谈企业资金管理存在的问题及对策

摘要：资金管理在财务管理体系中占据非常重要的位置，随着社会的发展及管理经验的积累，大中型企业对資金管理也日渐置于重中之重的位置。在结合现代管理思想及电算科技集成下，本文拟就企业在资金计划、控制、监督等方面存在的问题进行探讨，在电算化软件成本投入、财务人员配岗分配、资金账户管控、财务信息内部传递等各方面提出建议，以期寻求更好的资金管理方式，提高资金的使用效率及收益率，控制风险，实现企业战略管理目标。

关键词：资金管理;财务软件成本;资金账户管控;财务信息传递

资金管理是财务管理体系的重要组成部分，是企业正常运营的关键因素，企业只有建立良好的资金管理系统及制度，才能不断提升资金使用效率及收益率，促进企业良性的运转，进而实现企业的战略管理目标。近年来，大中型企业在现代管理思想下也逐步日益重视资金管理，但有些问题和不足尚存。

一、企业资金管理存在的问题和不足

（一）财务控制软件资金投入少、人工管控多

目前企业针对资金的有效管理意识加强，普遍使用各种财务数据处理系统。但实际在运营过程中，发现很多企业存在以下现象：1.软件公司对财务软件的升级和扩容受限。最初选购的软件产品在初始化模块完成上线后，因公司业务模式的拓展需要更多元素呈现报表数据时，原软件已无法进一步升级或遇到无法突破的瓶颈。2.财务资金管理系统与ERP系统难以实现数据对接。企业的财务软件系统，与后续的ERP系统无法实现数据传送，导致资金自动化管理系统逐渐演变为鸡肋之势。3.管理层对财务软件的重视度不够，对财务软件系统成本投入较少。资金系统属于科技类产品，为ERP体系中的一个模块。如果购买一套大型ERP完整系统，需要耗资巨大。在选择ERP时，管理层更多的是重视创造利润的业务端的模块有效性和便捷性，对财务软件系统成本投入较少。4.为控制系统成本，人力管控为主。因原有的资金管理系统的不便利性，很多企业选择人工管控与资金管理系统并行，且人工管控为主。数据的及时性及准确性并不能达到好的效果。

（二）IT人员素质匹配与流程设置更新滞后

大中型企业，一般都设有企业自身的办公平台软件，并配备相应的IT人员进行后续维护和开发。在最初平台开发模块设置完毕后，随着公司业务模式的变更，存在功能开发限制。当资金的审批流程发现变更时，出现IT人员素质匹配与流程维护设置出现滞后现象。

（三）资金账户系统化及档案保管不规范

大中型企业资金流量较大，母公司及下属公司一般存在几十个至上百个银行账户，存续期长，管理人员众多，但系统化及档案保管不规范。主要体现在以下方面：1.账户于各地开立，账户信息及开户资料、银行联系人等不能及时完整地更新至系统平台中。当新旧财务人员交接时，仅能凭前任的纸质文件，容易遗落交接账户。2.银行账户的资金余额，因与银行系统端无法对接，资金余额为人工维护，影响资金动态的更新时效性及准确性。3.为资金管理需要，购置单独的资金管理平台。此类单独模块，一般是依靠人工的维护每日的余额，功能单一，仅能提供有限的资金信息;并且因无法对接银行客户端系统，只能通过人工进行检查，资金管理平台软件日渐成为财务人员的例行工作的负担。

（四）财务预算执行不利

大中型企业，一般有健全的财务核算体系和完整的财务执行程序，每年度都会进行财务资金预算。但基于子公司及分支机构众多，在执行中容易存在形同虚设的现象。没有同步的预算与执行比对和监督，到了年底回审预算数时，已无法改变已发生额开支。

（五）资金管理的内部控制及财务信息传递问题

大中型企业的人员众多，职别层级也较复杂，在资金管理的内部控制中还存在以下问题：1.有分层授权意识，但平衡授权和放权不足。普遍企业对主要业务及高风险领域的管控无单独划分，与日常事务的授权均以涉及的金额大小区分，对事项性质的重要性控制不足;高层领导对资金进出的流程全面控制，放权不足，影响资金的灵活性及管理的效率;2.上市公司的人员较多，交叉备岗管理，权责不明晰。当出现临时代工或换岗时，相互制约和监督的机制出现空档，容易发生纰漏。3.资金平行矩阵管理，确导致信息传达不及时。主要体现在企业内部之间的有效沟通不足，信息的沟通制度不完善，传送渠道过多反而出现信息遗漏等状况，造成资金信息传递失真或不能及时传递到高层主管或底层员工。

二、加强企业资金管理的对策措施

（一）加强财务系统管理

资金管理系统是一种管理手段，在成本许可的范围下，合理增加财务软件的投入;通过财务软件与人力双重管控。公司的管理层更加重视财务软件开发的投入，短期效果或许并不明显，但长期看来，不仅会更有效的管控资金，并且将很大程度节约管理成本及用人成本。

首先，在选择新的资金平台软件时，尽量选择大型规范的软件公司及模块的兼容性和拓展性较高的产品。很多大中型企业，业务拓展得迅猛，后期资金管理软件无法满足到新业务的需求。资金管理最终还是停留在出纳人员每日制电子表格，主管汇总数据的阶段。软件的开发或维护不到位，人工管控难免出现疏漏。所以建议在一开始选择产品时，去选择资质较好的软件公司产品，与企业预计十年或更长时期业务匹配的、功能拓展性能好的产品。

其次，由于最初产品性能不足以支持业务发展，很多企业选择购买外挂单独资金管理模块。但基于成本要素，模块的数据信息还是只能靠人工维护，效用并不实用。所以，在选择购买单独资金模块时，建议管理层多考虑与原系统对接性。如果采用多套管理软件并行，不是最佳方式。加大资金管理软件成本的开支，寻求成本与效率的平衡。

最后，资金管理系统，最佳的是能直接正确反映银行资金余额，并能从出纳系统对接到账务系统，同时生成管理层资金总额数据;数据的正确性和及时性，将大大增加资金报表的可使用性。目前，很多银行等金融机构，也在不断升级银企直联系统，逐步实现银企数据传送，大大提升数据准确性，这同时也需要企业有较好的资金管理平台功能拓展和支撑。

（二）资金流动性系统化管理

在运营中，资金的流动性管理的重要性不言而喻。我们经常会发现这种现象：团队有新的项目提报，老板就立刻就会问财务主管是否有足够资金。资金富足时候，财务主管可以根据账上的大致数据立刻提供;但资金存量较少时，会后再尽快盘点所有大小账户内资金。而统计数据来源经常是各地出纳人员汇总资金账户余额而成。这其中，人工汇总数据会存在各种差异，例如当日已收到项目回款，而出纳人员未接到通知;或有统计数据疏漏等等可能存在现象。而好的资金管理平台的优势，在短时间内出报告的效用就很容易体现出来。就如按下一个按钮，每个账户的资金总量汇总出来，各种形式的报表也能即可打印，一目了然。通过财务软件手段和人工管控，现金流预测准确度也将大大提高。同时，公司应匹配相应的管理机制，配置相对水平的IT人员，实时更新系统授权流程系统设置;如果财务系统还处于人工维护的阶段，资金数据的维护人员应设专岗专职，避免数据的维护不及时、不准确，稽核不到位。

（三）账户及交易平台控制管理

资金账户管理建立专门档案，系统化管理。大中型公司，旗下账户数量众多，分散全国各地。很多企业由当地的财务人员保管纸质材料，并未形成系统化文件、账户开户的统计表也依靠人工统计。当财务人员离职等情况，因交接不清，新任人员甚至不了解公司存在的全部账号。账户过久不使用，按照中国人民银行的规定将转为久悬账户。此类账户存在，明显的缺陷在于：1.如账户内存在少量资金，公司的资金未能有效利用;2.新业务开立需新增账户，但鉴于久悬账户的存在，业务受限，影响新项目出资或募集资金。账户及其交易的管理，建议也采用系统化的方式;一切载于平台之上，通过系统的控制，来加强流动性的管理。

（四）加强预算规划及控制现金流

财务预算，是大中型企业必备的一个工作。但在实践中，特别容易流于形式。预算目标设定，采用从上而下或从下至上的流程，都是可以选择的。我们探讨依据历史數据及业务预判规划后的现金流，如何能更好地在执行中实现控制。

1.投资和筹资的决策影响现金流

在年度预算时，比较难预计的是未来投资规模及资金需求量;如投资需求膨胀较快，资金需求量难以匹配，短时间内筹资需求强烈。筹资过激，很容易引发资本结构不当，出现企业筹资成本过高或者债务危机。预算的控制，应通过对各项经营活动及相关的财务活动的审批或确认，实现业余与财务一体化的控制。设定适合企业发展阶段的财务杠杆比例，不盲目扩张，有计划的控制投资和筹资的进度。

2.经营过程控制现金流

预算目标值设定后，需定期检视和监督执行情况。很多企业单纯依靠人工核查，很难实现实时控制;也存在不少企业，将预算仅仅作为年底阶段性工作完成后，就很少再行比对。比较好的方式是，通过系统平台进行限制;每期填报投资项目、费用支出等需求申报时，设定的资金预算数自动跳出，系统自动计算已使用额度及剩余额度。每月度自动生成管理报表，供部门检讨审核，并控制后续的投入资金量。如特殊事项导致当年的发生额与预算相比波动过大，再通过高层管理会议修订预算数据。

（五）强化资金调度的内控风险管理

1.大中型企业规模较大，人员层级多。企业的各管理层都有分层授权设置，但普遍存在平衡授权和放权不足。出于风险管控机制，建议采用基本和专项授权分离机制;日常开支、定期费用类支出，由系统控制预算数及较低授权额度;专项投资类，设定专门授权程序;通过办公平台软件或ERP系统，建立完善授权管理工作机制。

2.上市公司交叉AB备岗制度，在资金管理方面，需权责更加明确

备岗制度不等于不分权责。当一人休假时，代岗的员工所处理的事件，需留下处理痕迹和明确责任人。资金活动管控如果不严，很容易产生资金被挪用或侵占现象。

3.建立完善的信息传达机制

因通讯的便利，现行公司比较常用的是资金平行矩阵管理;主管通过邮件、微信等多种沟通方式传达信息。信息的价值，是需要通过互相传递和有效利用才能体现。资金信息，特别是紧急资金需求及出资等重大事项，需固定的公司制度沟通交流方式，将有关信息在企业内部各管理级次中传送，而不是经常变换沟通工具、或所有事项通过中层主管传到底层，产生信息失真或信息不及时的状况。稳定的信息渠道，是保证资金高效营运的重要手段。

三、总结

健全的资金管理系统，需要建立一个完整的资金管理制度，有效的资金管理软件和控制平台，良好的运营内控机制，并合理的配置人力资源。通过现代技术手段与强有力的内控制度，将企业资金风险降到最低，使企业持续保持支付能力及偿债能力，从而达到整体利益最大化，实现公司最终战略目标。

参考文献：

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[2]李超雁.对如何加强企业资金管理的探讨[J].中国市场，2018（22）：127+129.

[3]田巧萍.基于企业资金管理重要性的分析[J].中国商论，2019（04）：137-138.

作者简介：

黄随彬，中国光大控股有限公司。