农村信用社财务风险管理浅析

王丽倩

摘 要：农村信用社作为基层的中小法人金融机构，主要是以服务“三农”为根本宗旨。目前，农村信用社所处的特殊的经营环境，服务的对象群体，以及其自身的资产规模、经营结构等方面的不足，使其整体的抗风险能力较弱，尤其是在当前农村信用社转型发展的重要时期，其所面临的风险形势会更为严峻，保证自身经营的稳健性，有效地防范和化解风险，已经成为农村信用社亟待解决的主要问题。本文首先分析了农村信用社存在的主要财务风险问题，然后有针对性地提出了风险防范和应对策略，希望能为农村信用社相关管理人员提供一定的借鉴和参考。

关键词：农村信用社;财务风险;管理

一、农村信用社财务风险管理存在的问题

当前农村信用社财务风险管理存在的问题主要体现在以下几个方面：财务风险管理意识薄弱，未能积极有力地推动风险管理体系的建设;人员风险管理目标不明确，风险责任淡化;风险管理制度体系不健全，缺乏有效的工作行为指导;内部组织结构不完善，未能有利支撑风险管理相关工作的开展;财务人员业务能力较弱，综合素质水平参差不齐;人员激励奖惩机制不健全，难以有效调动其参与和配合风险管理工作的积极性;财务风险管理方法落后，风险管理主要依靠管理人员主观的经验判断，缺乏量化标准的风险防范和应对体系，风险规避效果不佳;财务风险内控不到位，存在较多的内部监管真空，业务流程不规范，许多风险管控措施流于形式;部门之间各自为政，难以发挥风险的联动管控作用。

二、农村信用社财务风险防范和控制策略

（一）增强财务风险管理意识，健全财务风险管理体系

农村信用社要加强对员工的教育培训，增强其财务风险意识，提升其财务风险认知水平最大程度上降低风险发生的可能性。要结合信用社的业务发展规划、风险偏好等制定风险管理目标，将目标逐级分解细化。落实到各个具体的部门及岗位个人，以目标为导向落实风险管理责任。

农村信用社要结合自身的业务经营特点制定相应的风险管理制度，全面梳理所有的业务经营环节，有针对性地制定风险防范和应对措施，编制《风险手册》，更好地指导和规范信用社员工的风险管理行为。

農村信用社要按照《银行业金融机构全面风险管理指引》的相关要求对现有的风险管理体系框架进行优化，明确“三会一层”及各个部门岗位的风险管理权责义务，搭建“联社及一线网点主要负责人-风险管理部门及审计监督委员会-各部门主要负责及风险监督人员”的风险“三道防线”，要求各级人员要加强风险的监督管控工作，及时发现和查处异常风险行为。

要加强内部各个部门的协调配合，形成风险互担机制，使其能够在制度的执行和程序的操作方面能够互相监督，充分发挥部门和岗位间风险的联动管控作用。农村信用社要建设专门的风险管理部门或者风险合规管理小组，主要负责对信用社的经营操作漏洞和管理缺失进行综合评价，督促各部门及时进行整改和完善，并相应对其整改效果进行考核，减少风险隐患。

（二）加强人才队伍建设，提升业务综合能力水平

首先，要优化人才结构，积极地引进优秀的财务会计人员，在员工入职考核阶段，重点考察其风险相关理论及实践基础，以更好地助力信用社风险管理相关工作的开展。其次，要加强对内部财务人员的业务培训，可通过定期地组织开展集中业务操作培训、专题业务培训等活动，以社内培训、外出学习等形式，形成常态化的学习提升机制，同时针对其学习效果进行测评，提升其业务综合能力水平。最后，要针对部门及员工的日常业务工作行为建立绩效考核评价指标体系，对其业务的合规性、风险事件发生率、制度执行情况等进行综合考评，将相应的考评结果同其部门预算额度、绩效奖金等相挂钩，以促进各部门及相关岗位人员更好地激励其自主开展和配合风险管理相关活动。

（三）改进财务风险管理办法，有效规避财务风险隐患

信用社要建立风险识别与评价体系，结合业务流程图标注出各项业务操作过程中的风险点，实时反馈该点风险数据，通过对指标数据的分析制定风险识别与评价指标，借助该指标体系对风险情况进行评价，根据评价结果采取对应的风险管控措施。信用社要结合自身的风险承受能力及风险偏好划分主要风险类别，确定风险管理的主要对象及管理范畴，识别各个业务流程环节存在的关键风险点以及可能带来的风险损失;要建立相应的风险预警监测指标，将指标量化，全面收集风险数据，借助信息化管理系统实时监测和计量各项指标数据变动情况;结合银监会相关文件规定选择合适的风险计量方法，根据风险计量结果制定风险应对方案，要定期出具风险评估报告，报告中详细说明风险产生的原因，损失情况以及相关的处理进展等。

农村信用社目前常见的风险管理工具主要管理手段主要有关键风险指标法，损失数据数据收集法以及自我评估法等。关键风险指标法也就是上文所提到的借助风险数据指标的实时监测来对风险情况进行预警，从而适时有效地防控风险。损失数据收集法主要集中在事后，往往是在风险事件发生后通过对风险数据的收集和整理，分析风险产生的原因，并出具风险报告，为上级领导做出风险决策提供参考。自我评估法则是以问卷调查，工作报告、专家预测、情景模拟等几种方法对风险情况进行汇总分析，从而进一步地改进和优化风险管理体系。实际上，在农村信用社日常的经营管理中，可融合运用这几种风险管理工具，从人员、流程、系统、风险损失、外部环境等多个维度研究建立风险识别与评价指标，如流程风险指标包括程序违规率、失败交易率、未确认交易数量等，外部风险指标如反洗钱警报次数等，通过建立风险指标动态监测风险情况，及时对风险危机做出反应并有效防范和控制，最大程度上降低风险损失。

农村信用社可建设系统的风险报告体系，对报告编制的内容、呈送的时间、相关的责任人员以及归口管理部门做出明确规定，可由风险管理部门制定相应的风险报告模板，其中要包括风险类别、风险成因、风险等级、风险趋势以及相关责任部门的风险处理意见及反馈效果等内容，以帮助管理层人员全面地了解风险信息，研究制定风险应对方案。

（四）加强财务风险内控，规范业务操作流程

农村信用社加强财务风险内控，具体从以下几个方面着手。一是健全风险监管机制。一方面在完善“三会一层”法人治理结构的基础上，信用社内部要成立独立的内审工作小组，负责内部的审计监管工作，通过组织开展日常审计和不定期专项审计活动，树立内控监管权威，确保各项业务经营活动合规、高效开展。同时配合好银监会等上级审计监管部门的监督检查工作，做好负债、盈利等情況的信息披露，避免造成不必要的经济损失。另一方面要加大业务纠查力度，委派会计人员要做好相关的监督检查工作，及时向联社汇报各营业网点业务违规行为，深入了解业务指标完成情况，并做好分析工作，充分发挥其业务指导和决策支持作用。通过多维度、全方位的内部监督管控，增强风险管理效果。二是重点加强对关键业务风险环节及岗位人员的内控约束，在关键风险环节要加大授权审批控制力度，严格限制各项审批权限，尤其是针对大额资金支出的审批，要组织多部门领导共同签章决定。对于重要的风险岗位人员，要加强经济责任审计，建立严格的责任追究制度，加大对违规行为的惩戒力度，同时为避免过于刚性的控制措施打击人员工作的积极性，可建立一定的容错机制，鼓励人员自主地进行纠错和风险评价，以减少内部违规行为，形成良好的“齐抓共管”的风险管理氛围。三是要建立风险协调机制，强化其内部交流与沟通，加强各部门的协作配合，通过定期召开专题风险研究会议，让各部门人员更加清晰地了解彼此之间的风险管理工作任务要求，从而更有针对性地进行改进和完善，尽可能消除风险带来的不利影响，降低风险成本损失。

三、结束语

总之，为了形成健全、有效、常态化的财务风险管理机制，农村信用社管理人员一定要增强风险管理意识，提升风险认知水平，通过积极推动财务风险管理体系的建立和完善，做好相关的配套工作，全面提升信用社的财务风险管理能力和管理水平，促进信用社的可持续健康稳定发展。

参考文献：

[1]张栋.新形势下农村信用社风险控制策略研究[J].现代经济信息，2017（24）：329-329.

[2]孙素娟.农村信用社财务风险管理的防范策略[J].北方经贸，2017（5）：93-94.

[3]赵丽丽，李学峰.农村信用社财务风险管理问题探讨[J].中国乡镇企业会计，2017（10）.