企业内审与内控工作之间的关系探讨

景岳

摘  要：近年来我国企业管理体系得到了进一步的完善，越来越多的企业也认识到了内部控制跟内部审计工作的重要性。通过内审工作跟内控工作的有序开展，可以对企业的发展风险起到良好的控制效果，保障企业的持续与稳定发展，本文主要就企业的内审跟内控工作之间的关系进行了探究分析。

关键词：内部审计;内部控制;关系

内部审计作为企业的一种客观监督机制，对于企业经营活动以及内部活动的合法性跟有效性均可以起到良好的监督效果，来推动企业各项战略目标的实现。内部控制则是在结合企业战略目标基础上，对企业的经营行为进行控制，并且让企业的日常经营活动做到有章可循，借此提高企业的运营效率。只有明确了内部审计工作跟内部控制工作的关联性，积极借助于内部审计工作来提升内部控制效率跟质量，才能够达到预期的企业管理效果，对于企业发展战略的实现也有着非常重要的意义。

一、企业内审与内控的概念

我国企业管理相关的法律法规中对企业的内审有明确的定义，企业内审简单来说，就是企业组织内部的具有独立性且客观存在的监督制度和对企业监督的评价活动。它的主要目的是组织并且实现企业目标，通过系列审查评价活动对企业内部进行科学合理的控制的相关活动。企业管理人员根据企业内审的定义，能够了解企业内审就是管理者通过一些活动及手段对企业内部进行控制，促进企业自身的良好发展。

企业生产力快速提高后，很多企业开始重视解决企业内部存在的问题，而企业内控就是一个行之有效的方法。企业内控简单来说，就是企业为了促进发展实现经济效益最大化目标，确保企业的固定资产及流动资产，提高财务部门工作质量，确保企业符合相应的法律法规进行经营，贯彻落实企业不同的管理策略，帮助企业有效防控各种风险，从而采取的一系列的管理方法和控制手段。

二、企业内审跟内控工作的关系概述

（一）内部审计可以完善内部控制体系

对企业的管理工作进行探究，其在内部控制工作开展过程中，需要对企业的会计、经营、管理以及风险等多个因素进行有效控制，保障企业经营活动的有序开展。为了充分发挥出企业内部控制体系的作用，还需要在营造良好内部环境基础上，进一步提升企业的内部监督职能，保障各项控制活动的合理性跟高效性。内部审计工作可以对企业的发展运营情况进行明确，对于内部控制制度的建设跟完善工作也有着积极的促进意义。通过内部审计工作的有序开展，可以对企业内部控制工作中存在的不足之处及时进行监督，并做出相应的调整工作，在此基础上对企业的内部控制流程进行不断优化与完善，从根本上预防跟避免其薄弱环节以及潜在风险的产生，对于内部控制体制的完善跟优化也有着非常重要的意义。

（二）内部审计工作可以营造出良好的内部控制环境

在内部审计工作开展过程中，能够遵循企业发展需求进行审计程序的合理选择，来對企业的日常经营环节进行审查工作。在内部审计工作中还需要加强对内部控制治理结构的监督力度，对于监督职责进行明确，随后根据企业发展特征来进行监督机制的不断完善跟优化，为各种内部控制制度的开展营造出良好的控制环境。可以说通过内部审计工作的开展，能够对企业法人治理结构起到良好的完善跟优化效果，还可以为内部制度的制定跟落实奠定良好的基础。

（三）内部审计工作可以很好的规避内部控制风险

在内部审计工作中，还可以促进企业的风险控制意识得到进一步的强化跟完善，有效减少企业潜在内部控制风险的发生可能性。在企业的日常内部审计工作中，需要将风险评估落实到企业的各个部门以及经营活动之中，并要在结合企业发展现状基础上，在规定时间内做好业务流程跟经营活动的检查工作，及时筛选出对企业战略目标实现的风险因素并加以控制，来进一步强化企业自身的内部控制风险规避质量。在内部审计工作的具体开展过程中，要求审计工作人员能够进行审计程序的合理选择，做好对企业运营风险的识别跟控制力度，并构建完善的风险管理机制。只有利用内部审计工作做好企业内部控制风险的评估跟处理工作，进一步加强对风险的控制力度，才能够有效规避各种运营风险的发生，对于企业的内部控制水平的提升也有着重要意义。

（四）内部审计是保障内部控制体制顺利落实的重要前提

在企业的内部经营活动中，还需要结合法律法规以及相关工作标准进行各个职务业务权限的合理制定。因此审计工作人员还需要进行审计程序的合理选择，在结合企业自身运营特点基础上，做好资金、设备的使用跟购买活动的深入检查，还需要将关注点放置在是否得到合适授权上面，对于相应的业务跟管理环节控制水平的有效性进行明确。通过内部审计制度的应用，能够对企业内部控制的流程起到良好的评估效果，提高内部控制工作的严谨性跟合理性，因此说内部审计工作的开展，能够为各项内部控制体系的落实奠定良好的基础，也是保障内部控制体制有序开展的重要保障。

（五）内部审计可以提高内部控制的交流效率

在企业的日常经营跟管理活动中，还要做好信息数据的交流跟沟通工作，保障各个部门以及工作人员能够明确自身的职责，确保企业生产经营活动的有序开展。在内部审计工作开展过程中，相关审计人员还需要采用针对性的审计程序，结合企业自身对于信息管理的记录情况，进行正确信息的合理选择，并且要做好相对应的信息审查工作。此外还需要将审计工作重点放置在一些企业没有及时、完整的记录跟反映相关信息上面。因此说通过内部审计工作的应用，能够进一步提高内部控制工作的交流效率，大幅度提升内部控制效率。

（六）内部审计跟内部控制有相互博弈的关系

虽然内部审计跟内部控制工作均在企业管理体系中有着非常重要的应用价值，但是两者还存在有互相影响跟互相牵制的关系。企业进行内部控制工作的目的并非是为了内部审计工作的开展，开展内部审计也不是完全为了促进内部控制体系的落实。因此说内部审计跟内部控制之间还存在有互相博弈的关系，也就需要企业的领导层能够做好这两方面工作内容的协调跟优化工作，充分发挥出其管理跟控制效能。

三、协调内部审计跟内部控制的策略

（一）结合内部控制需求开展审计工作

在企业内部审计工作中，还需要做好内部控制流程的监督跟评价工作。因此在具体的工作开展过程中，要在基于企业内部控制现状上来进行。首先需要以企业的内部控制基本规范作为基础，根据企业的运营特点，进行内部监督评价体系的合理构建，这样就可以让企业的内部审计人员能够明确自身职责，通过一系列的规章制度来规范自身的行为，保障各项业务的有序开展。此外针对不同的内部控制阶段，还需要进行内部审计策略的合理制定，保障内部审计作用的充分发挥。比如在控制设计阶段，审计人员需要将工作重心放置在内控设计的科学性以及可操作性评价上面，及时发现控制设计过程中存在的问题并进行处理，对于企业内部控制目标的实现也有着积极意义。在内部控制实施阶段，需要对具体的实施效果进行评价分析，利用内部审计职能，保障内部控制工作的有序开展。比如在进行财务审计工作中，也就需要做好管理系统跟财务信息的准确评价，实现对整个财务流程的有效控制，保障内部控制工作的开展质量。

（二）完善企业的内部治理结构

企业管理人员在完善企业的内部治理结构的时候，需要充分利用企业内审和内控之间的相互作用关系。完善企业的内部治理结构，能够帮助内审与内控工作深入到企业内部的运行过程中，加强对各个环节的管理及控制。在企业的日常运营过程中，其内部治理结构合理性会直接影响到企业自身的生产销售环节以及经济效益。近年来随着我国市场经济的不断发展跟完善，要求企業能够做好自身内部治理结构的优化工作，企业可以针对内审提供的准确数据，建立结合企业内部实际情况的奖罚制度，对顺利完成企业目标的人员进行奖励。如此，便可以进一步强化企业的控制监督以及激励职能，保障各项审计工作以及内部控制工作的有序开展。因此说对企业的内部治理结构进行完善优化，也是发挥企业内部审计跟内部控制职能的重要手段，要求企业在运营过程中能够构建关系框架、制度安排以及控制为一体的控制体系，这样可以有效避免人为因素所导致的企业经营风险发生，并进一步提高企业的内部审计以及内部控制质量。因此说通过企业内部审计职能的发挥，能够让各项内部控制制度的落实效率得到进一步的提升，提升企业的发展效率。

（三）做好风险管理工作

在企业的经营管理工作中，各部门之间还存在有一定的利益关系，也就容易导致一系列经营风险的发生。只有做好了风险管理工作，才能够实现内部审计跟内部控制的平衡发展。近年来我国市场经济变得越来越复杂，企业在经营过程中出现运行风险的可能性也进一步增加。企业只有做好风险控制，将一切危险因素都扼杀在萌芽阶段，可以有效避免经营风险对企业造成的影响，提升企业的核心竞争能力。因此在内部控制工作中还要进一步加强风险审计的重视力度，不断强化企业的风险管理水平，这样才能够将风险控制在合理范围内，对于企业的可持续发展也有着重要的意义。在企业的内部审计工作中，需要对项目的实施做好风险评估跟测评工作，因此在整个企业项目落实过程中，能够帮助企业对项目的投资跟收益情况进行准确评价，规避企业内在风险发生的可能性。因此说还需要做好企业自身的风险管理工作，通过内部审计的模式来对企业项目运行过程中可能存在的风险性进行明确，提升企业发展规划的合理性。

四、结语

综上所述，企业的内部审计跟内部控制是相互依存、互相推进的关系，两者都能够对企业的管理跟经营流程进行规范。因此企业还需要加强对这两方面工作的重视力度，在日常工作中还要实现内部审计跟内部控制的协调，这样才能够促进内部审计以及内部控制质量跟效率得到进一步的提升，有效规避企业的运行风险，提升企业的经营效益，帮助企业实现自身的战略目标。

参考文献：

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