信息化背景下的高校内部控制建设探究

蒋玉珩

摘要：高校在新时期的改革发展当中，不仅应当加强对自身教学体系的关注，还应该积极完善内部控制，通过一系列措施来推动高校内部控制的有效建设。在信息化背景下，高校内部控制建设迎来了全新的發展契机，但由于现阶段的内部控制存在较多问题，有待于进一步做出调整和优化，才能紧紧跟随信息化步伐，实现全面的内部控制建设。

关键词：信息化;高校;内部控制;建设

近些年，国家要求加强行政事业单位内部控制建设力度，并提出了相关的规范意见，高校本身是内部控制建设所监管的主要单位，因而在信息化建设背景下，高校应当将内部控制建设与信息化紧密结合起来，进而满足内部控制需求，逐步实现高质量的事务管理，全面提高高校的内部控制与管理能力。

一、现阶段高校内部控制信息化存在的主要问题

（一）不同部门之间的信息化建设水平有着明显差异

当前，高校对于信息化管理已经有了一定的认知，并且在会计管理与财务管理方面已经形成了对应的平台建设。通过这些平台的稳定运行，能够对学校的财务状况有一个清晰的认知，也能够发挥良好的会计管理作用。在资产方面的管理主要通过管理系统来展开核算与管理，但是资产管理系统所具备的功能相对较为简单。在业务预算方面，一些高校已经加强了预算管理系统的建设，但依旧有许多高校延续着传统的手工编制预算管理。在开展预算管理信息化平台建设的高校当中，还有一部分并没有将大量预算编制程序纳入实际的信息系统当中进行管理。此外，在其他业务管理上应用信息化的高校依旧非常少，而且不同业务部门的业务处理并没有实现信息数据互联共享，所采用的信息管理系统更存在着诸多漏洞，使得信息平台无法充分整合现有资源，造成了一定程度上的浪费。

（二）高校信息系统建设与内部控制要求不相适应

高校在现有业务的信息化管理实践当中所呈现出来的信息化建设水平有着明显的差异，不同业务部门都是以自身业务为基准来建设相应的信息管理体系，所建成的信息平台仅仅服务于部门自身，缺乏内部控制的整体思维，更没有考虑到信息化平台在推动高校内部控制上的重要作用，相应的执行与运用都存在较多的不足。同时，在高校内部控制信息系统的建设过程中，多数人并没有关注风险预警这一内容，因而导致在风险预警方面有着严重缺失，无法满足内部控制的整体需要。为此，高校信息化系统难以满足内部控制的实际目标，内控监督以及相关的评价工作都需要监察和审计部门做好专项检查，在具体的工作当中无法依赖信息化技术，更不能准确利用数据信息技术消除潜在的风险，也没有办法将内部控制监督机制覆盖到不同的业务链环节。

（三）高校信息系统建设不符合内部控制的发展需要

虽然一些高校已经加快了内部控制体系的建设，内部控制系统也呈现出了良好的运行状态，但是在实际的内部控制执行过程中依旧会忽视各种风险。首先，高校信息系统在密码管理方面不是特别严谨，虽然高校会要求全体教职员工设置相应的密码，但在实际操作中非常容易出现密码共用或者串用的状况，业务人员对此并没有过多关注。其次，在寒暑假期间，值班人员很可能为了优化业务操作流程，做出适当信息系统通融，整个授权审批原则过于宽松，一旦出现问题将无从查起，极易引发安全隐患。最后，高校信息系统的建设，主要目的是为了满足内部控制的发展需要，实现高水平的内部控制，但是在现阶段的信息系统建设当中，许多操作内容都与内部控制的发展需要不相适应，与内部控制的最终目的有着明显冲突。

二、高校内部控制信息化建设的实践思路

（一）运用内部控制指导思想来优化信息化系统建设

在内部控制信息化系统的建设初期，高校有必要结合内部控制的具体目标合理建设信息系统控制体系，着重优化信息系统控制流程，并在运行信息管理系统的过程中实现高水平的内部控制，从而为不同部门的信息管理业务提供相互关联渠道，避免出现信息传递滞后问题。通过合理运用信息技术，不仅能够对经济活动展开动态追踪，还能够掌握活动的实际进度。在设置内部控制信息系统的时候，高校应当根据不同性质的业务活动，分别设置对应的审核机制，并通过业务梳理发现其中的风险，抓住高风险业务展开重点监督管理。审核人员在这个过程中应当主动建立多级审核机制，确保各项业务执行的标准化与合理化。此外，高校内部控制信息化发展还能够保障财务数据的准确性，为财务工作的整体优化形成全新的方向。

（二）注重加强内部控制与信息系统之间的联系

高校内部控制信息化系统的建设主要是借助信息技术手段，针对内部控制的各个业务系统进行整合，逐步将其中的方法、措施以及不同程序形成一个完整的系统。这一系统的有效运行，不仅能够提高工作效率，还能够规避各种人为操作容易出现的错误，使得业务执行变得更加流畅有序。从执行角度考虑，通过数据相互联通能够将业务模块纳入实际的信息系统当中，进而完善内部控制。现阶段，高校的业务系统主要包括教务系统、办公系统、采购系统以及财务系统等，这些系统之间缺乏一定的联系，对于一部分信息没有实现及时共享，因而不利于加强内部控制。而通过内部控制信息化系统的建设，能够将这些系统的信息进行整合运用，进而与业务管理系统相协调，形成一个有机管理控制体系，全面提高内部控制与管理效率。

（三）优化内部控制信息化系统建设

高校在内部控制体系信息化建设的过程中，应当逐步统一内部控制的相关数据，并通过对数据的准确传输来建设信息化目标，以全新的业务覆盖来优化内部控制信息化系统，逐步完善授权审批、会计控制等活动内容，将高校的资产数据完全纳入信息控制系统中，为后期的内部控制运行奠定基础。同时，高校应当从预算管理信息化出发，将业务采购、资产管理、合同管理等系统与预警系统紧密结合在一起，再通过内部控制来优化相关功能，形成整体而全面的业务体系。

（四）完善内部控制信息化预警系统

预警系统在建设高校内部控制信息化平台的过程中属于非常重要的系统，通过这一系统的优化与完善，能够对高校的各项业务活动展开全方面的监督管理，并且可以及时发现不同的风险因素，采取相应的措施加以消除和预防。在优化内部控制信息化预警系统的同时，高校审计和监察部门还应当对内部控制的预警功能展开评估，持续完善监督管理措施，强化不同业务事项的风险预警机制。在具体建设预警功能的时候，还应当结合业务信息化流程来分析不同活动的特点，进而找出潜在的风险。此外，高校还可以在预警功能的基础上，对业务活动的各项指标数据展开评估，并将最终的评价结果作为内部控制活动的调整依据。通过内部控制机制的不断优化，能够持续监控当前的各项经济业务，使得经济风险出现的可能性不断下降。

三、结语

总而言之，高校内部控制信息化建设的核心在于加强对管理层的认知，对于不同业务部门都需要投入资金来形成高质量的信息管理系统，只需要对当前的信息进行整合，并完善数据传输和交换平台，便能够对不同的控制节点加以深层次控制，使得内部控制信息化建设能够与信息传输机制紧密联系起来，逐步提高内部控制活动质量，推动高校内部控制体系的全面发展。