发展。那么，对于房地产税收政策的科学利用，需要加强对两个方面的关注，其一，密切关注房地产税收政策变动。受房地产市场的影响，房地产税收政策变化频繁加速，为避免企业产生税务筹划风险，应当及时的关注市场动态及政策变化，组织筹划人员加强对政策的学习领悟，第一时间制定出合理的税务工作方案，提升企业的税务风险规避能力。其二，保持信息渠道的畅通。房地产企业要切实对照税收政策，加强与税务机关的沟通联络，及时了解动态信息，并据此调整内部风险控制制度，促进税务筹划工作有条不紊地实施。

（二）建立健全财税风险防控体系

针对房地产企业的实际而言，其税务风险管理体系与财务风险管理体系存在差异，具备相互影响和促进性，即加强对税务风险的管理将使财务风险同步降低。因此，房地产企业在财税风险防控中应当从多个方面加以控制。首先，结合房地产企业经营的实际，制定科学的税务风险管理流程，运用现代化信息交流与共享手段，实现内部的信息联通，切实找出适应企业的发展路径，并形成具有可操作性的避税建议，以降低涉税风险事项。其次，建立企业专门的税务风险管理机构，以做好全企业各个环节的协调工作，构建全方位、立體化的税务风险控制流程，强化对纳税数据的分析与管控，形成有效地评估机制，并形成准确的税务信息如实上报。最后，健全税务风险预警机制，即依托信息数据的梳理与经营现状的研究，对税务风险实行动态化监督管理，一旦出现问题及时调整和处理，确保将风险指数和危机得到有效控制。

（三）依托大数据平台优化防控效能

随着网络信息技术的发展，房地产企业税务风险防控应依赖大数据优势。首先，建立大数据应用平台。根据房地产企业实际需求，将税务筹划工作与大数据平台融合，实施平台化、信息化管理，通过信息共享强化内部工作的衔接，让各个部门之间形成协同工作机制，提升税务统筹及风险应对能力。其次，发挥大数据应用优势。大数据本身属于静态的存在，而在企业税务工作中却具备动态性，通过及时的数据收集、处理及分析，从细枝末节中对风险进行识别，提升风险防控的全面性和实效性，并及时做出调整和应对，彰显大数据平台优势。最后，加强平台之间衔接。房地产企业要以税务部门信息平台为基础，建立与之契合的平台管理体系，加强以信息数据为代表的平台合作，通过平台共通、信息共享、税务共治的理念及方式，创建互惠互利的局面。

（四）全面提升财税人员专业素质

房地产企业的财税风险管理中，其核心因素仍然是以人为基础的，因此在实施风险管理过程中，必须要加强对人员的专业培育，既要满足管理制度的设计要求，也要注重人才队伍的发展。基于房地产企业财税风险管理需求，企业应结合自身的管理实际，培育和吸纳专业的财税管理人才，以对企业财务活动及纳税活动实施具体管理，避免因人员素质因素而降低管理水平。同时，房地产企业由于自身的特殊性，税务与财税两者之间的融合性更强，而在业务处理方式上又存在显著差异，因而对于人员的能力素质提出较高要求。对此，房地产企业必须着眼于新时期发展特点，加大对专业财税人员培育上的投入，建立全方位的培育体系，从人员招聘、培养及深造等环节入手，切实提升人员的基本业务素养，从而更适应财税政策的变化，利用管理人员认知及思维上的创新，满足企业对风险防控的要求。

三、结束语

总而言之，房地产企业作为市场经济的主体，在国民经济中仍然占据重要地位，在财税制度快速的变革之下，更需要企业做好财税风险的防控。利用建立风控体系、强化资金管理及提升人员素养等举措，全面增强企业在财税风险中的应对能力，并借助风险体系的优化实现预警能力，最大程度的降低企业财税风险，确保企业能够持续稳健发展。

参考文献

[1]蔡海燕.如何防控房地产企业的财税风险[J].会计师，2018（02）：42-43.

[2]陈逸婧.浅析房地产企业的财税风险及应对措施[J].河北企业，2018（08）：37-38.