企业财务内控制度体系的构建途径研讨

王明蕾

摘要：随着社会经济的发展，我国市场经济竞争越来越激烈，这对各个企业来说既是机遇又是挑战，企业想要增强自身市场竞争力，在市场中站稳脚跟，获得更多的经济利益，就必须加强自身内部控制制度建设，以增强企业的综合实力，而财务内部控制制度体系是企业内控制度体系的重要组成部分，关乎企业的经济财产安全和各个业务的有效运行，能够保障企业资金的有效运转，提高企业在市场中的竞争力，因此，企业要立足于当前实际发展情况，加强对财务内部控制体系的构建。

关键词：企业财务;内部控制;制度体系建设;途径

近年来，我国大力支持市场经济发展，为企业提供了良好的发展空间，与此同时，越来越多的企业开始入驻市场，导致企业间的竞争逐渐增加，在这种背景下，企业想要具有更加明显的竞争优势，就必须在内部做好管理和控制工作，尤其是与财务相关的内控工作。企业的财务工作关乎企业的资金流转和业务工作的开展，是企业内部管理工作的重要环节，而内部控制制度的建立有利于企业财务管理工作的顺利开展，是企业财务活动能够顺利进行的有效保障，因此，企业想要提高自身行业竞争力，就必须寻求适合的途径，构建起企业财务内控制度体系。

一、加强财务内控管理制度体系建设的意义

（一）确保企业资产安全和完整

财务内控管理制度体系的建立可以有效对企业内部资金的流动进行监督，尤其是企业在开展经营活动和业务活动时的资金动态，需要监管人员来追踪资金的去向，以免出现疏漏，或者在资金出现问题时可以进行责任落实，这样有利于企业规避风险，同时企业的管理层和负责人也能够根据资金运转情况了解企业发展现状，对于出现的资金短缺现象及时进行补漏和止损，避免出现较大的财务问题，进而保障企业资产的安全和完整。

（二）确保会计信息完整和可靠

企业财务内控制度和体系是依托于企业内部的会计信息而建立的，对财务进行有效的管理和监督能够保证会计信息真实有效，并且增强财务报表的完整性和可靠性。企业的经营活动和业务活动需要财务内部控制制度体系的核审，这样能够有效加强会计监督工作，使会计信息更加真实和完整，同时也能使企业内部的财务报表和报告更加可靠，有利于企业管理层制定的决策更加科学。

（三）确保企业战略目标顺利实现

企业财务内控管理是企业内部管理控制工作的重心，关乎企业的整体运行，尤其是企业可以通过财务内控工作，完善企业内部的组织结构和管理层级的设计，还可以明确各个岗位的权责，确定权力运行机制，实现权力和责任精准到个人，这样能够有效避免财务上的疏漏，同时也使得企业运营更加健康，进而促进企业战略目标顺利完成。

二、企业财务内控管理现状

（一）财务内控机制存在配置缺陷

许多企业在内部控制和管理机制上存在配置上的缺陷，具体表现为在企业内部的部门规划和相关工作人员的安排上多有不足。比如，在财务内控机制中，没有建立合适的财务核算部门，会计部门也没有发挥其应有的作用，还有一些企业是家族企业，会安排家族人员来处理相关的财务工作，而没有聘用专业的财务人员。此外，一些部门和人员的规划也较为混乱，存在明显的不足，导致财务信息不够真实，也使得财务工作有失公正，这就对财务内控工作的顺利开展造成了阻碍。

（二）不合规定的财务操作仍然存在

不合规定的财务操作具体来说就是一些企业内部仍存在因为私利而无视规章制度的现象，比如，企业为能够较少地缴纳税款，对企业真实的收支情况进行瞒报，或者企业内部的财务情况较为复杂，没有遵循统一的条例规定，还有为了更多的私利，设计一些不实账目等。这些都属于不符合规定的财务操作，使得财务报表缺乏真实性和科学性，同时对财务内控工作的开展造成了阻碍，使得内控工作的经济效益降低。

（三）监督管理机制存在缺陷

監督管理机制可以确保内部控制机制有效运行，但目前一些企业的监督机制不健全，导致企业内部的资源配置不完善，存在一定的违规操作，并且企业内部也会因为监督机制的缺失，使得相关人员在工作上的失误和违规行为难以被发现，也无法及时处理，导致财务信息出现疏漏。同时，对财务监管不到位，也会使企业产生不必要的资金消耗，造成财务浪费。还有一些人员会因为监管疏忽而对工作不够细致认真，不注意自身在工作时的资金浪费行为，从而影响整个企业的资金状况，不利于企业的健康发展。

三、企业财务内控制度体系构建的途径

（一）重视企业内部的财务审计和监管工作

企业内部的财务工作能够增加企业的经济效益，尤其是财务审计和监督工作，能够提高企业财务工作效率，确保企业工作效果。因此要重视企业内部财务审计和监督工作，及时发现企业财务工作中是否存在违规现象，并及时进行预警，避免出现较大的财务问题，保障企业的利益。

（二）建立健全财务内控管理制度

制度的完善建立是制度发挥其应有作用的前提，想要财务内控制度体系保障企业内部财务运行的安全性和可靠性，就必须健全科学合理的财务内控管理制度。企业可以成立相关的专家小组，聘用有较强专业能力和工作经验的相关业务人员，负责具体的财务内控管理工作，并且依据企业实际发展情况，制定专门的管理方案和工作目标。同时，企业也可以制定有效的责任落实制度，要求财务内控工作及时上报，并把责任和权力都落实到个人，保障财务工作安全运行。

（三）完善财务风险管理制度

财务风险管理仍是企业财务内控管理工作的重要内容，因为财务风险会影响企业的正常运行，也有很大的概率造成财务损失，为避免企业出现较多此类情况，可以完善财务风险管理制度，对未知风险进行预警。目前，财务风险管理制度的建设尚不成熟，企业可以多用评估的方法来分析市场经济发展情况，通过对市场和人力资源的分析，制订合理的解决方案。

（四）提高财务工作人员的职业素质

财务工作是由财务人员来开展的，因此财务内控管理工作的实际效果大多取决于财务人员的职业素质和工作态度，鉴于此，企业要提高基层财务工作人员的职业素质，使其接受先进的工作理念，提高工作水平。同时，企业也要引进优秀的财务人才，对企业内部的财务工作人员进行定期考核，确保财务人员能够落实好企业的内部管理要求，避免人为的财务舞弊现象。

四、结语

企业财务内控制度体系的构建符合市场经济发展趋势，有利于企业的自身成长，是企业内部发展的必要途径。要完善企业内部财务管理和控制工作，需要企业明白财务内控工作的重要性，分析目前财务工作中存在的问题，并且重视财务审计和监督工作，依据企业发展的实际情况，不断完善相关制度的建设，同时对企业风险进行规避，提高财务从业人员的职业素质，这样才能够推动企业可持续发展。

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