境外炼化项目全生命周期费用控制风险分析

陈志浩

摘要：根据境外炼化项目全生命周期费用控制工作流程以及项目实践，从承包商的角度分析项目从招投标阶段到EPCC执行阶段中费用控制人员需要注意的关键风险因素，并有针对性的提出相关风险应对措施及建议。

关键词：境外炼化项目;生命周期;费用控制;风险

Abstract： According to the whole life cycle cost control workflow and project practice of overseas refining and chemical projects， this paper analyzes the key risk factors that cost control personnel need to pay attention to during the project bidding stage to the EPCC implementation stage from the perspective of the contractor， and puts forward relevant risk response measures and suggestions.

0  引言

项目费用控制工作是一项贯穿项目全生命周期的关键内容，费用控制从业人员能否有效的将项目成本与支出控制在预算范围之内直接影响到项目盈利。当前国内炼化工程企业积极贯彻走出去战略，逐渐在国际市场上崭露头角，但同其他国际一流承包商相比，我们在招投标策略、数据支持、工艺技术以及项目管理等方面还存在一定差距。本文从一名费用控制从业人员的角度，分析境外炼化工程项目全生命周期内影响项目费用的关键风险因素，并有针对性的提出相关风险应对措施及建议，以供借鉴。

1  项目生命周期定义

生命周期可以宽泛的理解为一项事物从摇篮到坟墓的发展过程，从EPC项目承包商的角度而言，一个项目的生命周期可以定义为项目从投标到执行、竣工以及交付后承担质保的全过程;从项目投标报价阶段的组价到执行阶段的施工招标、设备材料采购、施工费用控制再到竣工后的结算以及质保期结束后的质保金释放，在项目全生命周期的各个阶段，费用相关问题都是整个项目团队关注的重点。作为项目费用控制人员，确保能够有效识别项目生命周期各个阶段的费用风险，为项目团队提供有效的预警以及风险处置措施，最大限度的降低风险发生的概率以及风险的影响程度，确保项目盈利，是我们的使命所在。对境外项目而言，由于其本身在政治环境、市场条件、人文经济等方面的特殊性，潜在风险因素更多，费用相关风险管控的需求更为凸显。

2  费用控制相关风险识别及分析

在境外项目全生命周期的不同阶段，费用控制人员所面临的风险既具有差异性，又具有关联性，前序阶段如果不能有效的识别该阶段可能存在的风险则很可能对项目后续阶段的费用控制工作产生重大影响，因此，费用控制人员必须在项目生命周期的各个阶段都密切关注和识别相关风险，及时发现，及时预警，及时应对。

2.1 投标报价阶段

境外项目所处的市场环境往往是完全竞争的状态，抛开技术实力以及历史业绩不谈，投标报价阶段组价的合理与否是决定项目能否中标的关键因素，过高的报价会直接导致失标，反之，过低的报价则会造成中标后盈利空间缩减甚至亏损，费用专业人员在该阶段主要面临以下风险：

2.1.1 招标文件理解不透彻，工作范围不明确  招标文件中有关Scope of work部分的内容最为重要，它包含了投标范围、工作内容、商务要求，工程中需要使用的特殊材料和设备，供货是否有指定厂商，检验是否有指定第三方机构，以及工期、保函、保险、税收、变更条件、结算要求等，这其中每一项都与费用息息相关，如果考虑不周，则会对后续中标后的项目执行造成困难。

2.1.2 目标市场信息掌握不充分，缺乏数据支持  境外项目不同于国内项目，不同国家不同地区的政治、经济、文化等方面的差异会对项目费用的估算造成很大的不确定性，费用人员在报价过程中对于目标市场的政治局势、劳工政策、市场资源状况、文化习俗、宗教信仰以及气候环境等方面如果不做深入的了解则势必会使报价发生偏差。此外，海外项目跟国内项目还有不同，清单报价一般是全费用单价，不是国内的定额综合单价，不像综合单价那样还能分散部分风险，全费用单价必须考虑所有风险，报价极易出现偏差。

2.2 项目执行阶段

项目执行阶段是项目生命周期最关键的阶段，是整个项目EPC费用集中支出的阶段，因此也是费用控制风险高发的阶段，该阶段费用控制效果的好坏直接决定了项目的盈利与否，该阶段的费用控制风险主要集中在以下几个方面：

2.2.1 施工招标文件编制不完善  境外项目施工招标文件编制阶段的风险主要集中在工程量清单的编制以及分包商工作范围的界定两个方面。当前国内项目施工分包招標往往有较为完善合同范本作为参考，计价方式多为定额计价，境外项目施工招标实行量价分离的工程量清单计价模式，在施工招标阶段，详细设计的深度往往达不到清单编制的要求，费用人员如果不能与设计人员进行良好的沟通，从各自专业的角度完善相关清单信息，很容易造成清单漏项，此外，清单单价为全费用单价，对清单单价所含价格子目的界定不清，主辅材采买责任的划分不明确，也必然会导致后续费用控制风险的发生，一方面会造成对分包合同额的错误估计，另一方面也留下分包商后续索赔隐患。

2.2.2 施工分包评标重商务，轻技术  相对于国内项目分包招标来说，境外项目施工分包招标直接面向国际市场，国内项目分包招标总包对于常年合作的分包商往往有一套自己的分包商考核评价体系作为参考，而境外项目招标目前虽然仍旧偏向于寻求国内承包商作为合作伙伴，但招标的竞争性更强，并引入了境外分包商共同参与投标，评标阶段参与投标单位技术标部分一般都能够满足总包需求，因此商务标部分往往对最终评标的结果影响权重更高，低价中标而缺乏对分包商实际执行能力的深入评估则很容易造成项目后续在进度和费用方面陷入被动。

2.2.3 费用人员不够深入一线  费用控制人员对项目现场情况的有效掌握是开展费用控制工作的前提，尤其是对于从业时间较短的费用控制人员，经验尚浅，如果不能及时的深入现场，掌握现场施工动态，对现场施工细节做有效记录，很容易被施工单位牵着鼻子走，在签证和变更的谈判中陷入被动，部分涉及隐蔽工程的变更，更易被施工方虚报工程量及变更材料单价，造成费用损失。

2.3 竣工结算及交付质保阶段

境外项目合同多为固定总价合同，涉及到的部分对业主变更也多在项目执行过程中得到解决并即时调整合同总额，因此，对于国内承包商来说，境外项目结算阶段的风险主要集中在对分包商的结算方面，该阶段承包商面临对分包商剩余进度款以及剩余变更、签证及其他争议项的结算处理，部分情况下可能面临分包商的索赔或者对分包商的反索赔，面对上述情况，承包商如果没有充分的证据支持及对合同的有效理解，很可能陷入被动挨打的处境。此外，业主对承包商合同内的质保期承诺要求往往不会得到分包商以及设备供应商的完全接受，一旦质保期空档内项目发生质保需求，也将对承包商构成潜在的费用风险。

3  费用控制相关风险应对措施及建议

根据上述对境外炼化项目全生命周期各阶段费用控制风险的识别分析，有如下风险应对措施及建议：

3.1 投标报价阶段

首先，作为项目费用控制，需要详细阅读业主ITB文件内相关商务条款，全面理解业主商务标编制要求，同时要配合设计、采购、施工等相关专业人员对涉及费用支出方面的条款做详细确认，结合以往经验，对不同国家、不同地区相关政策、规范及业主特殊要求可能需要的额外费用支出做详细统计并列入报价明细，避免报价漏项。其次，需要对目标市场所在国家的政治、经济、宗教、文化、环境气候等方面做深入了解，尤其是对于政府劳工准入政策，相关审批开支、税收政策，当地市场价格水平，资源供给是否充足，气候环境及宗教习俗对于施工工效的影响等方面，必须做充分估计，提前列支相关费用项目或者计列风险储备。

3.2 项目执行阶段

施工招标工作是项目执行阶段费用控制风险应对的排头兵，做好施工招标文件的编制对于后续费用控制工作的简化以及避免相关费用风险的发生意义重大，在施工招标文件的编制过程中，费用专业人员必须加强与设计、施工专业的配合，一方面基于当前设计深度以及以往经验最大限度的完善工程量清单，避免清单漏项，对于项目中可能发生但无法确定具体工程量的项目合理设置Option选项，同时对于所有涉及到的各工种人工时费用，机械台班费用等要求分包商提供变更单价，并在评标阶段仔细审核，避免合同执行过程中分包商漫天要价。此外，对于清单单价的费用组成必须考虑全面，最大限度的涵盖当前清单项目可能涉及的所有费用子项，并在清单计量说明中确切表达，防止分包商后期执行过程中咬文嚼字，无理索赔。同时，需要明确分交材料的划分，能够独立采买的大宗材料尽量独立采买，对于零星材料的采买明确要求分包商提供相关票据，合理计提采买服务费用。

评标过程中需要对分包商的项目执行能力、资源负荷、以及人机动迁能力做详细了解，并计入评标考核内容，确保在合理低价的范围内优选可靠性更高的合作伙伴。

最后，作为项目费用控制人员，需要在项目现场动工之后尽早进入项目现场，对于现场实际施工状况做有效掌握，随时记录，随时取证，对于分包商的无理索赔和变更申请据理力争，对于实际存在的签证和索赔依据合同条款和變更单价提前评估相关费用，防止分包商漫天要价。同时，需要尽早完成施工图预算，并与分包合同额进行对比，对于可能存在的费用超支情况提前对项目组做出预警，及时采取相关措施，最大限度的减少损失。

3.3 竣工结算及交付质保阶段

由于境外项目对业主结算的特殊性，结算阶段承包商所承担的风险相对较小，对分包商的结算相对于项目施工期间占据一定的主动性，但该阶段的风险仍不容忽视，费用控制人员必须加强自身专业知识的积累，根据现场施工实际详细核对分包商结算申请资料。对于质保期内的相关风险，建议配合合同及法务人员，在招投标阶段，加强与业主的谈判，避免不合理的超长质保期，同时也要完善与分包商及关键设备供应商的合同条款，尽量做到与对业主承诺的质保期的无缝衔接。

4  结论

项目费用控制工作是一项专业性强同时又需要长期实践积累的职业，作为项目费用控制人员必须时刻加强自身专业知识的积累，同时积极深入现场，了解相关施工流程，面对项目执行过程中遇到的费用相关风险，一方面要做到心中有数，沉着应对，同时也要吃一堑，长一智，做好经验积累，在后续费用控制工作中提前预警，避免重复犯错。

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