研究税务风险管理

方红

[摘 要]社会经济的快速发展推动房地产行业进入到新的发展阶段，随着人们生活水平的不断提高，对居住条件的要求也在逐渐地提高，因此对房地产行业的发展带来了机遇和挑战。目前，房地产行业在发展中面临的挑战主要是如何做好税务风险管理工作，为此，文章以房地产有限公司为例，阐述在公司发展中进行合理税务筹划的作用，分析房地产有限公司在发展中出现税务风险的主要原因，探讨加强税务风险管理的主要途径，为房地产有限公司的可持续发展提供有利的依据。

[关键词]税务风险;风险管理;房地产公司;途径

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.22.156

税收是我国国民经济中的主要经济来源，在激烈的市场竞争中，房地产有限公司要想站稳脚跟，需要加强企业税务风险管理，积极做好税务筹划工作，实现合理避税，从而提高公司的整体经济效益。但部分房地产公司在发展中未意识到加强税务风险管理的重要性，导致其在发展中经常遭受到各种税务风险影响，增加了企业的经济损失，降低了市场地位。

1 房地产有限公司进行合理税务筹划的作用

其一，有利于提高在房地产公司的市场竞争力，在社会经济不断发展的背景下，房地产行业的市场竞争愈演愈烈，公司为了在激烈的市场竞争中站稳脚跟，逐渐加大税务筹划的重视程度，通过对公司内部财务信息的合理筹划，减少税款的缴纳金额，从而实现降低负税的压力，公司将有更多的成本不断开发新领域，进而提高公司在市场中的竞争力。其二，有利于提高房地产公司的经济效益，税收的高低在一定程度上影响着公司经济效益的好坏，如果公司按照传统的方法进行各项税款的缴纳，那么将会增大公司的经济压力，降低公司的经济效益。但是如果财务管理人员在不违反税收政策的前提下，对财务进行合理的筹划，那么将会降低公司的税负，进而提高公司的经济效益。其三，有利于加强财务管理，加强税务风险管理，使企业管理人员能够及时了解到企业财务部门中存在的问题，进而对可能出现的财务风险进行有效的控制，为企业的长远发展提供强大的经济基础[1]。

2 房地产有限公司出现税务风险的原因

（1）缺乏完善的税务风险管理制度。完善的税务风险管理制度是降低公司在运营过程中遇到税务风险概率的主要依据，但是在房地产有限公司的实际运营中，税务风险管理制度的不完善，导致相关人员在工作过程中经常为了降低税负压力，在缴纳税款的过程中出现偷税或者漏税的现象，为公司未来的发展埋下税务风险的隐患，如果相关部门对其进行深入追究，该公司不仅需要补缴税款，还需要承担相应的法律惩罚，影响其在市场中的影响力，不利于该公司的长远发展。

（2）财务人员的专业素养有待提高。房地产有限公司在开发项目的各个阶段均涉及税款缴纳工作，公司税款缴纳的最终结果以财务人员的财务核算结果为主，由此可见财务人员在税务风险管理中的重要性，如果财务人员对税收政策内容、纳税的专业理论知识和项目开发各阶段的纳税情况掌握不牢固，则会对房地产有限公司的合理纳税产生直接影响。此外，部分财务人员的职业道德有待提高，在对公司财务情况进行核算时，经常因一己私利，丢失自己的职业道德，在缴纳税款时，出现偷税、漏税的行为，为企业未来的发展留下税务风险的隐患[2]。

（3）税收政策的不断变化。在社会经济不断发展的过程中，为了满足国民经济的发展需要，政府不断完善税务政策中的相关内容，税收政策的不断变化，在一定程度上增加了房地产有限公司税务风险管理的难度。从我国经济发展的整体来讲，税务政策的不断变化符合时代发展的趋势，但是却影响了房地产有限公司税务风险管理效果，究其原因是因为财务人员掌握的税收政策难以与最新的税收政策内容实现同步，所以当财务人员根据原有税收政策中的内容进行税务核算和申报时，会与最新的税收政策中的內容出现一定的差异，进而增加公司税务风险发生的概率。

（4）缺乏税务信息沟通平台。因为缺乏税务信息沟通平台，导致房地产有限公司在缴纳税务时未能及时与税务局中的相关人员进行交流与沟通，所以部分涉税事项未主动向税务局进行申报。房地产有限公司在进行税务缴纳时主要以财务部门为主，未意识到公司各部门的统一性和整体性，导致公司内其他部门均以一种“事不关己高高挂起”的态度面对财务风险的管理工作，降低了税务风险管理效果。

3 加强房地产有限公司税务风险管理的途径

（1）建立完善的税务风险管理制度。房地产有限公司税务风险管理制度完善的主体是公司的管理人员，因此在建立完善的税务风险管理制度之前，首先需要加强管理人员对税务风险管理工作的重视程度，树立税务风险防范意识，并且认识到在公司运营过程中加强税务风险管理的重要性。其次，根据公司目前发展的具体情况，制定完善的税务风险管理制度，在原有税务风险发生的基础上寻找原因，并制定有效的应对措施，防范风险的发生。最后，明确各岗位的工作职责，使其在工作过程中积极配合税务风险管理工作，提高税务风险管理效果。

（2）建立高素质的财务管理队伍。在房地产有限公司的税务风险管理中，财务人员的专业理论知识、操作技能和职业道德素质的高低对税务风险管理工作的有序开展具有一定影响，所以要想提高公司税务风险管理工作效率和水平，需要建立一支高素质的财务管理队伍。具体培养内容如下。其一，定期对公司财务人员进行税务风险专业知识的培训和关于职业道德的讲座，丰富员工的专业素质和职业道德素质;其二，提高新员工的入岗标准，除了对新员工进行专业素质考核外，还需要对其进行道德素质的考核，保障新员工的综合素质;其三，加强财务人员对税务风险管理的重视程度，使其认识到税务风险管理工作实施的重要性，并且鼓励财务人员积极学习税务知识，为税务风险管理提供有利的建议。

（3）结合现行税收政策调整税务筹划计划。税收政策的不断完善有利于促进社会经济的进一步发展，同时在一定程度上促进了企业的进步。房地产有限公司在运营过程中为了有效地控制税务风险，需要纳税人在进行税务筹划之前，对当前最新的税法政策进行全面的了解，进而制定税务筹划风险的应急方案，保证税务筹划的合法性。此外，管理人员根据公司未来发展的目标制订合理的税务筹划计划，避免为了降低缴纳税款的金额而做出违法的税务筹划方案，始终坚持成本效益的原则结合现行税收政策开展税务风险管理工作，从而降低税务风险带来的损失[3]。

（4）建立税务信息沟通平台。在信息技术不断发展的基础上，房地产有限公司在运营过程中要想做好税务风险管理工作，需要建立税务信息沟通平台。以信息技术为载体，将公司以往遭遇的税务风险进行归纳总结，通过大数据技术对其进行整理，根据风险类型进行分类，并对其发生的原因进行深入的分析，制定有效的税务风险防范措施，避免此类风险再次发生。房地产有限公司的发展离不开税务局的监管，因此公司在缴纳税务时应及时与税务局进行交流与沟通，了解当前市场中最新的税收政策内容，从而根据最新的税收政策制定合理的税务筹划方案，使公司缴纳税款的行为既能满足纳税义务，又能够降低公司纳税成本。在当前信息化时代发展的背景下，建立税务信息沟通平台，能够使公司与税务局建立紧密的联系，充分发挥信息平台的作用。

4 结论

通过分析房地产有限公司税务风险发生的原因，了解到当前房地产有限公司在市场中的地位岌岌可危，为此，建立行之有效的税务风险管理方法非常重要。从不同的角度分析了提高房地产有限公司税务风险管理效果的途径，据此降低公司运营过程中税务风险发生的概率，同时减少不可控的税务风险给公司带来的经济损失，进一步提高房地产有限公司在市场中的竞争力，提高其整体经济效益。

参考文献：

[1]谭志娟.房地产企业的税务风险管理研究[J].财会学习，2019（31）：26-28.

[2]任宇.房地产公司税务风险的成因及应对策略探究[J].商讯，2019（30）：164-165.

[3]邓正春.关于房地产企业税务风险管理的研究[J].现代经济信息，2019（16）：210.