风险导向视角下银行审计的理性思考

高科

【摘 要】随着网络信息技术的不断发展，我国的银行业务在不断的扩展，银行的审计风险也在不断增加，因此在新时期，银行管理者与相关工作人员一定要多从风险防范的角度思考问题，对审计风险进行防范，从而保证银行能够正常高效的运行。本文将从风险的角度出发，对银行的审计工作进行分析。

【关键词】风险导向;银行审计;理性思考

任何组织与机构要想能够高效运行并能够获得长远发展都必须要做好自身的监管工作，银行的审计工作作为整个银行监管体系的重要组成部分，对于整个银行的运行和发展具有重要意义，因此，银行相关领导者与工作人员必须加强对银行审计风险防控工作的重视，同时采取相关措施来对银行审计工作中的风险进行防范。

一、影响银行审计风险的因素

（一）工作人员的素质

随着银行业务的不断拓展，对于审计工作人员的能力与素质要求也大大提升了，银行审计工作人员如果不能够与时俱进、加强学习就会严重影响自身的工作质量与工作效率，当前国内银行的现状是金融知识与审计经验同时具备的审计人员十分稀缺，从而影响银行审计工作的安全，此外，相关领导人员与审计工作者对于审计风险防控的重视程度不够也在很大程度上影响我国银行运行的安全性[1]。

（二）管理机构方面的因素

每个审计项目都分为四个阶段，分别为审计前的准备、执行阶段、报告阶段和后续跟踪阶段，每个环节工作的不到位都会增加银行审计工作的风险，而如果银行对各项审计工作的分工与管理做的不够好的话，就会增加审计工作的风险，实际上，当前我国银行在审计工作的管理上做得并不够好，比如经常出现业务方案不够具体、审计前的准备不够充分等问题，这些问题的出现都会导致审计风险增加。

（三）技术方面的因素

随着互联网+时代的带来，各行各业都开始离不开网络，银行也不例外，在互联网的帮助下，银行的业务不断拓展与更新，这一方面促进了银行本身的发展，另一方面也给审计工作带来了难度，不过审计工作的展开也可以对网络计算机技术进行运用，这样可以在很大程度上缓解业务发展带来的审计压力。当前我国银行审计工作对于网络信息技术的运动还不够好，首先，审计软件技术的开发速度要低于银行业务的发展速度，再者，相关审计工作人员的计算机运用水平也提不上去，要想降低审计工作的风险，必须要提供更好的技术支持。

二、银行审计工作的优化

风险导向视角下银行审计工作的优化主要探讨的是银行审计风险的降低。

（一）管理者提高审计风险意识

在银行的运行过程中，审计客体与审计环境总会导致一些审计风险，而这种风险是比较难控制的，所以管理人员一定要提高对于审计环境与审计客体的风险防范意识，做好风险评估工作，时刻警惕审计工作中存在的风险问题，同时还可以准备一些针对风险的应对方案，以备不时之需[2]。

（二）做好人员培训与考核工作

银行的审计工作者是审计工作的执行者与践行者，这一群体的能力与素养将直接影响审计工作的质量，提高这一群体的工作素质对于整个审计风险防控工作具有重要意义，为此一方面银行要通过业绩考核来激励审计工作人员主动提升自身专业能力和与专业相关的能力，另一方面要为员工提供优质的培训。首先，要想做好審计工作的风险防控，相关审计工作人员不仅要具备一定的审计经验，还应该掌握一些金融知识，所以银行在对审计工作人员进行培训的时候不仅要针对审计工作人员在工作中可能出现的失误来帮助审计工作者增长经验，还应该设置金融相关的系统课程来提高审计工作人员的金融常识。另外，由于员工的计算机水平同样会影响审计风险，所以银行在对审计工作人员进行培训的时候还应该加强提高员工的计算机水平。

（三）做好审计管理工作

合理的管理机制和较高的管理水平可以规范工作人员的操作，所以银行要加强对审计工作的管理，首先，银行对于审计工作要制定一个合理的标准，让管理部门结合这个标准来进行管理，让审计工作人员按照这一标准进行操作，同时还要要求相关工作人员按照规定的步骤来展开工作，避免工作遗漏。

（四）加强银行审计的信息化建设

银行不仅要提高相关工作人员的计算机水平，为了更好的提高审计工作的质量与效率，还应该做好审计的信息化建设工作，结合时代需求与时俱进，开发适应不断变化的审计工作的软件，一方面银行可以设立专门的技术研发部门，另一方面还可以加强同各大高校的合作，直接从学校引进人才，在学生还在校的时候就可以让学生来银行实习，通过这样的方式来更加高效的培养人才[3]。

三、结束语

综上所述，银行在不断的发展，业务能力也在不断提升，但是同时也增加了一些风险，所以银行一定要做好审计工作，加强对审计风险防范的意识，通过加强管理和提高员工素质等方式来优化审计工作，保证审计工作的质量，尽可能降低审计风险。

【参考文献】

[1]王刚旭. 现代风险导向审计视角下的商业银行审计分析[J]. 经济管理文摘， 2020， No.746（8）：35-36.

[2]杨若君. 风险导向型银行内部审计的可行措施思考[J]. 广西质量监督导报， 2019， 218（2）：150-150.

[3]田正. 商业银行风险导向审计思考[J]. 时代金融， 2019， No.732（14）：42-43.