如何通过财务稽核强化高校的内部控制

邹冬梅

摘要：在目前市场经济的社会大环境下，一个高校想要得到较好的发展就必须做好会计的内部控制，而财务稽核是对高校进行有效控制的手段，同时也是对会计本身核算进行很好的检验。财务稽核的主要作用就是对一个高校的运行进行风险预防，同时规范好一个高校的财务，使得高校的财务会计得到良好和安全的发展。所以本文主要对如何通过财务稽核来有效的强化高校内部控制分析和详细讨论。

关键词：内部控制;稽核;高校财务

在我国高校财务中，如何运用有效的手段完善和强化一个高校的内部控制是有着非常重要的意义，而有效的财务稽核可以起到强化高校内部控制的管理。高校财务稽核的作用在于，如果高校在会计核算时出现的任何错误和不合理的财务行为，可以得到及时制止和改正，同时对今后的财务核算，将如何提高质量提供有效和宝贵的意见。在我国的《会计法》中，同样也强调了稽核在会计工作的重要性，也始终强调各个单位都应该建立完善的会计稽核制度，让财务稽核在高校监督下发挥有效的作用，使得高校能够在一个安全和健康的环境下发展。

一、财务稽核在高校会计工作中所面临的问题

（一）财务会计制度建设较为滞后，制度体系不完善

会计制度是财务稽核人员审核财务工作的准则，但是，由于财务会计制度建设落后，导致财务稽核人员在稽核过程中只能依据较为落后的制度进行评判，让高校财务会计处于十分尴尬的地位，且无法与当前的市场经济相结合，更无法与高速发展的教育事业接轨。其次，由于每笔业务都要领导审批，在会计制度不完善的状况下或者还没建立此项制度时，领导审批意见就是唯一标准，因为每个领导对同一件事情看法不尽相同，所以，在处理时会出现一些偏差，这样会出现很多矛盾，且办事效率低，给人一种朝令夕改的不好现象。最后，很多高校由于没有具体规章制度，且某些规章制度在建立时，在用词方面不是很严谨，经常出现模棱两可的用词，大大提高人为操作的可能性，使得规章制度成为一种摆设，间接影响财务监督作用。同时，由于财务稽核的规则制度不完善和滞后，使得同一业务不同的稽核人员对其审判的标准不一致，由此造成不公平让老师非常抱怨。

（二）财务工作流程不明确，办事效率低

财务工作流程是财务部门为实现财务目标而设计的一套业务流程。由于财务工作流程涉及到每个环节和业务处理的每一个步骤，如果财务工作流程设计不明确，高校的财务工作是杂乱无章，财务人员在实际工作中完全按照自己的喜好处理工作，这样会导致工作中容易出现脱节。老师们因为财务流程不明确，不知道如何使用经费，或者使用这笔经费需要哪些审批程序和是否需要原始票據都不清楚。而财务报账人员不清楚经费的预算情况，且也不清楚这笔经费是如何安排，最终，导致一笔业务来来回回折腾无数遍，这样大大降低办事效率。同时，由于财务流程设计的不明确和不合理，大大增加高校的财务风险。

（三）财务岗位职责设计不合理

财务稽核的工作是对一切经济业务进行审核，作为财务稽核人员要熟悉和严格执行相关规章制度，且能准确处理各项经济业务。财务稽核人员应当参与财务各项工作，不仅仅是关于财务报销这块，财务稽核人员还应当参与到财务预算编报中。但是，实际工作中，财务稽核人员是不清楚项目预算明细，即使各个部门出现乱用资金，或者不根据预算编制进行报销，财务稽核人员也无法知晓，这样使得财务预算的刚性和严肃性大打折扣，财务会计也失去原有计划的真实性。

（四）财务稽核工作人员水平较低

有些高校财务稽核人员没有进行系统培训，导致在处理某些业务时缺乏专业性和标准性。虽然会计继续教育每年都进行培训，但是，效果不佳，培训更趋于形式。目前会计政策和高校制度处于改革大环境下，如果会计稽核人员的专业知识没有得到及时更新，相应会导致财务管理质量和服务水平的降低，同时也大大增加自身的财务风险。

二、加强高校财务稽核的措施

（一）建立完善和创新监管制度体系

一个完善会计制度有利于高校发展，在新修订的《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》中也注重强调完善的会计制度的必要性和重要性，它不仅可以规范财务人员的审核标准，而且可以降低因制度不完善带来的财务风险。这样，有了完善的会计制度，财务人员就可按照规则制度办理业务，而老师也就可以依照制度来办理业务，每个人都是按照统一标准，体现出公平性。

（二）建设科学、合理的会计报账流程

一个合理科学的会计报账流程，不仅规范了高校财务工作，而且还从侧面反映了管理人员的管理水平和财务部门的服务水平。虽然财务审核点和注意的事项比较多，但是只要我们把相同事项归类，可以节省很多不必要的环节，大大节省办事时间，提高了办事效率。同时，完善和优化财务流程，也提高了财务稽核工作人员的效率。

（三）明确财务岗位职责，提高工作效率

合理明确的岗位职责分工，使得每个财务人员清楚自己的岗位职责，清楚自己的职责，可以更好有效率的完成工作。若果岗位职责不明确，或者界定模糊，容易出现工作相互推脱，最终导致工作无人问津的状态，这样不能使财务稽核人员从源头上找出问题。而且以后出现任何损失，就不能明确相应的责任。所以，明确岗位职责，不仅可以提高工作人员的效率，而且还可以降低财务风险。

（四）加强对财务人员的素质建设，提升稽核队伍的综合业务能力

专业的财务知识和过硬的业务能力是一个财务稽核队伍应具有的素养，高校应当鼓励稽核人员多多参加财务培训，多与其他高校交流。总结他人的长处和优点，并结合自身情况进行改良，制定出一套能提高自身素养的方针。

三、结语

总而言之，在我国目前新的市场经济体制和财政体系下，每个单位自身都必须要认识到财务稽核对内控的重要性和实质作用，作为高校更加需要认识到财务稽核对一个学校的运行所起的作用。所以我们要不断探索高校财务稽核的发展规律，并总结财务稽核规核的特点，为提高高校财务稽核工作水平提供宝贵和有效的意见。

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