浅析石油企业的全面预算管理

刘媛 董亦凡 刘博卿 杨圣方 雷宇

摘 要：2020年以来，受到新型冠状病毒肺炎及石油输出组织对油价的双重打压，石油工程企业正面临着日益严峻的生存压力，盈利空间日益压缩。本文在对新形势下企业存在的困难和矛盾和降本增效压力进行分析的基础上，着重对如何做好全面预算管理进行了探究。

关键词：全面预算管理;降本增效;健全预算管理体制

1 背景

据美国能源信息署（EIA）发布的2020年2月短期能源预期显示，2020年美国原油产量将达到1320万桶/日。当时在国际油价跌幅已经超过10%的情况下，以沙特为首的欧佩克为了市场份额，在维持原产量不变的基础上继续压低价格，导致高位油价直接腰斩，仅仅18个月后国际油价从107美元/桶跌至27美元/桶，下跌近3/4。以沙特为首的OPEC坚决不减产，也直接摧毁了市场信心，油价在2014年下半年抛物线跳水，没有任何反弹机会，并开启了为期2年（2015-2016）的低油价时代，而此次石油危机也让不少高成本的美国页岩油企业宣布破产。石油暴跌交织新冠肺炎，国内油企应对双重挑战纷纷指出要牢固树立过紧日子观念、要想实现石油企业的稳定发展，全面预算管理尤为重要。本文就石油企业建立健全预算管理体制，实现全面预算管理进行了探究。

2 建立健全预算管理体制是全面预算基础

预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。常言道，凡事预则立，不预则废。预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。预算管理组织机构是各项预算管理职能的执行主体，预算管理组织的设立与预算管理循环密切相关，负责企业预算编制、审定、监督、协调、控制与信息反馈、业绩考核的组织机构，实施全面预算管理的最高决策和管理机构。对预算编制实行“逐级编制、上下结合，专业审查”。

建立健全预算管理体制是全面预算基础。一是明确预算管理机构，预算管理组织机构是各项预算管理职能的执行主体，负责企业预算编制、审定、监督、协调、控制与信息反馈、业绩考核的组织机构，实施全面预算管理的最高决策和管理机构。对预算编制实行“逐级编制、上下结合，专业审查”。二是明确预算内容，预算编制完整，钻前井场费、钻井工程费用 ，地面工程费用、生产作业费、人员费用、 差旅费、培训费、IT费用、研究与支持费等等石油公司要根据投资优先级别进行排序，抓住潜在收益率最高的项目给与详尽而完整的预算编制，实现低成本下的效益开发。三是加强预算执行管控，杜绝预算管理缺乏硬性约束，容易造成资源浪费;预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，致使预算管理流于形式;必须要把所有的工作计划与预算严格对应起来，严格执行没有项目计划就没有费用预算。做到“事前预算、事中控制和事后分析”。

3 完备预算管理工作流程是全面预算效果保障

流程管理理念已经深入各行各业，是全球公认的事半功倍的优秀管理工具之一。其关键是确定目标和战略，将流程书面化，实施流程，确定责任人并定期评估，以确保最终实现既定目标。预算管理工作流程理念在石油企业全面预算管理工作中的重要性十分明显，有助于明确岗位权责、增强预算编制的科学性，并使业务操作清晰可见，更加直观。因此完备预算管理工作流程是全面预算效果保障，企业应当进一步梳理、制定完备预算管理工作流程，细化各部门、各岗位在预算管理体系中的职责、分工与权限，明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节的授权批准制度与程序。

石油企业预算的编制工作由公司计划财务科组织，具体工作由其会同生产、安全、人事、计划、外协、采办等有关部门共同完成，按照企业的战略计划和经营目标，进行总预算、各项分预算的编制、分解和落实工作。财务部门作为公司预算的执行机构，直接要求各部门按照公司拟定的预算年度的工作计划进行编制，最终在公司各部门依据所列的预算编制依据，结合本部门年度工作计划，在充分的部门内部讨论后，负责编制部门年度预算，最后由计划财务科汇总、整理后编制出公司年度总预算。

4 预算执行率是全面预算管理核心

全面预算是企业提升管理水平的重要工具，提升企业的预算执行力是非常有意义的。全面预算管理是一种含金量极高的管理工具，而企业预算执行力是全面預算管理核心。提高预算执行力的手段，提高预算管理效率及质量，从而提高企业预算管理执行力，推动企业管理水平的提高和利润最大化。如何提高预算执行率。

4.1 不断提高预算编制水平

石油企业预算编制中主要的问题是部门预算批复滞后，给预算执行带来不利影响，因些要提高部门预算到位率;预算编制不够细化，预算执行中随意性很大;预算编制不科学，预算编制内容不完整。严格预算调整，努力减少预算执行中的调整事项。

4.2 充分认识预算执行管理工作的重要性

预算执行管理是预算实施的关键环节。加强预算执行管理，关系石油企业各项重大决策的贯彻落实。财务部门和预算编制部门都要以科学发展观为统领，充分认识加强预算执行管理的重要意义，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念，加强领导，充实人员，提高管理水平，把预算执行管理放在更加突出的位置抓实抓好。

4.3 加强协调配合，建立部门责任制度

财务部门作为预算执行主体，要切实履行管理职责，监督指导所属单位规范执行预算，加强预算执行分析，及时、准确、全面地向反馈执行情况和有关问题，对预算调整要及时跟进。

5 结论

近年来，受宏观经济下行、石油暴跌交织新冠肺炎，国内油企应对双重挑战等因素影响，石油企业发展生存变得更加复杂，遭遇前所未有的困难。全面预算管理成为改善企业现状实现业绩稳定增长的重要方法和手段，是企业在“新常态”下保持持续健康平稳发展的有效措施。石油企业要建立健全预算管理体制、完备预算管理工作流程才能事半功倍。

参考文献：

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[2]胡兆红.对财务预算管理及执行情况审计的思考[J].经济师，2017（04）.

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