加强企业财务内控管理的思考

郑少帅

最近几年，我国企业在财务内控管理方面的发展一直处于一种比较良好的状态，但在其发展的过程中还是存在一些问题，在企业在财务内控管理上的发展过程产生了一定的阻碍作用。本篇文章基于此发展背景下，对企业财务内控管理中存在的问题进行了分析，并相应的对其提出了一些解决措施进行改善。

一、引言

对于企业的经营管理而言，加强企业财务内控管理对其有着重要的促进作用。通过对企业财务内控进行管理，使企業内部各项活动都处在互相监督的环境中，最大限度的降低企业内部存在的风险，保证了企业资产安全性的同时使企业内部资金的流动更加高效。增强了企业内部的安全性，避免舞弊、作假行为的出现，及时发现错误并进行解决，最终达到促进企业财务内控管理的目标。

二、企业财务管理内控体制建设的内容和意义

企业财务管理内控控制可以保障企业资产的完整性，提升资金管理的安全性。目前在进行企业财务管理中，是将企业的生产经营活动作为目标，进行管理流程的制定以及制度的实施。

通常，企业财务管理内控主要有内部控制、风险评估、控制活动内控信息沟通等方面的内容，具体而言是以下几个方面：对于内部控制，主要包含了机构设置、权责分配、人力资源制度、文化建设以及内部审计等相关内容;对于风险评估，主要指的是要提升目标设置的合理性，对其进行评估，确保风险评估的全面性以及评估结果的准确性，提升风险的应对措施;对于控制活动，主要是跟进好风险评估的结果进行内控，确保财务内控管理的科学性;对于内控信息沟通，主要是进行内部控制信息的收集和传递，严格按照相关流程，进行对信息技术的作用进行充分的发挥。

加强财务管理内控建设的意义有可以确保财务数据信息的准确性，为企业的经营者提供可靠的数据信息，帮助其做出正确的决定。明确内部管理人员的职责，做好风险管控，在进行管理的过程中责任到人，完善责任制，优化规章制度，进而提升企业的管理水平。可以帮助企业进行生产经营风险的预防工作，确保企业资产的安全性，降低风险的发生。

三、我国企业财务内控管理的现状

虽然我国企业在财务内监控管理方面已经取得了不少成就，但现阶段在企业管理的过程中还是存在一些问题。这些问题不仅增加了企业在经营管理中的财务风险，还有可能对企业会计信息的真实可靠性产生影响，最终影响企业在未来的整体性发展。

（一）基于传统管理体制下企业财务在内控方面存在的问题

随着我国经济市场的不断发展以及经济全球化的影响，我国企业的发展应与世界的经济市场进行匹配适应，经济市场在发展的同时，企业的经营管理方式也要随之不断的完善。但我国部分企业在财务内控管理方面还是利用传统模式下的制度进行管理，使企业在财务内控的发展与市场的发展产生差距，在传统制度的影响下，企业在财务内控的问题上与经营活动产生不匹配的问题，最终导致企业财务内控管理的发展进程受到影响。

（二）管理制度缺乏灵活性

部分企业在制定企业财务内控管理制度时过度的依赖于国家财政部颁布的相关政策和规定，没有灵活性的将这些政策与企业实际经营过程中的经营活动进行结合。制度与实际活动没有进行有效的融合与交汇导致了经营活动中存留的问题不能得到及时的解决，各种累积的历史问题将会对企业在财务内控管理的准确有效产生严重的影响。还有部分企业在企业实际的经营管理中仅仅是设置一套管理制度应付各级部门的检查，并没真正的将财务内控管理制度应用于企业中。企业没有了互相监督、互相制约的规定，从而引出了企业对制度的制定过于形式表面化的问题，最终对企业财务内控管理作用的发挥产生消极影响。

（三）企业财务内控管理过程缺少对应程度的监督审查

许多企业在制定财务内控管理制度的过程中，往往忽略了在其管理过程的监督制度。企业不结合自身的实际经营管理活动进行有效监督，将不能对企业存在的财务风险进行有效的规避，无法为企业的正常运行和发展提供有效的保证。企业对监督机制的建立不完善，将导致企业无法对每项经营活动的过程进行监督、财务人员也无法及时的发现问题、各项活动的落实与实施效率也会不断降低。由于监督力度的缺乏，企业各部门间的信息交流过程也会出现受到影响，使信息不能及时有效的传递与共享，从而致使对各部门工作人员的工作处理时间产生延时，最终影响了企业财务内控管理的效果处于一种不理想的状态。

四、加强我国企业财务内控管理的措施

企业财务内控是现阶段我国企业加强企业管理的主要方式之一，能够有效的对企业的管理结果进行评价。对企业而言加强企业财务内控的管理，提升企业在经营过程中的管理效率，对企业的发展有着重要的影响。下面从培养企业在财务内控管理方面的气氛，建设企业负责财务内控的专业团队，加强企业财务内控体系的构建，加强企业对财务预算管理的关注等方面进行分析。

（一）培养企业在财务内控管理方面的气氛

企业文化的建立对于企业的发展也至关重要，因此培养企业内部控制氛围，能够促进企业财务管理内部控制的发展。在对企业进行文化建设的过程中，要将企业财务内控管理的意识融进企业的日常经营管理活动中，在潜意识下培养员工门的工作意识，更好的让员工们在企业经营中共同的为一致的企业目标而努力。通过企业文化建设，更近一步的将企业财务内控管理的意识深入人心，使各部门和各工作人员拥有更好的工作意识，高效的促进企业经营管理活动的运行。

（二）提升财务预算编制科学性

企业要对预算编制工作对财务质量的影响做到充分的认识，构建可靠的预算编制方案，明确企业定位，优化预算编制的内容。在此过程中分析财务预算的合理目标，对预算目标调控的措施进行分析总结，进而确保预算编制方案的结果的准确性，使其和企业战略目标相匹配。

在进行财务预算编制中，要注重方案编制的科学性，对预算编制方案期限的设置进行总结，将短期预算与长期预算相结合，提升预算指标的科学性，将不同类型的预算方案进行分析比较，确保能够为财务预算提供保障。除此之外，要关注财务预算的财务特征，确保全面预算管理体系的合理性，提升财务预算编制的水平，确保预算质量的提升。

（三）建设企业负责财务内控的专业团队

在对企业财务内控管理体制建设的过程中，切不可忽略专业工作人员在其中发挥的作用。对处理相关会计业务活动人员的专业素质能力和专业水平要十分关注，保证財务人员对工作进行处理过程中能够发挥应有的作用。而且随着现代信息化技术的发展，对相关财务人员的专业综合素养要求有了更高的要求，为确保企业各项经营活动的顺利进行，企业要定时定期的对相关财务人员进行综合专业知识的培训。通过此种方式不仅能够提升财务人员的专业能力，同时还能够促进企业财务内控的管理。

（四）对企业财务内控体系的构建进行加强

通过对企业财务管理方面的内控体系建立，能够有效的促进企业在内部控制方面的管理效率，通过上述体系的建立，能够充分的利用企业财会的作用，促进企业具有更加良好的发展环境。在企业财务内控管理的过程中要充分发挥审计部门的监督作用，将审计具有的专业性和权威性合理的运用于企业内部管理的过程中，对各部门的责任进行规范，让各部门在相互监督、相互制约的管理环境中顺利的运行发展。随着技术时代的到来，更多的的企业财务信息处于数字化和大数据的发展建设下，企业对相关财务管理的内部控制要更为关注并不断对其加强建设力度。

（五）加强企业对财务预算管理的关注

预算管理是企业财务内控管理的关键组成部分。通过建立更完善的预算管理制度，使企业更为合理的对各部门实施预算，保证预算管理在企业中能够发挥应有的作用。制定完善的内部控制自我评价体系，然后通过构建外部审计与内部审计体系的方式，确保企业财务内控管理制度的落实。这就要求企业的审计部门必须充分发挥其监督职能作用，扩展企业内部审计的范围和深度，积极的参与到企业生产经营活动的全过程中，才能就企业发展过程中出现的财务问题及时提出相应的整改建议和意见。在预算管理制度的基础上，充分结合企业的实际活动对各项决策进行实施，对执行过程中存在的问题及时发现并解决，使各项工作在预算管理的工作要求下更好的执行，从而整体性的促进企业财务内控管理的发展。

（六）优化信息系统

企业要想做好内部控制工作，离不来信息系统的支持。这就需要管理人员要强化信息化管理的意识，加强内控信息系统的投入，构建完善的财务内控管理系统，进行设备的购置，控制好企业经营活动，提升内部控制机制，做好内控的约束范围，做好数据信息的采集、分析、存储工作，进而助力企业财务内控管理，提升内部控制的水平。

五、结语

企业财务内控管理对于企业的经营管理有着十分重要的影响，但在实际的企业经营过程中还是会存在许多问题。因此本文旨在为企业的良好发展的基础上，对企业现阶段存在的问题进行了分析并相应的提出了一些解决措施进行完善，在不断提升企业财务内控管理制度的同时，培养企业在财务内控管理方面的氛围，建设企业负责财务内控的专业团队，对企业财务内控体系的构建进行加强，加强企业对财务预算管理的关注，为企业在未来更好的发展做好基础保障。

（作者单位：中铁十八局集团第五工程有限公司）