企业财务风险控制与防范对策研究

罗钰棠

摘 要：财务风险主要指的是企业在开展相关财务活动时，因内部环境与外部环境等因素的影响使企业获取的财务成果与预期的经营目标之间发生偏差，进而导致企业蒙受损失的可能性。针对财务风险，要求企业积极探寻风险控制与防范的对策，将财务风险降至最低，并控制在企业的可接受范围之内，以此来保障企业自身获得健康稳定发展。本文以企业财务风险产生分析为出发点，进而探讨企业财务风险控制与防范对策。

关键词：企业;财务风险控制;防范;对策

一、企业财务风险的来源

（一）财务内部关系混乱

财务制度不健全，管理工作不到位是造成财务内部关系混乱的主要原因。企业内部存货管理混乱、物资筹备和成品销售之间缺失有效的沟通与调配或者关联企业之间在资金运用管理以及利益分配等方面管理不到位都极易产生财务内部关系混乱、存货周转不灵或积压过多、资金效率低下，造成账务不清、账实不符、责任不明和物资流失。

（二）资金结构不够合理

企业在经营生产过程中，常存有资产负债率偏高，流动比率、速动比率、现金比率偏低和贷款偏多等诸多问题。从负债结构来分析，企业长期负债少，短期负债多是常见问题，这则表明现代企业对于银行依赖性大。因而在某些情况下，企业在进行生产经营时就会处于被动状态，难以为自身谋求更大的经济利益。随着市场竞争环境的日益激烈，若企业资金结构长久存在不合理状态，那么对企业所产生的影响是非常不利的，一是贷款太多，企业创造的價值有可能还不够支付利息;二是一旦出现银行催贷无法偿还或者归还后不能继续放贷等造成资金断裂。

（三）投资缺失科学性

在投资决策之前，一些企业对项目的考察不够或者对政策环境及趋势发展分析不到位，对各种投资的风险认知不全，对新投资项目的可行性研究这一举措严重缺失。由于前期工作准备不足，对投资项目的实际困难和自身估计预期不足，因而存在盲目性、不科学性投资行为发生，导致企业在投资过后难以在预定时间内获得收益或者收益甚微，从而造成企业资金紧张、投资收益过低甚至投资损失。决策失误频频产生，投资项目难以获得良好效益，甚至投资失败，这无疑会给企业带来严重的财务风险。

（四）并购所致财务风险

并购财务风险属于价值风险的一种，为许多并购风险在价值层面的一种全面性反映，也为并购阶段的不确定因素，对预期价值造成负面影响。对于并购所致的财务风险，若未能加以及时防范，那么则会给企业带来诸多的不确定因素，使得企业在发展经营阶段长久地如履薄冰，难以明晰正确的发展方向，也难以在发展阶段获得更大的经济收益。

（五）收款的财务风险

随着市场竞争的加剧，销售欠款普遍存在且日益严重，应收账款不断增多，欠款的时间不断增长，企业间相互业务的发生形成的“三角债”进一步加大了收款的难度，而市场的瞬息万变、资金的不确定性造成款项无法回收、呆坏账产生的风险越来越大。

（六）资金周转的财务风险

存货、待摊费用、预付账款占用资金过多，导致公司资金周转不灵，应收账款过多货币资金和可变现资产过少，也会导致企业偿付能力差而不能履约的财务风险。因此，对于企业而言，必须善于分析自身在发展过程中存在的各种财务风险，探寻良好的风险控制与防范对策，在最大程度上降低财务风险对企业造成的不利影响。

二、企业财务风险控制与防范对策研究

（一）完善内部控制制度

财务风险管理具备复杂性特征，也正是受此特征影响，现代企业在开展财务管理工作时，必须要完善内部控制制度，并发挥出该制度的积极作用，科学管理组织机构，落实风险控制，唯有将财务风险转变为组织化运行，才利于达成企业财务风险管控目标，使该项工作能够真正得到重视并落实。对此，一方面要求企业独立设置财务风险管理部门，来监督与预测各项财务风险，这样才能够及时发现企业所存在的财务风险，并在第一时间去控制风险。另一方面还要求企业构建风险控制机制，这样在产生风险问题时，也能够有效运地运用机制去抑制风险。

内部控制制度弱化与治理结构缺失都是一种高风险的行为。若上述两者一旦弱化与缺失，则难以防范与控制财务风险的滋生，当企业财务风险发展到一定程度，那么再去防范与控制就会变得极为困难，甚至再难防范与控制风险。所以对企业而言特别是集团企业管理，更需要重视完善内部控制制度，提高自身风险管控水平，构建全面的决策机制、制约机制以及激励制度等。

（二）理顺内部财务关系

为更好地防范与控制财务风险，需要理顺内部财务关系，要求企业内部领导与部门之间、母子公司之间、总分公司之间明确自身在财务管理中所处的地位以及自身所肩负的责任和具备的权利，努力做到权责分明，将责任落在实处。再者，企业还需顾及多方利益，充分调动各个层面参与到财务管理工作中的热情与主动性，努力实现权、责、利三者之间的彼此统一。在实现理顺内部财务关系后，企业所面临的财务风险，也会在这种财务关系之下获得较大程度的控制，从而保障现代企业的经济发展。

（三）科学规划融资结构

长期债务具有风险低、成本高的主要特征，而短期债务具有风险高、成本低的主要特征。对于现代企业，在明确债务规模之后，应先以筹资组合去划分债务类型，流动资产需要的资金尽量以短期负债的方式来进行筹集，长期资产需要的资金尽量以长期负债和自有资金的方式来进行筹集，之后再借助流动比率、速动比率以及现金比率，来综合性评价企业所具备的短期偿债能力。以产权比率和资产负债率，来全面性评价企业长期偿债能力，最后分析出现阶段的期限结构，能否降低企业的偿债能力。根据企业现阶段的期限结构，若偿债能力较高，财务风险较低，则建议运用大胆的筹资组合，可使用短期负债融资;若偿债能力偏低，财务风险偏大，就应倾向于运用保守的筹资组合，可使用长期负债融资;若已导致企业偿债能力很低，财务风险大，则应通过股权融资、引入战略股东或股东再融资等方式降低企业财务风险。

（四）加强投资风险评估

企业在进行投资时，先对投资项目加强考察和调研，分析国家经济政策、行业政策及发展前景，研判项目建设的风险、运行的风险等，做好项目投资的可行性研究报告，并预估好企业自身的资金实力、融资能力，对投资损失的承受能力，做好风险评估，做到科学决策、合理投资。

（五）降低并购风险策略

做好财务报表和实有资产审查，评估企业资产价值，为并购价格提供重要根据，同时评估企业改造的困难程度，为明确改造所需要投入的资金、人力等提供有效支撑。并清理好目标企业的全部债权债务、稅收风险，以避免未纳入目标企业的债务清单及假性债权给并购企业带来损失。对于并购一方来说，尽量能够聘用专业团队、投资银行，针对企业自身发展战略实施综合性策划，而后对目标企业的经营水平、财务情况以及产业环境等实施综合性分析，进而科学预测目标企业未来的收益水平。还需签订法律协议，在并购期间容易产生的未尽事宜，需对此明确法律责任，降低并购财务风险和法律风险。

（六）加强应收账款和资金周转管理

加强应收款的催收和核对清理工作，落实老欠款的催收和责任追查，减少“三角债”，尽快回收资金，减少应收款项对资金的占用，制定考核制度，兑现奖惩机制，避免呆坏账的形成;同时制定和维持各项资产的合理比例，减少存货周转量，加速资金周转，保持公司良好的变现偿债能力，防止公司因资金周转不灵、债务违约等带来的财务风险。

三、总结

在企业各项经营活动之中均存在财务风险，这给企业带来发展机遇的同时，也给企业的发展带来了不确定性。企业要以辩证的思维来分析与对待财务风险问题，主动去分析财务风险的主要特征以及其发生原因，并根据其原因与特征，制定科学的风险防范措施，完善内部控制制度，理顺财务关系，降低投资风险和融资风险，找到减少坏账损失和提高偿债能力的有效途径，切实控制与防范财务风险，提高企业的经营效益，保证企业的稳定发展。

参考文献：

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