高新技术企业税务筹划的风险及规避

罗美琴

[摘要]高新技术企业在实际运营的发展过程中，开展合理的税务筹划工作，能够有效的降低企业的税负支出。但就实际情况进行分析，由于受到内部环境变化与外部环境变化的影响，导致企业的纳税筹划工作面临一定的风险问题。其中比较常见的就是政策风险、执法风险、经营风险等。所以，高新技术企业要做好风险防范的工作。文章从高新技术企业税务筹划的风险问题展开分析，并以此为依据，提出搭建健全的风险防范机制、引入合法的税务筹划方式、强化成本控制等几个方面的措施，希望为相关人士提供参考。

[关键词]高新技术企业;税务筹划;风险规避;成本控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.26.

对于各个企业来说，依法纳税属于应当履行的基本社会责任。在遵循我国基本法律法规的基础上，将企业的税负支出降到最低，能够在一定程度上提高高新技术企业的盈利水平，为企业的战略性发展提供更多的资金。所以，在此过程中，税务筹划会发挥出重大的作用。在开展税务筹划工作的过程中，将法律政策作为基础，以税负为目标，逐步加强财务管理力度。在我国，高新技术企业属于重点扶持的产业，有很大的税务筹划空间，并且能够享受国家颁布的许多税收优惠政策。只有采用合理的税务筹划方式，促进产业结构的转型，编制长远的发展计划，才能够杜绝不必要的风险问题发生。

1.高新技术企业税务筹划的风险问题

1.1管理人员缺乏正确的税务筹划风险意识

很多高新技术企业管理人员都缺乏足够的财务管理经验，将更多的重心放在了市场分析与研发新技术上，对税务筹划以及财务管控的重视度不足，仅仅认为缴税属于财务部门的分内职责。虽然希望能够减少缴税，但是对相关税务法律法规了解不足，如何有效降低税负无从着手。此外，有些财务人员为了满足管理者提出的要求，放弃自身的职业道德，出现记假账或是折扣摊销工作随意的问题，导致一系列不符合税法规定的研发费用、成本计入其中。

1.2财务人员专业素养有待提升

由于受到高新技术企业基本行业特点的影响，管理层更加注重研发人员与研发活动。大部分财务人员都对学习新知识的积极性不足，税收方面的知识也没有及时的更新，税务筹划能力不足。企业缴纳税款主要就是财务人员凭借自身的工作经验与实际的数据分析完成的，没有设立单独的监督部门进行控制，对税务风险的防控工作也不够重视。由于受到当前经济环境变化的影响，我国的税法更新速度较快，税法政策也愈发精细。这就要求企业税务人员需要积极提高专业素养，进而规避税务活动中容易出现的风险问题。

1.3缺乏健全监督管理机制

目前，我国许多高新技术企业在实际的运营发展过程中，更加注重建设内部控制机制，大部分管理人员更加注重经营风险的管控工作，没有加强对税务筹划风险的控制。此外，高新技术企业在开展考评工作的过程中，对销售情况与技术创新考核与评价更加重视。由于业务部门与财务部门不同，无法通过量化指标开展考核工作，财务监督活动没有落实到位，容易引发财务风险问题。

2.高新技术企业税务筹划风险有效规避措施

2.1搭建健全的风险防范机制，完善预警系统

高新技术企业在开展税务筹划工作的过程中，需要建立健全的税务筹划风险防范机制，相关的管理人员需要提高对高新技术企业相关管理人员的重视程度，并分析导致风险问题发生的基本因素。但从税务筹划的实效性进行分析，需要将信息化技术作为重要的依托，不断完善纳税筹划预警体系，并保证该系统能够实行对税务筹划过程的监控与管理，进而避免不必要的经营风险问题发生。利用风险防范系统，实行信息处理系统、收集系统等融合，以便于直观的了解高新技术企业的财务状况。在实现信息整合与处理的基础上，发现纳税筹划的关键因素。如果出现风险问题，预警系统可以及时进行发出警告，以便于开展纳税筹划方案的修改工作，实现风险预警机制与纳税筹划的融合。

2.2提升管理人员对税务筹划的重视程度，加强资金管控力度

高新技术企业在开展税务筹划工作的过程中，提升管理者的重视程度十分重要，能够不断提升企业在行业中的竞争力，还能够防控税务风险。管理者需要从自身做起，强化领导的思想意识，进而重视税务风险防控的重要性。管理者需要对发展情况进行总结，并且对高新技术行业的整体发展趋势进行分析。领导者要创新管理理念，不断加大对税务筹划风险的资金投入力度。在此基础上，实现企业内部资金的合理优化与分配工作，针对于各个开发项目，明确高新技术企业产品的实际收入。如果需要进行开发费用加计情况的研究，就需要立足于实际情况进行立项管理。在规范化会计核算工作的基础上，实行对企业生产经营费用的专项核算工作，以满足新会计准则提出的要求。

2.3引入合法的税务筹划方式，合理利用税收优惠政策

高新技术企业属于我国重点扶持的企业，在社会经济的持续发展中占据着稳固的地位。为了促进与鼓励高新技术企业的发展，在制定税收政策的过程中，给予了企业较多的税收优惠政策。只有合理的采用税务筹划方式，才能将优惠政策的效用发挥出来。第一，企业需要符合我国对高新技术企业的规定，在减免税的申报过程中，严格参考我国的相关规定，保证符合国家税收政策的要求。例如，研发费用占据全部销售额的比重、高新技术产品收入来源结构等，并且明确税收优惠主体身份。第二，高新技术企业在引进国外先进技术的时候，需要支付相应的特许权使用费。高新技术企业开发项目中使用的仪器、材料等设备都会免征进口关税。高新技术企业利用税收优惠政策，能够有效减少增值税需要交纳的税额基数，真正缓解企业内部的资金流动压力。总之，对于各个高新技术企业来说，依法纳税属于应尽的义务与职责，企业需要在法律法规允许的范围内，使用税收优惠政策。但是要注意的问题就是，不能随意的进行成本摊销。第三，增强税务机关与企业之间的交流与沟通，因为高新技术企业税收筹划是否可行，最终的决定权在税务部门。企业相关的负责人员需要不断强化与税务机关负责人的交流，还能在最短的时间内掌握我国税法政策的变化，以此得到税务部门支持。

2.4开展科学化的税务筹划，强化成本控制

高新技术企业开展税务筹划的工作，主要就是在遵循基本法律法规的基础上，减少企业税负支出的重要方式。但是税务筹划作为一种有效的管理手段，也会消耗一定的成本支出。所以，企业需要对税务筹划可能产生的收益进行分析，并对税务筹划环节中，支出的纳入情况进行分析，力求使用最低的成本，达到降低高新技术企业税负的目标。例如某企业利用外部税务筹划的方式，消耗了18万元的资金。但是经过税务代理公司出具的方案，仅仅能够在本年度降低16萬元的税负支出，，这就表示税务筹划虽然降低了税负支出，但是也导致了企业成本支出增加。此外，就高新技术企业的税务筹划情况进行分析，加强成本控制力度十分重要。由于税务筹划的方案都不尽相同，能够产生的收益自然也存在一定差异。因此，只有在编制税务筹划方案的过程中，对其他方案的成本支出进行分析，使用直接成本减去机会成本，才能获得最佳的税务筹划方案。

3  结束语

总而言之，我国的科技水平发展不能离开高新技术企业的技术研发工作。所以，要想不断提升我国的科技技术水平，就需要合理的利用税收优惠政策，开展税收筹划工作，并编制可行性较强的应对方案。所以，通过建立完善的风险预警机制，不断提升管理人员对税务筹划的重视程度，加强成本控制力度，才能落实财务管理机制，实行对各个部门工作人员的行为约束。通过开展税务筹划工作，实现内部资金的合理分配，并且不断强化自身建设工作，推动高新技术企业的战略性发展。

参考文献：

[1]李丽莎. 高新技术企业税收筹划方法[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（10）：124-125.

[2]魏海康.浅析企业税务筹划中的细节问题与风险控制[J].中国市场，2019（28）.