分析当前集团公司资金集中管理存在的困境及解决方法

王华

摘要：在集团公司发展过程中，存在着很多的下属公司，那么所覆盖的范围和内容较多。以为对于资金的要求各不相同，那么集团公司就需要能够实现集中管理，对资源进行合理配置，减少在这其中的浪费，避免出现资金风险。本文就先了解集团公司资金集中管理的内容和原则，然后分析当前集团公司集中管理所存在的困境，最后说明集团公司资金集中管理的具体解决方法，为集团公司资金集中管理提供相应参考。

关键词：集团公司;资金集中管理;困境;解决方法

对于集团公司而言，和其它的公司有很大的不同，其性质存在独特性，是由子公司和母公司共同组成。因此，在管理资金上也要和传统的公司有所不同，管理需要能够更加多样化，管理内容也更加复杂，对于管理的要求要更高。为了能够更好的保证集团公司资金的有效流动，避免出现财务危机，就应该对资金进行集中管理，进而获取更好的经济收益。

1.集团公司资金集中管理的内容和原则

1.1内容

第一，资金调剂。集团公司资金集中管理过程中，会在一定范围内来分配资金，实现内部资金的合理分配，保证公司的稳定发展[1]。根据集团公司对资金的使用情况，来对其进行优化，资金在内部流动过程中并不需要计算成本，但是以为资金集中企业属于独立法人，所以如果想要无偿的进行资金流动，就需要具备信贷职能，保证资金的分配公平。第二，利息核算。资金管理中心会通过利用计算机来对资金进行存、借，更好的提升资金的利用率。第三，提供决策依据。资金管理中心会根据集团生产的实际情况，来分析资金的具体流向和用处，并且进行资金预测，反映公司的资金使用情况，为集团公司的领导提供准确数据，帮助集团公司领导作出相应决策。

1.2原则

第一，统一调配。资金管理中心会采取预算和收支计划相结合的方法，来对其资金进行管理[2]。成员单位会根据集团公司所下发的文件来制定自己收支计划，然后集团根据预算来审核成员单位的资金收支情况，编制收支计划表，根据资金的总量来满足成员单位的资金需求。如果集团自身资金不足的情况下，就应充分发挥信贷优势，来利用外来资金进行补充，并且由集团公司进行分配。第二，有偿集中。集团公司资金管理中心，要根据利益原则来对资金的往来进行处理，在集中资金后，应该对成员单位的资金使用情况进行处理，按照银行同期贷款了利率的方法收取利息。在这基础上，资金管理中心应该积极为成员单位提供最佳的利率。

2.集团公司资金集中管理所存在的问题

2.1资金管理模式不科学

一些集团企业的资金管理模式并不合理，并没有真正的实现资金集中管理，其内部资金较为散漫，并不能够实现集中管理[3]。一些集团公司虽然建立资金集中管理体系，但是因为权力过于集中，这样就导致如果成员单位需要使用资金，需要通过层层审批，其资金的调配较为复杂，严重的打击成员单位开展工作的积极性。

2.2融资能力差

一些集团公司自身的融资能力较差，不能够获得理想的经济收益，特别是一些具有融资平台的企业，虽然有融资业务内容，但是却没有稳定的经济来源，其收益并不理想，严重的增加企业内部融资的困难。与此同时，企业过度依赖银行贷款融资，这样就导致融资渠道过于单一，没有建立完整的融资结构，甚至还会出现“以贷养贷”的行为。而且，银行贷款的手续较为复杂，缺少分析，风险较大，并不能够保证最终收益。一些集团工期的内部管理不够完善，治理結构较为复杂，没有根据自身情况来建立信息管理制度，财务信息不够真实，也在一定程度上增加集团公司的融资难度。

2.3资金预算刚性不足

一些集团公司并没有积极建立预算管理制度，缺少对预算的全方面管理。而且集团公司的高层预算意识不足，在编制预算过程中没有从自身的实际情况进行分析，导致预算方案在真正落实过程中存在着很多的问题，严重的影响到资金的正常使用[4]。在考核预算过程中，缺少合理的奖惩制度，不能够有效规范预算管理工作。集体公司缺少相应的预算分析、决策体系，不能够根据内外环境来进行调整，所以存在着一定的决策风险。在开展投资活动的时候，会受到资本市场多元化经营的影响，一些企业在开展投资项目时，没有充分的考虑到自身的实际情况，没有做好市场调研就随意的选择项目，没有合理规划资金使用结构，导致资金使用超出计划，无法发挥资金的真正作用。

与此同时，集体公司的资金监督制度并不完善，在审计过程会受到领导、相关部门工作人员的影响，在审计过程中缺少合理性、独立性。集体公司内部资金监督责任并不明确，很容易出现多层管理的现状[5]。而且集体资金交易的次数较多，这样就导致资金监管工作量非常大，再加上集体自身所开展的很多资金业务流程不明确，导致资金监管缺乏力度。一些集体公司也没有真正认识到市场制度内容，没有积极的做好相应准备工作，或者是资金被随意使用，一旦在这其中遇到风险，其自身无法抵御。

2.4资金管理信息化建设较慢

集体缺少一体化的资金管理系统，相关成员单位管理没有统一进行，经常会出现管理独立的现象，导致集体公司并不能够充分的了解成员单位的具体资金情况，不能够实现对资金的集中管理，当前所具备的资金信息系统功能不够完善，影响集体公司资金管理质量。

3.集体公司资金管理的相关策略

3.1选择资金管理模式

集体公司应该根据自身的实际情况，来建立资金结算中心，主要对企业和相关资金的流动进行有效管理，还应该对成员单位的资金往来进行统计和记录[6]。通过设计资金结算中心，不仅能够明确集体公司的权力，并且将权力划分到各个成员单位中，还能够实现对全体权力的有效管理，从整体上来控制资金风险，有效的提升成员单位的资金管理工作效率。

3.2拓展融资渠道

集团要能积极的开展融资渠道，通过利用股权、债券等等人融资方法，来有效的解决集团的融资需求。对于一些短期融资而言，就可以从集团业务自身的实际情况来开展，对融资方法进行合理使用。与此同时，企业还应该对自身的融资结构进行有效优化，创新融资方法，实现全链条融资，要能够将整个融资过程贯穿到企业的发展中。此外，企业还应该积极制定完善融资分析制度，成立专门的融资管理部门，来负责企业的市场调研工作，保证企业融资的顺利开展。要能够加强企业内部信用管理，制定科学合理的管理制度，控制集团公司的资产增长。并且通过制定偿债保障制度，来确保流动资金的合理使用，有效的防止企业的债务风险。

3.3强化资金预算管理

第一，应该对资金预算进行管理。集体公司要设计专门的预算管理部门，以此来更好的落实预算管理。集体公司的成员单位要能够根据年度资金预算指标，以及自身的业务发展情况，来制定预算资金方案[7]。由资金结算中心统一整理资金预算情况，并且针对成员单位的具体执行情况进行分析，由集团公司的领导进行审核。第二，严格制定预算奖惩制度。集团要能够分析资金预算方案，针对资金预算情况进行分析，并提出相应的解决策略。针对其中找出预算的部分，要能够积极管理。通过减少下一年度预算成本的方法来进行控制。第三，建立预算资金分析和决策制度。集体公司要按照总量控制的方法，来针对相关财务指标数据，对资金进行有效控制。与此同时，还应该根据成员单位的资金使用情况，制定财务预算标准，对原本的计划作出相应调整。

3.4完善资金管理制度

在建立资金管理制度过程中，要能够从资金安全角度出发，保证资金使用的高效、合理，在这其中包括资金管控、资金授权等等相应制度。其制度要能够对整个集团公司的所有业务进行全部覆盖，保证各项业务活动的稳定开展。集团在这其中还应该制定资金监管制度，构建相互约束的资金管理体系，将各岗位的责任都能够落实到实处，确保资金的合理使用。

4.结语

总而言之，集体公司必须要不断的对资金管控制度进行完善，以此来更好的实现对资金的集中管理，通过对资金预算管理，提高对资金的监督力度等等方法，来更好的提升资金管理水平，针对集体公司资金管理制度不完善的问题，就应该能够明确成员单位的实际情况，然后根据实际情况制定资金管理制度，进而推动集体公司的稳定向前发展。

参考文献：

[1]王磊.集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施[J].科技经济导刊，2020，28（24）：202+199.

[2]吉晋仙.S集团公司资金集中管理优化研究[D].西安石油大学，2020.

[3]伍琦. M集团公司内部资金集中管理优化研究[D].江西财经大学，2020.

[4]陈和平.关于企业集团资金集中管理问题的探究[J].大众投资指南，2020（03）：99-100.

[5]李世超.T集团资金集中管理[D].鄭州轻工业大学，2019.

[6]苑坦.A集团财务公司资金集中管理问题研究[D].华南理工大学，2019.

[7]商琳琳.基于风险控制的A集团资金集中管理优化研究[D].南京航空航天大学，2019.