衡阳烟草企业内部监管数据协同与预警指标体系研究

欧阳群 刘小文 刘媛 陈建华

摘 要：随着我国烟草行业体制改革的不断深入，各级烟草公司管理体制和运营模式发生了深刻变化。在考虑烟草企业监管结构变革趋势的前提下，结合衡阳市烟草专卖局工作实际，提出移动应用数据协同新理念，构建烟草企业内部监管与预警指标体系，以期为烟草企业内管人员协同信息管理提供帮助，进而深化烟草企业内部监管模式理论研究。

关键词：烟草企业;内部监管;数据协同;预警;指标体系

中图分类号：F272        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）16-0007-03

引言

烟草行业固有其特殊性，既与政府财政收入关系密切，又与政府监管行为紧密相关，同时又会对消费者健康造成影响[1]。2014年，党的十八届四中全会通过《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》法案，将内部控制作为依法治国的具体措施。在此背景下，湖南省各级烟草企业组织结构发生了重大变化，各级烟草公司逐步建立了内部控制体系。然而，在实践过程中发现部分单位仍存在监管体系不健全、约束力度弱、执行力差等问题。在这种情况下，进一步深化其内部监管流程，建全监管工作的各项预警指标，成为了提升烟草企业内部监管绩效以及内部控制实施的关键。

企业内部控制是以企业为主体的内部管理模式，在企业内部监管预警研究中，要想更好地运用好内部管理权力，提升管理绩效，就需要采用规范化和专业化的预警机制来应对监管过程中潜在的各种风险。在现有研究中，大多数学者从财务角度切入构建了一系列财务指标预警体系。诸如，黎明梅等将内部控制流程与财务预警机制进行了比较结合，在分析了两者各自侧重点的基础上，进一步提出了经过优化的内部控制制度[2]。游桂云基于内部控制视角对高校财务风险预警展开了研究，并且从管理框架、单位层面和业务层面三个角度提出了优化建议[3]。但聚焦到烟草行业，由于我国烟草专管专卖体系的特殊性，烟草企业和行政单位之间使用的管理机制大致相同，导致各地方机构烟草的管理、经营和销售有着较为模糊的界限。此外，从工作实践的角度来看，烟草企业内部监管体系与一般企业不同，其更多侧重于对卷烟销售类和零售户信息类进行监管预警。因此，本文结合实际情况，以衡阳市烟草专卖局为研究对象，通过走访调研等手段，对卷烟销售及零售户卷烟经营等诸多违规行为进行统计分类，在原有预警系统基础上构建了烟草企业内部监管预警体系，深化了烟草企业内部监管模式理论研究。

一、烟草企业内部监管预警体系现状

通过调查得到，衡阳市烟草专卖局内管部门还未拥有其部门专属预警系统，目前的预警工作依赖收集其他部门的预警系统，通过提取后台报表数据进行人工分析预警，导致大量时间花费在数据筛选上，极大降低了预警系统存在的意义。同时，部门预警系统方面还存在以下几点问题。

1.内部管理机制不够系统。系统规范的内部管理机制可以切实高效的提升烟草企业的内部监管绩效。在现行创新内管模式的指导下，衡阳市各级烟草内管人员由市局内管办统一调配，市场核查尽量抽调涉及单位以外的人员，核查出的不规范问题由市局内管办统一下发相关表单。虽然有效的促进了内部监管向“严紧硬”转变，提升了监管精准度。然而由于工作人员数量的限制，内部监管工作分工不够清晰，部分岗位出现了人员冗余过度监管的现象，又有一些区域存在监管空白的问题。因此，进一步细化完善内部监管流程，规范监管领域，建立科学的预警指标体系，将显著提高监管人员的工作绩效，促使人力资源效率最大化。

2.内部监管数据统计分类混乱。内管部门在日常的案件处理过程中积累了大量的数据，但目前对于海量数据的研判仅停留在简单的人工识别和经验判断上，缺乏科学有效的数据分析和应用体系。就实际调查情况而言，衡阳市烟草局内部管理系统下设数据监控组，细分为大数据组和小数据组，职责在于发现货源和订单数据中的异常。但在日常操作过程中，并未形成统一规范的数据分类研判体系，大多是就数据而论数据，未能查找更深层次原因。在互联网技术如此发达的时代，如何对数据的价值进行深层次的开发和利用，是未来烟草企业提升内部管理绩效的必经之路。

二、烟草企业内部监管预警指标体系设计

1.烟草企业内部监管预警指标体系构建原則。一是全面性原则。全面性原则强调内部监管预警工作应当贯穿决策、执行以及评价的全过程，能够全面、系统地分析烟草企业内部监管工作风险状况所在，遴选出的指标能够综合反映烟草企业经营活动中的主要矛盾问题，涵盖预警对象的各项业务和事项。避免存在内部监管盲区和空白，实现全面、全员和全过程的监管。二是典型性原则。典型性原则是指预警指标要尽可能的具有代表性并能够切实有效地反映内部监管的问题所在。同时，尽可能地避免各指标之间交叉重复，进而做到所构建的指标体系简洁明了，同时又能够比较完整地表征影响烟草企业内部监管工作的诸多因素。三是理论与实践相结合原则。烟草企业内部监管工作的建设需要科学合理的理论体系作为导向和支撑，并且需要通过工作实践来检验其科学性、准确性和可行性[4]。所以在烟草企业内部监管体系的构建过程中，必须坚持理论同实践相结合的原则，选择的指标必须符合实际调研情况，同时又具有很好的可操作性，从而达到理论引导实践，以实践验证理论的目的。

2.预警体系设计。基于上述原则，在借鉴其他行业监管预警指标体系的基础上[5～8]，对衡阳市烟草行业监管现状进行走访调研后发现，内管人员在走访市场、线索跟进过程中缺乏移动根据，对后台营销、物流等业务系统数据需要依靠PC端获得，降低了工作效率，使调查具有延时性[9]。于是，本文结合衡阳市烟草专卖局内管部门目前卷烟经营9个重点监管环节与内管部门数据分析组工作任务提出建立专卖内管预警自动排查机制的设想，为适应行业新形势建设数据交互平台，搭建预警工作协同系统，实现部门之间预警系统的信息共享，内部监管数据智能分析预警，提升工作效率和服务质量。每天按照“定时、定序、定性”的方法对数据进行风险识别和分析，及时有效地发现问题并进行走访核实，有效地强化上级内管部门对下级内管部门的直接领导功能。

3.预警系统的设想。利用互联网新一代信息技术发展和应用的趋势，结合实际业务和监管要求，通过数据采集、数据分析，实现数据的集中展现，对客户进行全面动态数据画像，对重点区域、重点品规流动及投放情况进行全面监管，全面整合营销、物流、专卖、内管等各方数据、设备和人力资源，以规范管理为核心，实现智能分析、预警机制。

为此，以数据核查组工作任务为基础，将核查项目转化为预警指标并进行分类，分类为预警项目与预警周期，预警结果将统一显示在协同移动应用中。对大数据核查组核查指标进行预警分类，以《工作指引》与衡烟销[2019]67号文件为依据，分类结果（见下表）。

三、构建完整的预警指标体系

将大数据预警指标细化，加入预警核查点及预警条件后，构成大数据核查组预警指标体系。同理可得小数据核查组预警指标体系，将大小数据核查组预警指标体系结合，构成完整的数据核查预警指标体系。同时，在将各部门预警系统及数据协同后，将省级营销平台“监督管理”模块的相关预警关联到协同管理系统应用端，另增加数据核查组预警系统。通过协同部门数据，使得内管部门的预警系统得以完善的同时，增加了工作效率，推进了战略转型。

结语

全面整合营销、物流、专卖、内管等各方数据、设备和人力资源，对促进预警机制的建设提供了强力支撑。有效的内部监管体系是我国烟草事业健康发展的重要保障，选取系统有效的监管预警指标可以大大提高内部监管的工作绩效。本文在系统考虑烟草事业发展趋势、内部监管的工作要求并结合衡阳市烟草专卖局工作实践的基础上，构建了烟草企业内部监管预警指标体系，可以显著提高烟草企业内部管理工作的效率，同时又使得风险预警结果更加全面准确，有利于推进我国烟草企业内部监管预警工作的有效开展。

参考文献：

[1]  朱卫东，孙宜博，吴勇，李矿，杜承勇.基于神经网络的卷烟零售户销售假烟行为的预警模型研究[J].中国烟草学报，2014，（6）：127-132.

[2]  黎明梅，姜铧倩.浅析企业内部控制与财务预警结合[J].财会通讯，2013，（29）：66-67.

[3]  游桂云.内部控制视角下的高校财务风险预警研究——评《高校财务风险预警与防范策略研究：基于内部控制视角》[J].高教探索，2018，（11）：134.

[4]  王从彦，潘法强，唐明觉，姜琴芳，薛永来，戴志聪，杜道林.浅析生态文明建设指标体系选择——以镇江市为例[J].中国人口·资源与环境，2014，（S3）：149-153.

[5]  刘灿辉，钟希余.我国医院财务监管与预警指标体系研究[J].会计之友，2018，（14）：11-14.

[6]  胡孝斌.基于案件大數据的卷烟违法预警机制建设[C]//中国烟草学会.2016年度优秀论文汇编——专卖管理主题，2016.

[7]  章惠民.漳州烟草数据中心前置环境综合业务预警分析体系构建[J].中国烟草学报，2019，（2）：99-103.

[8]  任碧云，武毅.基于AHP-DEA的中国金融系统性风险预警指标体系研究[J].经济问题，2015，（1）：45-49.

[9]  Li Ping，Lu Ruishan，Wang Fuzhang.Study on supervision，alarm and emergency system for subway in big city[P].Emergency Management and Management Sciences（ICEMMS），2011 2nd IEEE International Conference on，2011.

[责任编辑 毛 羽]