全面预算管理在物业企业中的应用分析

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摘  要;近年来，随着国内经济的稳定发展，更多新型的管理模式被运用到企业经营中，全面预算就是一种新型的管理方式，公司可以应用该模式加强对业务运行活动的管控。在物业公司经营中，利用全面预算可以对所有的运营活动进行系统的管控，也能够加强对单位内部资金使用的监管，引导全员参与预算执行，对整个经营活动进行系统的预算控制。

关键词： 全面预算;物业企业;应用

一、物业企业应用全面预算的重要性分析

（一）全面预算是构建现代企业经营机制的基础

在现在企业的运营中，要构建组织架构体系，建立经营管理制度和管理流程。预算管理是公司的重要管理模式之一和重要工作内容，预算可以统筹分配单位的业务资金、资源、人才，物业公司应用适度分权授权的原则，授予下属单位和各部门一定的权限，确保业务运行更加流畅灵活。应用战略驱动的业绩考评方式，实现对公司内部所有资源的高效配置，以推动公司战略发展规划落地，预算也可以为高层的投资决策提供准确的数据支持。

（二）全面预算是实现预算目标的保障

在全面预算管理下，公司通过应用预算计划的方式来考核各部门业务的开展状况，科学地分配资源，为物业公司各部门分配财务和非财务资源，使物业公司的服务活动得以顺利开展，推动物业公司的预算执行。

（三）全面预算有助于提升公司的竞争实力

物业公司通过应用全面预算进行事前的监控、事中的管理、事后的分析，充分发挥预算管理的价值，实现公司的高效率发展，提高公司的财务控制能力和综合竞争实力[1]。

二、全面预算在物业公司中的应用研究

（一）分解预算体系

要确定物业公司未来的预算目标，以企业的战略规划定位作为依据，编制预算方案。根据战略目标，设置预算目标，制定下年度的预算计划，并制定预算执行的考核指标。物业公司还要确定各业务部门项目的目标，要将预算目标落实到具体岗位上。物业公司结合自身的发展状况和年度的经营管理计划，编写计划，之后职能部门也要设置相应的预算考核指标。

（二）建立全面预算管理体系

在物业公司内，业务种类较多，而且公司在不同发展阶段，其战略目标不尽相同。在不同发展阶段，物业公司的运营模式千差万别，在编制预算方案时，就要着重考虑单位年度的经营计划及目标状况，以公司的经营收益作为指导，制定有针对性、目的性更强的方案。一般情况下，在构建全面预算体系时，要以企业的管理框架作为基础，对公司的收入预算、成本预算和目标利润进行测算[2]。

1.经营收入的预算。确定物业公司的经营收入是全面预算方案编制的首要环节，其中物业公司会有车位费、物业服务费、场地租赁费收入，这也是预算方案编制的关键环节。在编制中，会涉及收费标准、收费面积，这两种数据属于常量，而物业公司的收费率则属于变量。

2.经营成本的预算。物业公司经营成本的预算，也是全面预算的重要管理环节，要以物业服务的工作流程和节点为出发点。公司内会形成维修及房间改造费、建筑物及公共设施维护责、家私调整人工费、机物料消耗费、消杀/清洁费、物业恢复费、电梯保养费、电梯年审费、电梯维修费、消防维保服务费、消防设备维修费、空调维保费、空调能耗费、监控维保费、监控设备维修费，这些都是物业公司主要的运营成本，人工成本是企业经营成本的关键。物业公司强化对人工费用预算的编制控制，优化设计岗位体系，以项目等级定位作为前提，然后以物业项目发展阶段作为指导，根据物业公司资源特征，制定可行的物业运营方案，建立成本预算执行的岗位合并机制，使单位内部可以实现一人多岗、一岗多能，以减少人工成本。公司内部不同人员的薪酬标准，以年度薪酬标准作为依据，以市场数据作为指导，结合行业指标，确定公司的薪酬定位，通过对比指标，确定符合企业发展的薪酬标准，之后要比较物业项目中的人均产值和项目中的人均费用，使人工的成本预算达到可行的标准。在公共设施的维护费方面，这些费用属于项目投入，也是成本预算的关键内容。在编制预算方案期间，要确定设施维护费用的标准。同时还要计算未来公司的保洁费、绿化费、物料的消耗费用[3]。

3.目标利润。物业公司以追求利润作为经营的目标，在编制预算方案时，利润也是预算中的核心内容。物业公司根据各项目特征，采取相应的管控措施，并构建项目运营模式。以每年度、月度、季度作为阶段，设置经营指标，领导各服务单位部门实现经营指标，为物业公司创造更多的经营价值和利润。

（三）引导全员参与预算管理

公司要想提高全面预算在单位中的融入度，就需要引导全体职工都参与到预算方案的编制、预算的执行中。高层领导要给予全面预算更多的支持，引导职工按照公司制定的相关管理制度来执行，要使每一个职工都知道全面预算对自身工作的重要性，也使全体的职工在预算方案编制中建言献策，制定出切合公司运营实际的预算体系，公司的职工要严格遵守管理制度，来实现预算管理的目标。

（四）建立预算编制体系

1.建立预算管理的制度体系。预算在企业运营中发挥着重要的作用，并且预算工作是一个长期性的工作。物业公司要保证在单位内部建立一套与单位业务运行相应的预算制度体系，使预算工作成为一种常态化的工作，为预算工作提供制度上的保障，使预算人员有制度可依。

2.建立全面预算的组织体系。有些物业公司对预算工作缺乏正确的认识，在单位内部没有组建预算部门，这样会造成预算工作的开展不够独立。未来物业公司在发展中应该首先建立预算部门，并配备预算管理人才，高层要设置预算委员会，由委员会统筹开展公司各项预算决策和控制工作，统一协调各部门的预算资金，给各部门分配合理的预算工作职责，避免部门间相互推诿责任，保证预算工作得以有效的开展。预算部门作为公司预算工作的主导实施组织，开展各项比较细化的预算工作，优化设计预算流程，制定预算规范，设计预算计划，编制预算方案，提交预算委员会审批。

3.建立预算方法体系。物业公司建立的预算方法体系包含预算原则、预算编制方法、预算考评方法和预算指标的构建。有些物业公司的预算工作比较混乱，会影响财务核算，也会影响未来企业发展。物业公司要对这些预算方法进行优化设计，根据公司实际的运营状况，选择合适的方法。公司可以运用弹性运算、项目预算，并构建方法体系，使公司的预算工作稳定开展，也可以使编制的预算方案更加高效、实施性更强，以便后期的预算分析和预算考评。企业要建立高效的预算体系，也要优化完善现有的预算方法体系。

（五）建立预算考评体系

建立预算考评体系，要设计考评指标，组建考评组织，考核的结果对后期预算执行有重要的作用，也能够保证预算更加精准、公平、公开。物业公司要使各部门将预算工作落实到位，提高预算执行的质量，不能在预算执行中弄虚作假。在考核期间，如果发现了问题，要及时向高层领导汇报，组织相关人员处理问题，实现预算目标。公司还要创新预算的考核机制、方法，探索与预算评价相匹配的评价模式，提高预算执行考核的科学性，充分发挥预算考核推动全面预算执行的作用。

三、结语

全面预算已经成为物业公司运营的重要组成部分，可以提高物业公司的经营管理水平，助推物业公司穩定发展。在国家稳定的经营环境中，物业行业规模也有了一定的提升，地产行业会带动物业行业发展，随着社会上物业公司的增多，物业行业竞争加剧，物业公司应该通过引入全面预算，来加强单位资金管控，提高公司的资金管控能力，进而提升公司的运营实力。物业公司借鉴国内外先进标杆企业的发展经验、运营模式，在单位内部建立全面预算管理体系，通过引导全员参与预算工作，发挥预算的价值，助推物业公司稳步发展。

（作者单位为长沙市欣中泰物业服务有限公司）

参考文献

[1] 侯晓云.全面预算管理在物业企业的实践探索[J].财会学习，2019，000（016）：81+87.

[2] 张希.浅谈全面预算管理在物业服务企业中的应用[J].财会学习，2018，000（025）：6-7.

[3] 刘静伟.浅谈全面预算管理在物业企业中的应用[J].河北企业，2019，000（009）：43-44.