企业货币资金核算和管理营运资金核算分析

[摘 要]文章分析了企业货币资金核算与管理营运资金核算的特点，以及企业应该通过何种方法来不断提高货币资金核算与管理营运资金核算质量，从而更好地满足企业的经营发展需要。

[关键词]货币资金核算;管理营运资金;企业

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.25.038

通过对企业货币资金以及管理营运资金进行科学的核算管理，可以进一步提高企业货币资金管理以及管理营运水平，从而更好地满足企业发展需要。但当前企业在进行货币资金与管理运营资金核算过程中还存在很多突出问题，这些核算工作中所产生的问题，将在很大程度上制约这两项工作的作用效果，很容易使企业产生资金管理风险。企业需要在实事求是基础之上，进一步完善自身的货币资金与管理营运资金核算体系，从而保障核算工作的顺利开展，避免造成不必要的损失及风险。

1 探讨企业货币资金与管理营运资金核算的特点

1.1 政策性特点

无论是企业货币资金核算还是管理营运资金核算都具有很强的政策性，也指企业货币资金与管理营运资金核算要遵守合法、合规。所谓政策性指的是在进行货币资金与管理营运资金核算时一定要符合相关政策规定。如在进行核算时企业必须要遵守与参考诸如《中华人民共和国会计法》《企业会计制度》等相关法律法规，如果企业在进行货币资金与管理营运资金核算时没有参照这些法律法规来进行，很容易诱发企业货币资金与营运管理资金核算风险，企业将会受到相关部门的惩罚，这对企业正常发展来说是非常不利的。

1.2 风险性特点

无论是货币资金还是管理营运资金都具有很强的流动性与可变现性，尤其是在实际工作当中，核算人员往往会接触到大量的企业资金，所以如果核算人员的职业道德或者是工作能力达不到要求的话便极易产生货币资金与管理营运资金核算风险，给企业发展带来负面影响。

1.3 效益性特点

无论是货币资金管理还是管理营运资金都要服从企业的财务管理目标，而企业财务管理目标便是实现经济效益最大化，所以货币资金核算与管理营运资金核算一定要坚持效益最大化原则。在具体核算过程中，核算人员始终要牢牢坚持这一原则，尽最大努力来降低浪费、提高企业资金的利用效率，从而做到企业资金的优化配置，提升企业的财务管理质量，为企业实现经济效益最大化追求做出保障。

1.4 及时性特点

企业货币资金核算与管理营运资金核算具有很强的时效性，在进行货币资金核算与管理营运资金核算时，无论是记账，还是核对银行账单以及其他工作环节，都会有明确的时间要求与规定。如果没有在规定的时间内完成货币资金核算与管理营运核算将很容易诱发核算风险，也容易耽誤企业其他工作的正常开展，所以在进行货币资金核算与管理营运资金核算时一定要根据时间要求及时完成核算工作。

2 分析企业货币资金和管理营运资金的核算办法

2.1 企业货币资金与管理营运资金核算机制方面的办法

从货币资金与管理营运资金核算机制的角度分析，在新会计准则实施之后，企业的货币资金与管理营运资金核算机制发生了一定的变化，也提出了新的要求。所以，在新会计准则下，企业货币资金与管理营运资金核算要及时做好对准则的解读工作，避免耽误核算进程。此外，在新会计准则下，企业需要进一步完善货币资金与管理营运资金核算机制，建立完备的问责及奖惩制度。

2.2 企业货币资金与管理营运资金核算办法实行的条件

企业货币资金核算与管理营运资金核算工作的开展需要建立在一定的条件之下，这其中有很多因素会影响到核算工作的开展，而其中最为关键的便是企业核算人员的能力素质。企业货币资金与管理营运资金核算办法要想发挥应有作用，必须要保证所有核算人员都具备较高的思想觉悟与工作执行力。另外，货币资金与管理营运资金核算办法要想得到有效的实行，必须要从企业的实际状况出发来实施，这就需要企业在开展货币资金与管理营运资金核算工作时要详细地了解公司资金情况，包括企业资金的持有量、使用方向、分配比例等，只有这样才能够保证企业货币资金与管理营运资金核算办法的有效性与全面性。

3 企业在实行货币资金与管理营运资金核算工作时应该注意的问题

3.1 做好货币资金及营运资金管理中的网络安全工作

信息化的发展给企业经营带来了前所未有的改变，对企业的帮助也是有目共睹的，随着信息技术在企业各项工作中的深入运用，货币资金及营运资金管理对其的依赖性不断提高。但很多企业却极易忽视其中的网络安全问题，现在网络诈骗盛行，各种黑客攻击事件屡见不鲜。所以，企业货币资金及营运资金管理必须要构建完备的网络风险防范体系，从而提高自身的网络安全等级，避免风险发生。

3.2 建立健全货币资金及营运资金管理沟通机制

营运资金的有效管理不仅仅是财务部门的工作，还涉及采购、仓储、生产计划及调拨、信用及应收账款管理等众多方面，所以必须要做好这些环节的管理与沟通。企业要建立健全营运资金与货币资金管理沟通机制，加强财务部门同企业其他部门之间的联系，增强企业其他部门财务视角思考能力，从而进一步提高企业营运资金管理效率。

3.3 进一步提高企业核算队伍的能力水平

企业开展货币资金核算与管理营运资金核算工作离不开核算人员的作用发挥，尤其是随着新会计准则的实施，将会进一步提高核算人员在货币资金核算与管理营运资金核算中的工作要求。首先，企业要进一步优化培训与考核机制，加强对核算人员在货币资金核算与管理营运资金核算方面的能力水平，包括职业道德培养、工作技能培训等环节，从而避免因核算人员职业道德滑坡和工作技能不过关等带来的货币资金核算与管理营运资金核算问题。其次，从核算人员自身层面出发，面对企业货币资金核算与管理营运资金核算机制的变化，以及工作要求的不断提高，如果自身能力水平达不到企业与工作要求，势必会被淘汰，所以核算人员要严格要求自我，提升学习能力和工作能力等。

3.4 做好对货币资金与营运资金的闭环管理

企业物资供应、成本、销售、质量、人事、安全等无不需要资金的作用发挥，所以货币资金与营运资金涉及工作环节较多，企业为此必须要建立起全面有效的货币资金与营运资金闭环管理系统。如企业可以利用闭环系统，建立付款业务循环，从而确保网络银行的付款记录与企业财务系统数据一致、与入账原始凭证一致。。

3.5 做好对货币资金核算与管理营运资金核算的监督工作

鉴于货币资金核算与管理营运资金核算工作对企业经营的重要性，必须要进一步完善对两者的监督机制。具体的工作实践表明，很多企业之所以在货币资金核算与管理营运资金核算过程中出现问题，往往与企业的监督工作落实不到位有直接的关系，很多企业甚至没有独立的货币资金核算与管理营运资金核算监督部门，导致监督工作形同虚设，无法真正发挥出作用，所以，企业需要根据货币资金核算与管理营运资金核算的实际需要来构建更加完备的监督机制。

4 结语

货币资金核算与管理营运资金核算对企业的经营发展有着十分重要的作用，需要引起企业的高度重视，希望文章中对如何做好货币资金核算与管理营运资金核算工作所提出的建议能够被广大企业积极采纳。

参考文献：

[1]张雨. 企业货币资金核算和管理营运资金核算办法[J].中外企业家，2019（15）：6.

[2]宋扬. 营运资金核算办法[J].商场现代化，2015（2）：107.

[作者简介]黄莉（1976—），女，汉族，福建南安人，本科，中级会计师，研究方向：内部控制、营运资金管理。