企业税务筹划活动中的风险控制分析

郑鸯

摘 要：随着市场经济的不断变化，企业经营管理中税务筹划的重要性凸显出来。但由于税务筹划受到企业内部的经营状况和外部市场、政策等因素的影响，实际开展过程中仍旧面临着一些风险。因此本文就企业税务筹划活动中的风险加以分析，也提出了几点可行的对策，目的是为了规避风险、提高税务筹划水平，以及获得更大的利润空间。

关键词：企业;税务筹划;风险控制;对策分析

税务筹划是企业在发展过程中，结合自身实际情况对涉税业务进行综合分析，在统筹各方面影响因素的基础上，制定完整、可操作性强、风险低、能够减少企业税负的纳税计划方案。近几年来，行业之间的竞争趋势也在不断的加大，要想在激烈的市场竞争中稳固发展，必须要重视并加强税务筹划管理，这不仅可以提高自身的综合竞争力，还可以提高市场竞争力以及经济效益，然而在实际筹划活动中仍旧隐藏着很多风险，倘若风险不能够及时处理，势必会对企业发展造成阻碍性。因而在实际的工作中应对风险展开深入分析并制定合理解决对策，只有这样才能够降低风险对自身经营活动的影响，在最大限度上提高税务筹划的质量和水平，推动其长远发展。

一、企业税务筹划活动中的风险

随着市场经济体系的不断变化，税务筹划成为行业发展的重要内容，其作为财务管理中的基础环节，还是存在着不可的规避的风险。

（一）政策引起的风险

通常来讲，所说的税收政策指的是政府为了实现一定时期的社会或经济目标，通过一定的税收政策手段，在一定程序上干预市场机制运行的一种经济活动及准则。为了实现这一目标，国家会对税收政策进行不定时调整。因此，对企业来说，税收政策的变化，会导致一定的纳税风险，因此由政策引起的风险就成为一个较为突出的问题。由于国家税收政策会发生变化，会对税务筹划活动造成诸多影响，所以应当及时关注国家政策变化。但是管理人员往往忽视对政策的关注，致使企业面临较大的政策风险。虽然国家出台的政策有一些有助于行业发展，但是难免有的政策会对企业税收产生短暂的影响，倘若没有及时采取相应对策来应对，势必会加大自身的税务筹划风险，也将直接拉低经济效益和社会收益。

（二）操作引起的风险

众所周知，行业要想可持续发展必须要重视并加强税务筹划管理，它可以提高经济利润和社会收益，但是，在实际筹划活动过程中仍旧会面临很多风险，其中因操作引起的风险会对经济活动造成很多影响，具体我们从以下几点展开分析。第一点，由于税务筹划活动是一个系统性较强的工程，应做好每一个环节的工作，这样才能够规避一些风险，但是很多管理人员在实际筹划过程中，往往会因自身工作能力不强或者主观性理解不够准确加大税务筹划风险，极大拉低了企业的经济效益。第二点，内部税务筹划人才紧缺也会加大筹划风险。本身筹划工作工作量就比较大，单纯依靠个人或部门是难以提高质量的，这就需要大量的人才参与其中，但是鉴于内部人才匮乏，无异于加大税收筹划风险且难以提高税务筹划质量。

（三）经营引起的风险

随着企业经营规模的不断扩大，内部组织结构也在发生着相应的变化，鉴于经营项目种类的增多就会面临一定的风险，特别是在进行税务筹划过程中，所面临的经营风险也是很大的，而这种风险产生的原因有很多。比如，可能是由于在实际税务筹划过程中受到生产技术条件的限制，或者是其他方面的限制，致使税务筹划工作不能够顺利有序展开，鉴于此就难以达到最理想的税务筹划效果再加上外部环境因素的影响，同样会引发不必要的税务风险，且难以实现提高税务筹划质量的目的，所以，要想实现提高税务筹划质量，必须要采取科学对策加强管理，只有这样才能健康、可持续发展。

二、企业税务筹划活动中风险控制要点分析

（一）组织相关人员加强对税收政策的学习

为了提高企业税务筹划质量，应当组织相关人员加强对税收政策的学习，这不仅可以规避不必要的税务风险，还可以获得可观的经济效益和社会收益，具体我们需要从以下几方面展开入手。首先，企业应加强内部人员技能培训，不断提高他们的工作能力和综合技能，而作为领导人员也要积极的参与到税收政策学习中，以便于起到一个良好的带头作用，有效提高其他人员工作积极性，主动且踊跃参与到税收政策学习中，进一步在内部形成良好的氛围，推动税务筹划工作朝着理想化方向有序展开。其次，税务筹划人员也要及时掌握國家相关税收政策，将有利于自身发展的政策灵活的运用起来，以便于降低风险且提高整体税务筹划工作质量，同时还应当认识到法律法规的重要性，这就需要定期对内部筹划工作人员进行法律知识培训，让每一个人员能够对我国的法律法规有一个全面的认识，进一步灵活的运用法律知识来展开税收筹划，这不仅可以规避政策风险、提高税务筹划质量，还可以提高企业整体税法维权的能力，这在当前激烈的市场竞争中占据重要地位，其重要性是不容忽视和小觑，从而长久的立足于市场经济体系中，并朝着更好的方向快速的发展。

（二）注重税务筹划工作的开展

以往企业税务筹划水平之所以不高，一部分原因是由于管理人员不够重视税务筹划所致，很多人员对其认识依旧停留在表面层次，鉴于此，是很难推动税务筹划工作顺利展开的，更不要讲降低风险的发生频率和提高经济利润了。所以，要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，必须要提高各级人员的思想意识，要使他们认识到税务筹划工作的重要性，这样才能够在最大限度上降低风险的发生概率，可以说注重税务筹划工作具有现实意义。这就对内部管理人员提出了新的要求，日常工作中应对可能出现的风险提前进行预判，并制定可行的预防措施，以便于将风险控制在合理的范围内，将经济损失降到最低且获得最理想化的税务筹划效果。同时也要结合实际情况来制定可行的对策，确保税务筹划工作的有序性和稳定性，必要的前提下，还应对现有的税务筹划方案进行优化和调整，以便于满足自身经营活动需求。另外，企业也要对已经出现的风险进行分析，分析税务筹划过程中所存在的漏洞，对于这些问题需要采取科学对策加以处理，因为只有这样才能够弥补税务筹划方案的不足之处，以便于在风险扩大的的同时及时止损，最终，既能够实现提高税务筹划管理质量的目的，也可以促进企业综合实力得到大幅度提升，得以在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

（三）优化企业内部的控制与管理

自改革开放以来，企业经营范畴也变得越来越大，鉴于此就会加大自身的税务筹划难度系数，本身税务筹划就是一个综合性较强的工程，需要做好方方面面的工作才能提高筹划质量。但是，在实际筹划活动中仍旧面临着很多风险，比如，政策引起的风险、操作引起的风险或者是经营引起的风险，不管是哪一种风险，都会对自身经济活动造成一定的阻碍性，所以，为进一步提升税务筹划工作质量，我们还应当优化企业内部的控制与管理。第一点，要发挥高层管理人员的职能作用，使他们能够对税务筹划进行合理的管理，本身税务筹划工作涉及内容就比较多，比如，会涉及到采购、生产、销售以及其他环节，为此更加需要优化内部控制与管理，以便于推动税务筹划工作顺利有序展开。同时，也要加强各级部门人员之间的配合，因为单纯依靠个人或各部门是难以实现提高税务筹划质量的，只有加强各部门之间的密切配合和协作，才可以规避不必要的经营风险，进而全面提高税务筹划实效性。第二点，企业在进行经营活动过程中，也应注意对合同进行管理，通常来讲，合同对业务具有决策作用，在业务经营过程中会形成纳税问题，具体来说，合同的签订发生在业务部门，因此业务部门是税收问题的产生根源，所以需要对业务过程的税收管理工作进行强化，以此避免在业务部门产生的税收风险。

三、总结

综上所述，目前，企业在进行税务筹划过程中仍旧面临很多问题，若问题不能够及时处理与解决，只会加大自身的税务负担。因此，要想健康、稳固发展必须要组织相关人员加强对税收政策的学习，并重视税收筹划工作的开展，只有这样才能够规避税务风险且降低风险发生概率，同时也要优化内部的控制与管理，进而为自身带来可观的经济效益，推动其更为长远的发展。

参考文献：

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