加强企业税务风险管理的对策研究

王勇

摘 要：伴随我国税务管理体系的日益优化与完善，税收制度也愈发健全，在生产经营过程中为获得经济利益的最大化，企業已然采用了诸多的经营策略。然而在此背景之下，还是有不少企业由于税务风险控制意识较差而承受严重的经济损失。因此，加强企业税务风险管理是至关重要的，一方面企业需强化对于税务风险管理的重视程度，另一方面还需明晰税务风险与内部控制二者之间所存在的关系，以便运用最为适宜的方式实施避税，防范产生税务风险问题。基于此，本文以企业税务风险管理现状分析为出发点，而后探讨了加强企业税务风险管理的对策。

关键词：企业;税务风险管理;对策;研究

税务风险指的是企业的一些涉税行为未能够遵循我国相关法律法规，而致使其利益严重受损而产生的一种风险问题，据相关调查显示，导致企业产生税务风险问题的主要因素在于内部控制体系不够完善，以及风险控制重视程度不够等，所以为加强企业税务风险管理工作的开展，针对上述因素提出相应的解决对策，以便提高企业税务风险管理的效果，推动企业获得健康性发展。

一、企业税务风险管理现状

以企业税务风险管理现状来分析，其中所存在的问题还较多，而若未能及时解决其中存在的问题，那么势必会影响到企业税务风险管理之成效。具体来说，企业税务风险管理所存在的问题，主要体现在以下几个方面。

第一，未能够注重进行税务风险和管理，伴随市场经济的不断发展，税务法制优惠力度的日益增大，我国税法和会计准则对于资产计量的相应依据也在日益增多，然在此情况下，还是有不少企业未能够注重开展税务风险管理工作，也未能够要求和鼓励相关工作人员学习此方面的政策与知识，且片面认为税务风险管理工作的开展仅为财务部门所需开展的工作，因而未能提起企业内部全体人员对于此项工作的重视性，在此情况下就极易产生税务风险问题，并且对于企业的领导者来说，也未能够高度重视税务风险管理工作，并对此进行宣传，因而也会致使产生费用报销不够标准，报销不符合相关规定的情况，这也会加大企业税务风险管理的难度。

第二，未能设置税收风险管理控制部门。以当前情况来看，许多企业均会设立财务管理部门，但此部门的工作内容则主要在于监管资金运营的实际情况以及申报税额等方面的工作，而并不具备内部税收风险管理控制部门来有效防范风险问题的产生，而上述情况的存在也致使企业会计工作人员在开展管理工作时，更为关注于审核与结算等方面的工作内容，而未能够严控税收风险管理工作。

第三，未能构建信息化通道与数据库。税务风险评估的准时性在于数据库相关数据的真实性，企业全部的业务均需借助信息化通道加以开展，唯有如此才更利于保障信息的真实性与可靠性。然以当前情况来说，许多企业却未能够精准性把控信息，在传递信息时也易于产生传递失真的状况，这也会直接致使企业财务与税收二者之间处在分离的状态之下，也难以做到信息共享，而受此影响就极易产生税款漏缴等方面的风险问题。

第四，缺失对于税务风险的管控和评估机制。当前只有部分企业聘用了专业工作人员实施税收筹划以及风险提示，但也仅有极少数企业针对涉税提示书中的内容来整改自身的税务问题。且不少企业领导者均片面认为能够忽略之前所存在的一些税务风险问题，认为之前的风险问题并不会对之后的发展产生影响。因此，没有充分衡量与分析缴纳滞纳金带来的风险问题，而这也会进一步加大企业税务风险问题的出现概率。

二、加强企业税务风险管理的对策研究

（一）增强企业税务风险管理意识

若想提高税务风险管理工作的质量，那么则首先要增强企业管理者对于税务风险管理的意识，一方面对于企业的管理者来说，需多加学习税务方面的知识，以对纳税问题予以清晰性的认知，防范产生敷衍税务稽查的错误思维，强化对于税务管理工作开展的重视程度，并且还应多加组织税收风险管理工作人员参与培训，以便提高相关人员的管理能力以及素质，使其能够更为高效的开展此项工作。另一方面对于管理者来说，还需运用各类宣传方式，在企业内部宣传税务风险控制的关键作用、以及进行税务风险管理的重要性，让各个部门之间能够对此予以积极的配合，在最大程度上降低税务风险问题的发生概率。除上述内容外，还需善于引入奖惩机制，针对费用报销不符合相关规定的工作人员，可对其予以一定的惩罚，而对于表现优异的员工还可对其予以一定的奖励，以便运用上述方式来切实增强全体人员对于税务风险管理的重视程度。

（二）强化开展内部监督工作

企业还应强化开展内部监督工作，一方面应设置税务审计团队，做到定期审查涉税的相关事务，针对存在的多缴或是少缴等方面的税务问题，还应予以纠正和控制。另一方面在开展监督工作的过程中，也应定期开展会议，探讨在工作期间所发现的问题，也能够邀请税务师事务所对于税务实施涉税咨询。但要注意的是，应确保所邀请的事务所工作人员具备极高的独立性与专业性，这样则能够以外部机构的有效审核来为企业的税务风险控制工作等提出相应的建议，做到及时解决其中所存在的问题，而企业自身也能够根据外部机构所制定的建议书来进一步强化开展内部监督工作。

（三）设置内部税务审核部门

以企业税务风险管理工作的开展现状来说，设置内部税务审核部门是极为重要与必要的，这是由于内部税务审核部门能够通过有效审核，来降低税务风险的发生率，同时也利于推动企业获得持久性进步。对此，一方面企业需健全税务内控体系，强化开展税务风险控制工作。另一方面还需设置税务专业部门，并做到细致划分相关的工作岗位以及主要的工作内容，务必要确保将责任落实到实处，使税务管理工作能够贯彻至每个板块之中，切实降低税务风险的出现率，且因税务管理内容具备复杂性特征，而在此情况下就应重视强化办税工作人员的税务能力，而针对此企业在招聘环节中，就应对相关人员予以全方面的考核，切实了解其税务技能以及综合素质等，以便在招聘环节之中就招聘到满足企业发展要求与需求的现代优秀人才。而针对在岗的工作人员，企业还需有的放矢的对其实施业务培训，以便促进其掌握更多的理论知识以及吸收更多的工作经验，这样在实际工作中即便遇到问题，相关工作人员也能够妥善的去解决问题，防范问题产生其他方面的消极影响。

（四）构建税务风险评估体系

对现代企业来说，也有必要构建税务风险评估体系，以便及时做到评估风险，针对已然产生的风险，则应善于采取有效的措施加以解决，而针对所存在的风险隐患，那么则应在第一时间加以应对，以将风险问题扼杀在萌芽之中，避免风险发展而对于企业造成不利影响。具体来说，若想高效地建立风险评估体系，那么一方面则需构建税务风险的相应识别机制，以做到识别企业税务风险的主要来源，对风险加以控制。在平日的经营活动之中所出现的税务风险问题，还应对此进行归纳与整理，构建税务风险数据库，以此来防范再次产生同样的风险问题。另一方面还应通过构建风险数据库，来分析易于产生的税务风险问题，而后运用归类与对比的方式实施评估，根据风险评估等级，在税法允许的前提之下，尽可能避免产生税务风险问题。

三、总结

总而言之，伴随市场竞争环境的日益激烈，企业若想在此竞争环境中获得迅速的发展，那么则需强化开展税务风险管理工作，可通过增强企业税务风险管理意识，强化开展内部监督工作，设置内部税务审计部门以及构建税务风险评估体系等诸多方式，来不断提高企业税务风险管理工作的开展质量，真正做到防范税务风险问题的产生，从而使现代企业能够获得更为持续性与长远性的发展，实现企业发展之重要目标，这样才能够推动整个企业的优化升级与发展，同时也能够实现其安全稳定的运行。

参考文献：

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