企业内部财务审计系统的分析与设计

朱晨苇

摘要：企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，也是保证企业资金有效使用、安全管理、降低风险的基本手段。本文从企业管理的实际情况出发，分析了企业内部财务审计存在的问题，并在此基础上探索了优化企业内部财务审计设计的有效策略。

关键词：企业内部;财务审计系统;问题分析;优化设计

一、引言

企业的经营活动离不开资金的周转。一个企业的规模和实力实际上是由企业的资金数额决定的。但是在企业内部，资金的来源和发展以及资源使用的效率与财务工作是分不开的。企业内部财务管理制度的建立，为企业资金流通管理水平的提高提供了保障。如何设计企业内部财务管理系统，是企业负责人、财务人员和管理研究者共同关心的问题。

二、当前企业内部财务审计工作存在的问题

（一）财务审计的职能定位不明确

目前，虽然企业管理发展趋势逐步向全面、科学迈进，但仍有许多企业在传统观念的影响下，关注创业板市场利润，而忽略了内部财务审计工作的重要性，特别是在小型企业的管理系统，财务审计的功能位置更加模糊。

（二）内部审计管理制度不完善

目前，大多数企业仍然还没有根据自己的特点和市场的发展动态，建立一个相对完善的内部审计管理系统，这使得企业即使想组织内部审计工作，但在实践中往往由于缺乏监管规定的指导与约束，不是有序的，导致工作效果差，很难达到预期的内部审计管理设计。

（三）信息化水平有待提高

随着企业规模的发展，年金将越来越多地参与，因此，必须配套更科学和精确的内部财务审计管理机制，这就要求企业从传统的内部审计模式来完成信息化新模型转换，从而有效地降低人力资源成本，提高审计工作的准确性和效率。然而，在实践中，不难发现，在大多数企业内部审计工作的信息化水平仍然很低，这限制了改善内部审计参与企业的信息化水平。

三、企业内部财务管理制度的设计方法

（一）系统分析法

系统分析是一种基于现代信息技术的财务管理系统设计方法。以系统论、信息论和控制论为基础，提取信息技术的系统构建模型，并将其应用于金融系统的设计。系统分析方法通常把财务管理作为信息技术中计算机的“控制中心”。财务管理通过控制财务活动来提高企业的经济效益，这与计算机控制中心控制内存分配和协调程序的运行是一样的。在具体设计上，系统分析方法根据层次、所面对的对象和责任范围，将财务管理划分为不同的子结构。这些子结构相互独立、相互联系，最终受到财务组织的制约。系统分析方法适用于大型企业财务管理系统的设计。在实际应用中，公司的财务系统可以设计为一个层次系统。最高一级直接对董事会负责。如采购部、销售部、生产部、研发部、人力资源部等。然后，每个部门根据自己的需要制定资金或收入的使用计划。财务支出通过层层审批，直接与企业的收入、员工绩效、薪酬、资金流挂钩，形成清晰的、结构化的、横向的、纵向的、可观察的企业财务状况。企业与企业、企业与国家、企业与内部部门、员工个人之间的关系都可以从财务制度中体现出来，可以有效避免企业资金使用不当的问题。这种财务管理制度设计具有很大的稳定性，但建立时间较长，需要职业经理人的介入。

（二）定性分析和定量分析相结合的方法

定性分析是从实践经验出发建立财务管理制度的方法。这种方法适用于成长型企业，使企业负责人和财务管理人员能够根据企业发展面临的新目标和新情况对财务体系进行调整。定量分析方法是来自于电子计算机的计算技术的发展，基于数字标准化的理论和统计方法，通过大量的企业财务信息收集和整理，分析当前企业财务的操作条件和发展现状，最后提出适合该公司的财务体系模型。通过定量分析产生的财务管理系统模型并不只有一个。企业管理者需要尝试不同的模式，选择成本投入最小、效益最大的财务系统，或者提高财务系统管理程度，这就需要定量分析和定性分析相结合。

（三）比较分析法

比较分析法是将不同国家和不同地区和不同的经济制度下，企业财务管理系统的财务管理体制进行比较，比较不同时期的企业内部财务管理系统，通过分析系统的优点和缺点的财务管理和应用，總结了适合公司的财务管理系统的发展目标。比较分析法适用于历史悠久但规模不大的公司。该方法的运用也是财务管理系统设计方法的研究实践。

四、优化企业内部财务审计工作的有效策略

（一）健全内部审计制度

明确的审计目标对于审计部门的工作效率以及执行力度起到关键性的作用。为保证企业审计工作顺利进行，企业应制定完善的内部审计制度，将企业财务人员以及各级专业工作人员纳入审计考核中，以实现对企业的整个内部进行有效监管。另外，企业应将内部审计归纳到管理制度化以及规范化上来，明确规定企业内部审计的职责权利、行为规范等。企业管理层不仅需要注重企业的短期利益，还应考虑到企业的长期发展。企业正视自身发展的问题，才可能做大做强。企业应结合自身特点以及业务的发展状况建立有针对性的审计制度。要建立健全的结构与制度最重要的是加强管理层内部审计的重视度，提高审计机构在组织架构中的地位，直接影响企业审计工作的独立性和权威性。

（二）形成对企业内部财务审计工作精准、清晰的职能定位

内部财务审计的职能定位是否准确、明确，将直接影响其具体工作的有序、规范发展。因此，企业必须结合自身具体情况，探索符合审计准则要求和企业实际情况的内部财务审计定位，以明确职能，指导有效的后续工作。一般来说，必须尊重内部审计部门的独立性，除了其他业务部门，最大程度防止外部因素的干扰，从而加强内部财务审计工作的真理和权威，为企业未来发展提供一个更有针对性的参考。

（三）完善内部财务审计工作的流程建设

构建一套完善的内部审计管理体系，促进内部财务审计工作的优化，是保证企业审计工作有序开展的基础。总的来说，工作流程的优化应该从以下几个方面着手：第一，根据企业财务风险状况和发展特点，制定明确的目标审计计划，提前安排后续具体工作的形式和时间;其次，组建独立的内部审计专项小组，选派专业素质优秀、审计经验丰富的专业人员组成小组，按照初步审计计划有序开展工作。最后，一个明确和准确的审计报告应该发行，和适当的和标准的结论和观点应该提议的基础上实际的审计信息整理和总结，应报上级部门。

（四）推动企业内部财务审计工作向信息化方向发展

企业内部财务审计工作对于精确性的要求较高，且由于其程序较为复杂，如果能在保障基本工作准确的基础上、提高相应程序的工作速度，则会大大提升内部财务审计工作的效率。因此，推动企业内部财务审计工作向信息化方向发展就十分重要。具体来说，首先要结合信息化手段，利用信息化技术完成大量数据采集、计算的基本工作，构建起一套整合财务管理、会计核算、成本管理等多项管理结构的信息化采集体系;除此之外，还应当利用信息化技术完成各项具体工具的整合，提高相关数据分析的准确度。

五、结语

企业内部财务审计要求较高的准确性，由于其程序的复杂性，如果能在保证基础工作准确性的基础上，提高相应程序的速度，将大大提高内部财务审计工作的效率。在企业管理中，更应重视内部财务审计工作。通过明晰情报、优化工作流程、整合信息技术等手段，解决当前工作中的具体问题，优化企业内部财务审计工作，为企业的稳定发展提供动力。

参考文献：

[1]王慧.关于企业内部财务审计的几点思考[J].财会学习.2018（12）.

[2]李杰.完善电力企业内部财务审计的措施与建议[J].企業改革与管理.2014（24）.