浅谈地方政府融资平台公司资金管理问题

何娟

摘 要：近年来，随着我国城镇化建设工作进程逐渐加快，多个地方政府开展城市化建设工作中普遍通过成立地方政府融资平台的方式引进资金，逐渐加大政府投资力度，从而对城市建设工作提供帮助。在这一期间中，地方政府融资平台公司的发展也更为迅速，其内部资产和融资规模也相继扩大，但是也出现了一系列的不足之处，因此需要更加提升重视程度。基于此，本文首先概述地方政府融资平台资金管理的重要性，然后梳理分析地方政府平台公司资金管理工作存在的主要问题，根据问题提出相应的优化措施。

关键词：地方政府;融资平台;公司;资金管理

地方政府融资平台公司是由各地区政府部门投资成立的，承担了地方政府部门投资项目融资功能，且具有独立法人资质，主要是通过当地政府将土地、特许经营权等资源注入到公司，做大平台公司的资产，从而对外融资，来确保地方城市项目建设的资金需求，进而确保当地的城市建设发展。近几年，随着各地的城镇化建设工作的开展，特别是在2012年至2017年间，地方政府融资平台处于高速发展阶段，开始在我国各地都形成这种融资形势，继而对我国社会经济发展具有很大的促进作用。对于急需建设城市新区的中小城市而言，这类融资平台公司的成立会承担其该地部分的财政功能。同时，随着融资规模的不断增加，其地方负债总额也在不断增长，这种情况对于部分财政收入较低的地方政府而言，会引发严重的财政风险。此外，由于部分地方政府这种融资平台管理工作不到位，導致其普遍存在政企界限不明确、管理混乱等情况，对该地城市化发展造成不利影响。

一、地方政府融资平台公司资金管理的重要性

地方政府融资平台公司，主要是指由我国当地政府部门以土地、特许经营权等资产注入成立的公司。该公司所承担的是由政府部门投资项目的融资功能，是具有独立法人的经济体。然而实行资金管理工作主要是根据资金来源途径和使用情况开展相应的规划、监管、考核等工作内容。为了有效防范地方政府的潜在风险问题，因而推行了相关政策，有效改善了地方政府融资平台公司传统的以政府和财政部门支撑运行的资金管理模式，同时对地方融资平台开展融资活动提出更高要求，不得在地方融资平台公司开展投融资活动过程中提供任何担保的资料，然而地方政府融资平台主要是根据市场变动获得资金。目前，多数地方政府融资平台依旧存在资金规模较大但质量不足、资金变现能力薄弱的问题，其现存债务余额较大，且近年来都进入到还本付息的高峰阶段，因此地方政府融资平台公司应当着重考量如何强化自身资金管理工作，保障资金的流动性，不引发相应风险是当前需要重点关注的内容。

二、地方政府融资平台公司资金管理存在的主要问题

（一）资金管理工作呈现松散式

因地方政府融资平台公司根据城市项目建设的需要及融资的需要在当地的不同片区成立了不同类型的子公司或孙公司，分别负责相应的项目建设，而各级子公司都是独立运行的，集团公司对其财务管理工作的开展情况缺乏有效监管，没有充分发挥出其自身的统筹权。

（二）集团资金预算及统筹管理重视程度不足，管理体系缺乏完善性

资金管理工作作为现代化集团公司财务管理的重要内容，其资金预算管理工作进而又称为资金管理当中的重点内容。但是就当前现状而言，地方融资平台公司，特别是以及地区的地方融资平台公司所构建的资金预算管理制度缺乏完善性，从而无法对企业不同发展阶段内的资金实行有效管理，甚至会随意调整资金使用，继而造成集团公司内部的财务风险和信用风险都不断提升。

（三）管理手段落后，无法激发子公司积极性

当前对集团公司的整体资金管理模式一般情况都是采用的上报的财务数据日常统计也是由各家自行填报，由公司整理后交至最高级管理层，而集团公司无法及时了解到资金实际的运行，同时无法掌握各项资金的流动情况，其闲置资金的使用也不充分。同时，还会出现部分公司账面资金结余很大，而部分公司入不敷出的情况，这样降低了公司资金综合使用率，进而会对集团整体资金的使用效益造成负面影响。

三、地方政府融资平台公司资金管理的优化措施

（一）利用制度和管理体系达到制约效用

现阶段，地方融资平台公司想要完成引进现代化管理理念，完成转型，首先需要根据公司自身实际的发展情况建立合理有效的资金管理机制，同时不断完善现有资金管理体系。而集团公司的管理层则需要不断提升对资金管理的重视程度，保障各子公司都能形成大局观念，意识到集团是一个整体。其次，需要严格规范管控各公司银行账户的开立和注销，集团公司则通过构建相应的制度和管理体系对各子公司形成制约效用，在不过度影响、干涉各级公司运行、核算的情况下进一步规范集团公司收支工作的全部流程，能够充分发挥出公司自身的优势。

（二）构建统一规范的资金预算管理制度

现阶段，不论是对于政府机构还是现代企业而言，全面预算管理理念都被广泛应用于其中，资金预算管理工作则是全面预算管理工作当中极为关键的内容，尤其是对于地方政府融资平台公司而言，因其自身发展所具有的特殊性质，公司每一年因还本付息而需支出一大笔资金，同时随着国家对相关政策进行不断调整，使地方政府融资平台公司的发展得到了进一步的规范，导致地方政府融资平台公司的融资活动在进行期间会受到相应政策的阻碍。因此，企业需要提升资金预算管理工作的重视程度，保障其落实到位，有效规避企业面临严重的资金风险问题。

（三）创新管理手段，调动各公司积极性

首先，借助现代网络化信息技术进行制约。集团公司想要创新优化原有的资金管理模式，则需要借助现代化技术手段对资金管理方式进行不断创新。在确保集团公司财务软件技术统一化的前提下，也需要保障银行资金管理管理系统的统一性，借助网络技术对集团各项资金的收支情况进行实时监督。例如，在应用多个银行资金管理系统时，集团公司内各公司的银行账户都应当通过这一系统进行各项支付工作，通过应用集中化的措施，从而帮助集团公司实现资金“集中式”管理，而集团公司可以结合自身需求将查找、审批等权限进行分级、具体化设置。

其次，实现资金管理“集中化”，有助于激发其主动性和积极性。对于部分具有发展优势的集团公司而言，可以借助“资金池”“内部银行”等措施帮助自身实现集中化资金管理，从而有助于优化配置资金的效益和成本。同时面对地方融资平台公司的背景，过去资金管理模式都是呈现出一种松散的状态。因此，在转型期间下级子公司具有一定的抵触心理，认为对自身利益造成不利影响，甚至往往会在集团公司转型期间不断干涉、阻碍其运营活动，并且不会积极配合集团公司的相关工作。而集团公司通过“资金池”“内部银行”等方式，以高出银行利率的优势吸引各级子公司内部的闲置资金，同时以低于银行利率的贷款优势向各级子公司提供资金帮助。

最后，将资金管理工作和各子公司的绩效考核相挂钩。地方政府融资平台公司在转型工作的初步阶段，需要及时改善以往“大锅饭”模式，构建符合当前发展需求且可行性强的绩效考核机制。因此，可以通过将资金管理工作和集团公司各级公司的绩效考核工作相联系，有利于提升各级公司的运营发展效率及工作积极性。

四、结语

综上所述，面对当前经济压力不断增加的形势下，不论从国家政策层面还是市场层面而言，进一步都对地方政府融资平台公司的发展提出了更高要求。对于地方政府融资平台公司而言，需要根据金融防范风险的相关规定，充分了解当前市场环境及政策内容，引导企业尽快实现转型，有效改善制约企业可持续发展的风险问题，从而有效实现国有资产的保值增值，推动城市化建设发展工作。

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