关于增强国有企业税务风险管理意识的分析

周渺

国有企业作为公有制经济中的重要组成部分，对于经济社会发展有重要意义，能够确保经济体系平稳运行，但是国有企业在发展过程中还存在一些问题，制约了国有企业的进步，比如税务风险管理意识方面还有所欠缺，对税务风险的认识不够充分，这将影响到国有企业的稳定，因此加强国有企业税务风险意识是至关重要的。

税务风险管理能够有效预防企业发展过程中可能存在的税务风险问题，避免企业受到经济、法律方面的制裁，税务风险管理对于企业发展有非常重要的意义，如果企业能够做好税务风险管理，那么能够提高企业对风险的应对能力，还能够更好适应当前市场经济的发展模式、提高企业的核心竞争实力。因此国有企业必须要充分了解税务风险管理的基本概念、当前企业发展过程中税务风险意识不足的原因并且有针对性的加以解决。

一、国有企业税务风险管理概念和重要意义

（一）概念

税务风险管理就是针对可能存在的税务风险进行预防、识别和控制，因为一旦发生税务风险，那么可能会导致企业损失经济收益，还有可能受到相关部门的处罚，影响企业形象、带来不良社会影响。发生税务风险会导致以下两种结果，一种结果是企业无法再享有相关的税收优惠政策，因此可能需要再次补交税款，另一种结果是缴纳的税金不足，这种情况可能会面临着相关部门的处罚。

（二）重要意义

一方面加强税收风险管理，有助于国有企业健康发展，另一方面，还会影响到国民经济的发展水平。主要是由于国有企业的特殊地位，国有企业在我国经济发展中占据主导位置，只有国有企业发展顺利才能够确保国民经济正常运转，如果国有企业发生问题产生波动，那么可能会波及到其他企业进而影响到整个中国的经济体系，因此必须要加强对国有企业的税收风险管理。

二、国有企业税务风险管理意识存在的问题

（一）国有企业风险管理意识不足

随着我国市场经济的不断推进，市场中竞争越来越激烈，相应的企业发展所面临的风险也越来越多，因此想要提高企业的核心竞争力必须要建立风险管理机制，提高风险管理意识。但是当前有些国有企业却缺乏风险管理意识，有些管理人员认为背靠国家，依靠国家的优惠政策，能够促进企業不断发展，因此就忽略了风险管理。有的企业没有设立风险管理机制，有的企业虽然设立了风险管理机制但是却名存实亡，并没有推动风险管理机制落实。如果国有企业不能够提高风险管理意识，那么在竞争纷繁复杂的市场中，将会被其他企业远远落下，甚至在遭遇不可预知的风险时可能发生严重的问题，影响到企业的稳定。

（二）税务风险管理动力不足

除了风险管理意识不足外，税务风险管理动力不足也是影响国有企业税务风险管理的重要原因。这主要是由于国有企业的特殊性，其是属于国家所有，而不像一般的民营企业，民营企业的根本目的和最大的动力就是为了盈利，因为没有人可以为其买单，民营企业必须通过优化管理和降低风险来创造更多经济收益，用来支付员工工资、满足生产经营活动。但是国有企业却没有盈利方面的压力和动力，国有企业只需要根据国家的相关政策进行运行，然后由国资委对其经营状况进行考核，因此国有企业对于税收风险管理的动力严重不足。长此以往下去只能导致国有企业对国家的依赖越来越多，不能从内部进行变革，就不能获得新的动力和新的精神面貌。

（三）税务机关对国有企业监管不够有力

税务机关对国有企业监管难度大、监管不够有力也在一定程度上助长了国有企业税务风险管理意识不足。一方面，税务机关对国有企业管理内容繁杂，国有企业需要缴纳的税收种类非常多，而且有的国有企业还下设子公司、分公司，更加重了税务机关的工作难度，所以有些税务机关会让国有企业对本企业所需要缴纳的税务自行申报，助长了偷税、漏税问题的发生。另一方面，税法制度不够完善，因为当前会产生很多新业态或者新交易，对于这些新出现的纳税名目缺乏明确的规定和细节的要求，因此不同的税务机关在进行核算时可能存在不同的标准，在落实过程中也会有一些阻碍，这就会导致税务征收比较混乱。

（四）税务管理重视程度不够

税务管理重视程度不够，人员配备薄弱也是制约国有企业税务风险管理意识的重要因素，很多国有企业并没有充分认识到税务风险管理的重要性，因此有些企业没有设置专门的税务管理岗，导致关于税务风险管理方面的内容无人可做，而有的企业虽然设置了税务管理岗，但却通常由财务人员兼顾，没有起到税务风险管理的价值，而且人员能力和水平参差不齐，在工作的过程中无法胜任。

（五）税务风险管理信息化水平低

当前是互联网时代，网络已经深入到人们生活的方方面面，信息化也在各行各业中发挥着越来越重要的作用，但是在国有企业税务风险管理过程中，还存在着信息化水平较低的问题，这个问题将严重制约着国有企业税务风险管理能力和水平。特别是在当前国有企业的经营规模在不断的扩大，国有企业内部所经营的内容和范围也在不断扩大，所以税务种类和数量也在不断增加，只有充分利用信息化才能更好实现信息共享，但是当前信息化使用程度相对较低，所以导致数据壁垒问题依旧存在，由此可能会导致漏收或者重收的问题。因此国有企业还需要不断探索不断促进信息化的发展和应用。

（六）税务风险管理体制不健全

缺乏健全的税务风险管理体制也是影响国有企业税务风险管理的重要原因，一方面是无法确定风险指标，只有确定了风险指标才能够更好的根据相关指标判断发生风险的可能性或概率，也才能够有更好的方向和目的，但是当前国有企业税务风险管理体制缺乏明确的风险指标，因此对税务风险的应对能力相对比较滞后和无力。另一方面，国有企业也缺乏税务风险评价机制，只有通过对风险进行评价才能够判断风险对企业发展所能产生的影响，也才能够根据评估结果做出切实有效的应对举措，但是当前国有企业在评价机制这一方面还有所欠缺，没有专业的评价程序和人员，而且也缺乏相关实践。

三、提高国有企业税务风险管理意识的有效措施

（一）税务改革从形式付诸于行动

要想从根本上解决国有企业税务风险管理意识不足的问题还需要坚定不移的将税务改革从形式付诸于行动上。首先，对于国有企业的领导者和相关工作人员来说必须要树立税务风险管理意识，充分认识到税务风险管理对于企业发展的重要性，放低自身姿态，虚心向其他企业学习。其次，管理人员需要严格执行相关政策，落实改革措施，认真学习关于改革方面的相关内容，并且针对企业发展实际情况，制定合理的改革规划。最后，还需要不断完善考核制度，不能只以纳税金额为参考因素，而应该做综合多方面因素共同评价，同时还需要及时将相关结果进行公示接受社会大众的监督，对于纳税内容繁多的情况，还可以制定完善的纳税名目表，统一相关标准，要求国有企业相关部门按照真实情况上报信息，如果在后期查处过程中发现作假现象必须要予以严厉的处罚。

（二）加强企业税务监管

加强企业税务监管也能有效促进国有企业加强风险管理意识。一方面，要加强税务机关对国有企业税务方面的监管，因为税务机关和公企业之间存在利益牵扯，所以有些税务机关在进行监管的过程中往往睁一只眼闭一只眼，监督力度不够，所以后续必须要强化税务机关对国有企业的管理力度，税务机关要端正态度，严守底线和原则，严格执行相关政策，同时上级税务机关还要加强对地方税务机关的监督。另一方面，企业也需要成立专门的监督部门，由监督人员不定期對纳税情况进行监督检查，同时还要针对当前在纳税方面存在的问题召开座谈会，强化思想认识。

（三）提高工作人员能力

只有不断提高工作人员的能力和水平才能够确保税务风险管理工作做到位。首先，企业要高度重视税务风险管理工作，可以通过定期召开座谈会的方式让企业的所有员工了解到税务风险管理对于整个企业运营的重要性。其次，要加强税务风险管理工作人员队伍建设，设置专门的税务风险管理岗，招聘具有相关理论或者经验的工作人员，通过思想培训提高工作人员对于税务风险管理的重要性认知，通过技能培训提高工作人员对税务管理相关制度、税务风险管理中可能存在的问题以及相应的解决对策的了解，更好履行自身职责。或者可以从企业内部进行选拔，选择具有一定专业背景或工作交集的工作人员，进行内部培训，并且加强对日常工作的考核。最后，还要加强同其他企业的沟通和交流，可以定期组织联席会议，与其他企业的税务风险管理人员进行经验分享，不断提高工作能力。

（四）提高信息化应用水平

要充分发挥信息化在国有企业税务风险管理过程中的重要作用，并且要加大对信息化的使用，更好推动企业发展。首先，必须要完善信息采集系统，充分利用大数据对国有企业当前面临的税务风险进行统计和监测，及时发现问题并且及时启动应对举措。其次，要完善风险评估系统，可以将之前通过信息化手段收集到的关于风险的数据在系统中进行录入，并且利用大数据方式来探索评估的流程，更好提高应对风险能力。

（五）建立健全税务风险管理体制

必须要建立健全税务风险管理体制，才能更好应对企业发展中所面临的风险问题，提高企业核心竞争力。首先，要建立健全风险识别体系，要充分通过数据共享了解国有企业在发展过程中所面临的经营现状、风险种类和出现的频率，增强对税务风险的识别能力。其次，要完善现行的管理制度，只有全方位提高管理能力和水平才能够更好促进各方面工作做到位，因此也需要以税务风险管理体制完善为契机查找其他管理制度方面存在的问题，找出问题并且不断完善。

四、结语

国有企业税务风险管理意识不足主要表现在风险管理意识有所欠缺、风险管理动力不足、税务机关对国有企业监管不够有力、税务管理重视程度不够，因此必须要将税务改革从形式付诸于行动、加强企业税务监管、提高工作人员能力，只有这样才能够更好促进企业平稳运行。

（作者单位：杭州顺网科技股份有限公司）