企业资金集中控制探析

檀万玲 赵燕 王毅

【摘要】企业是我国国民经济的支柱性产业，资金具有密集性和公用性的特点。企业保障着居民日常生活的正常进行和整个国家日常运转的供给。对企业资金的研究和管理，是企业自身的发展与公共效益得以发挥的重要手段。

【关键词】企业  资金  管理

前言：企业的各个领域和经营的各个环节都离不开资金的参与。企业加强资金的集中控制，可以降低经营风险、及时调剂资金短缺、提高信誉等级，在各个方面都使企业能够跟上经济发展的步伐。

一、资金集中控制的特点

资金集中管理是对企业集团中各个成员企业的资金运动的管理。总部通过筹资投资、结算等手段等对各企业的资金进行集中的筹资、投资和分配。

资金的集中管理是企业财务管理中的重要部门，集中管理的优势是可以充分调动企业可控制范围内的资金，降低资金的风险并提高闲置资金的利用效率。

二、企业资金控制的现状

（一）资金预算管理不规范

我国企业中预算管理存在两个问题。①预算制度不规范，流于形式。企业内部没有详细、科学健全的预算制度。各个部门之间没有统一的资金预算制度规范预算方式。有时会出现随意变更预算编制的现象。②预算执行力度不够。预算部门的人员编制粗糙、人员混杂。存在不进行预算直接投资的现象，企业与员工的预算意识严重不足。

（二）缺乏健全的资金管理制度

资金管理制度在大型企业中存在着明显的不足，大型企业与下属单位之间缺乏统一有效的管理平台，不能够在大数据背景下发挥信息技术的优势。出现，总公司与下属单位之间资金周转不良、资金回笼不足、项目资金的投资混乱、库存资金管理不当等问题。

（三）资金集中管理的监督力度不足

企业对于资金运转过程中的监督力度不够。虽然部分企业建立了监管部门，制定了资金监督管理制度。但制度不够完善，且监管人员自身专业知识不足、监管力度不够。致使企业监督管理形同虚设。

企业的项目投资风险意识不足，企业管理者的投资决策较为随意，不能够客观看待自身能力与企业发展的方向与需求，扩大投资资金、过度依赖外部融资，造成较大的资金安全隐患。

（四）资金周转不够灵活

企业的日常运转依赖于充足的流动资金。然而企业普遍存在应收款回收不及时，客户“赊账”等现象。企业一旦出现大额应收账款无法回收或出现坏账，就会出现严重的资金短缺现象。但企业的基建工程中的设备与物资采购和日常维修都需要资金的保证。

企业还有着较强的国有性质，有时需要为政府项目提供担保和垫资，但审批流程繁琐、资金回收时间较长，也导致企业的资金周转缺乏灵活性。

三、解决资金控制问题的途径

（一）全面加强资金预算控制

完善资金预算管理，是企业加强资金管理的关键手段和事前防范措施。首先，完善企业的资金预算管理制度，设立预算管理部门，并安排相关专业的人才管理预算部门。制定统一的预算编制标准，并严格实施。统一资金预算的审批表、收支表、格填报修改样式与程序。以圖文形式供职员参考和遵循。规范预算的范围，资金的开支与流入都应纳入资金预算管理的范畴中，做到真正的预算全覆盖。

其次，预算管理工作的展开，也需要有相应的监管人员，对预算的编制与执行都进行有效的监督。保障预算的有效实施和制度的科学制定。并严格要求企业人员，按照预算编制的内容与流程进行资金的支出，杜绝无预算开支的现象出现。

（二）完善资金管理制度

任何企业和单位都需要有明确的规范和章程，才能保证行有所依，事有度量，科学合理的管理制度，能够有效的减少企业的资金浪费、人才浪费，确保工作的高效灵活的运转。因此企业自身应该依据经济发展的趋势，结合自身的问题，建立健全资金管理制度。

首先，全面落实基础工作。资金管理的基本工作主要包括资金预算、银行集中授权、资金结算、资金使用、决策审批程序、应收账管理等。明确基础工作的分类和特点，综合制定管理制度，减少管理制度中重复审批与人工审批，减少报表的数量和种类。

加大信息化管理平台的建设。在大数据时代下，引入现代化的资金管理方式，结合网络上的资金管理系统，例如网上银行支付系统。同时建立统一的资金管理平台，确保平台的安全性与稳定性，下属单位和企业总部可在该平台上及时进行账目核对、资金的支出与回收的查询、基建项目的资金流动管理等。

（三）加大资金集中管理的监督力度

健全风险防控系统，严格控制资金集中管理的操作风险。企业的资金监管，应以事前、事中的管理为主，而事后资金的监控为辅助的资金监管模式。首先，资金监管部门的管理者，应不定期对企业的资金预算与流向进行实况核对，确保资金的流向明确、使用合理，资金管理人员严格按照制度进行工作。

并制定授权审批制度，在一定程度上约束管理者对资金的使用权利。避免资金的滥用和资金空缺的出现对企业的正常运转造成安全隐患。

企业必须对下属单位和子公司的资金使用进行严格的监督管理，依据国家法律和制度进行子公司资金审批。

同时提高企业员工的风险意识，定期进行培训，提高员工的职业道德素养，再与合理的绩效考核、评价制度相结合，并以一定的惩戒机制警醒员工合理规范使用资金。

（四）提高企业的资金运作效益

为确保企业流动资金的灵活性，企业首先应加强应收账的清理工作。责任到人，明确部门与人员核对清查往来账款，及时催收账款、清理坏账。建立长效的资金两清机制，明确往来账款。

合理利用供应商的信用贷款，在符合法律规定的范围内与长期合作的施工单位、供应商签署合适的无息负债、延长采购物资、工程建筑款的延期支付等协议。

参考文献：

[1]张雅雯.电力企业资金管理问题及对策探讨[J].财务与会计.2018，（24）：76-80.

[2]曹培.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施.经营管理.2019，（02）：22-23.