跨境出口电商X公司的公司架构设计

刘峻呈 陈棠

摘要：在跨境出口电商进入稳健增长期的今天，企业更多的是考虑通过自身业务的调整以及整合各类资源，以达到稳定拓展的要求。同时由于跨境出口电商业务的特殊性，加之国内税收监管趋势日益趋严，如何规避企业日常经营中的税收风险也越来越重要。现以跨境出口电商x公司架构设计为例，分析调整后的x公司架构能否满足企业发展的需要，同时规避税收风险，达到董事会的要求。

关键词：跨境出口电商;公司架构;企业发展;涉税风险

x公司为设立在重庆市的一家专门从事跨境出口电商业务的小型公司，在速卖通、美国亚马逊、日本亚马逊、德国亚马逊等诸多跨境电商平台注册有店铺销售商品，通过小包裹向中国以外国家和地区的客户进行寄送。随着公司规模扩大，x公司希望通过公司整体组织架构的改变，以达到企业良性发展、规避涉税风险的目的。

一、案例引入

（一）外部销售业务

由于跨境出口电商的特殊性，x公司实际控制的公司有7家，并由这7家公司在各电商平台开设店铺销售商品。（如表1所示）

（二）内部销售管理

c公司是一家专门提供跨境电商ERP、国际物流TMS、海外仓WMS和跨境分销M2B等管理系统的公司。

x公司使用c公司系统平台针对旗下所有店铺进行管理。但由于向c公司平台深度定制贴合公司实际情况的模块价格较为昂贵，x公司决定设立技术部门，自主研发适合产品定价、产品上架等售前工作的软件产品D平台，为公司整体工作效率提升谋求便利。

（三）仓储物流支撑

x公司在sz市租用仓库，使用c公司系统平台进行货物收发、仓位管理等。同时针对不同国家、不同货物、以及运输时限要求，自行联系了多条不同物流渠道，力求降低物流成本。

二、整体架构设计方案

针对公司架构的调整，董事会提出两点要求：一是在合法合规条件下降低企业涉税风险，同时尽量争取享受出口退税政策;二是考虑公司销售业务模式的拓展，吸引对工作时间灵活性有需求的人群以个人身份加盟公司的销售业务。

（一）调整下属7家公司的纳税人身份，设立2家一般纳税人企业，5家小规模纳税人企业。一般纳税人主要销售能从进货商处取得增值税专用发票的商品，小规模纳税人主要销售无法从进货商处取得增值税专用发票的商品。（如表2所示）

（二）新设立科技型中小企业Y公司。由x公司下属技术部门进行扩充，主要产品为D平台。

（三）将仓储、物流部门设立为单独的z公司。整合现有仓储管理及物流业务，为跨境出口提供仓储、物流一体化服务。

三、方案分析

（一）由于跨境出口电商需要以店铺数量为优势进行市场拓展，为应对这一趋势，x公司可以快速地注册小微企业后，邀约对工作时间灵活性有要求的人群加盟，届时由企业提供集中培训后即可上岗，在这部分人群创收的同时，也为企业的快速拓展提供了便捷通道。

（二）根据《关于发布（中国（重庆）跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行））的公告》（国家税务总局重庆市税务局公告2019年第1号）要求，通过重庆跨境贸易电子商务公共服务平台申报处理的小规模纳税人，免征增值税。将企业业务拆分后，可以取得增值税专用发票的业务调整到一般纳税人企业进行处理，合理合法获取出口退税优惠政策;不能取得增值税专用发票的业务交由小规模纳税人企业处理并通过上述平台申报处理，免征增值税、消费税。

（三）新设立的科技型中小企业Y公司，收益来源主要为x公司旗下多家企业的平台年服务费以及店铺上架数、销售额等其他相关费用;同时依托D平台针对有从事跨境出口电商意向的个人开展服務，并从中收取服务费用。新设立的提供仓储、物流一体化服务的z公司，模式与Y公司类似，为x公司旗下多家企业提供服务的同时，开展针对从事跨境出口电商业务的个人提供一体化服务。经过调整，原本属于x公司下属的两个部门，有了自身造血的能力，并且在大数据时代的今天，能为企业的经营提供一定的数据支撑。

四、结语

经过以上一系列公司架构的调整，不仅达到了董事会提出的两点要求，更为公司内部原有的两个业务支撑部门带来了新的发展思路。